费用控制和两项资金占用细化措施.docx

费用控制和两项资金占用细化措施为圆满完成年度经营指标，有效控制费用及两项资金占用，确保现金流正常顺畅，根据公司决定，结合公司实际，在原两项资金占用控制方案的基础上，增加制定费用控制和两项资金占用细化措施。一、费用控制1、会议费(1)进一步精简压缩会议数量，控制会议规模，可开可不开的会议坚决不开，能合并的会议尽量合并召开，压缩会期，精简参会人员数量。尽量采用电话、视频会议形式，尝试通过微信等新兴通信工具建立沟通交流信息平台。(2)严格控制会议费开支，会议地点尽量选择在公司或企业的办公场所召开，会场布置要从简，不摆放鲜花与水果。会议费用在年度预算内，实行单项控制，对未列入年度预算及超范围、超标准开支的会议费不予报销。2、差旅费(1)进一步细化及适当降低单位出差人员差旅费用标准，从交通、住宿、餐饮及出差补助等方面做出明确规定，并严格遵照执行。(2)充分利用网络、通讯工具，在不影响工作效果的前提下，减少出差人数及次数。确需出差的，出发前要做好规划，说明出差目的及预期达到的效果，并经事前审批，回来后，要填报出行效果，方可报销。（3）要选择合理的出行工具，综合考虑总体费用，尽量选择夕发朝至的交通工具，以节约住宿费用。住宿要选择协议宾馆的标准件,同一性别同一出行的，应合住。强化与票务公司、酒店的合作力度,利用公司集约优势降低交通、住宿等成本。尝试通过团购等第三方平台优势降低交通及住宿费用。（4）强化对差旅管理的事前及事后管理，部门主管出差事前要经分管副总批准，公司及企业经营班子其他人员出差事前要经一把手的批准。财务部门要严格按照本单位差旅费报销制度审核，出差前没有审批单、出差后未附出行效果的及相关支出超出标准的不予报销。（5）差旅费支出要核算到个人，并考虑能按不同人统计出差天数，按不同交通工具统计车船费。3、招待费（1）销售费用中的招待费。各企业应按照销售额的一定比例，核定销售费用中招待费的支出金额，对于一线销售人员，也应按照本人实现的销售额核定招待费支出比例，费用支出不得超出标准。（2）对于除销售部门以外发生的招待费，各企业应指定接待标准，并统一归口管理部门。发生招待费支出前，应到归口部门进行申请，并履行内部审批手续后方可支出。（3）对于公司及企业内部间人员由于工作往来，原则上不予宴请，确因特殊情况，需要宴请的，尽量选择在协议餐厅，原则上以一次为限，且要严格控制陪同人数，有内部食堂的就餐地点应尽量选择在内部食堂。（4）招待费支出，本着同比下降10%的原则，全年支出不得突破年度预算。追加招待费支出的预算，公司原则上不予批准。（5）招待费支出要核算到个人。4、办公费（1）办公用品要施行归口管理、统一采购，合理确定采购批次及数量，对于日常办公及消耗品可尝试采用网上购买的方式，选择性价比高的产品。（2）根据办公用品的特有属性及领用频次做好分类保管、发放工作，合理测算各部门办公用品需求量并做好领用登记及日常统计工作。（3）发挥好网络作用，传递资料尽量以电子版方式进行，实现无纸化办公。纸张应尽量避免单面使用。5、公务车辆费用（1）尽快采取措施取消与企业经营和业务保障无关的车辆。从严配备定向化保障公务用车。企业新增公务用车必须遵循“先审批，后采购”的原则，经公司总经理办公会同意后方可购车。普通公务出行实行社会化提供并适度补贴交通费用。（2）按照节约成本、保证公务、简化档次的要求，鼓励公务出行利用公共交通服务，如确有出车需求，要科学合理做好公务出车安排。（3）要将公务车燃油费、维修保养费、保险费、过路过桥费、停车费和其他相关支出，纳入年度费用预算，实行单车核算，采用年度预算范围内据实报销的方式进行管理。6、能源费用（I）能源管理主管部门，要按使用能源的种类，制定能源消耗定额及能源消耗考核指标，按月对指标的变动情况进行分析。（2）各用电责任主体，要做好能源消耗的原始记录和统计分析工作，定期对实际能源消耗和定额进行对比分析，找出浪费原因。（3）了解各种生产设备的耗能特点，采用合理的用电时间，尽可能避开高峰就谷用电，对于连续耗能设备，尽量集中作业，降低单位能耗。（4）能源主管部门应定期对用能设备、管线及能源使用情况进行检查，消除跑、冒、滴、漏、长流水、白昼灯、长明灯现象，减少使用高耗能设备，做好水资源等的循环利用。（5）建立能源管理的考核机制，鼓励员工对节能降耗工作提出合理化建议，并进行奖励，对浪费能源的现象要给予重罚。7、租赁费用（1）租赁资产管理部门每年对租赁资产的使用情况进行不少于2次的评估，核实是否需要减少租赁面积或数量等，提高租赁资产的使用效率。（2）规范资产租赁业务办理程序，资产租赁必须签订租赁协议,签订协议前，应选择至少不少于3家进行比价。租赁费最好采用最短的支付周期，一般不要采用按年支付。（3）财务部门在办理租赁费的支付时，要审核租赁合同，按付款期限支付，并要有正规的租赁费发票。（4）企业要对本企业闲置资产的情况进行清查，积极采取措施将闲置资产对外出租，获取租金，以弥补资产的折旧及相关成本支出，增加企业效益。对外出租资产按公司资产租赁程序文件执行。8、运输费企业销售产品或采购物资应尽可能由客户提货或由供应商送货，减少企业运输费用的发生。（1）明确运输管理的主管部门，根据运输货物的种类、数量、运输距离、运输时间等选择合理的运输方式，以降低成本。（2）每年对运输费用进行价格核定，通过比价选择几家运输公司,防止运输公司价格垄断。非特殊情况，不允许另选运输公司。（3）每次运输业务发生前，应先履行内部审批手续，明确运输货物数量、目的地、运费标准等，财务据此审核并结算运费，否则不予结算。（4）企业应加强运输费的统计分析工作，分清承运单位、运输工具、里程、运费等信息，为来年价格核定打下基础。9、修理费（1）企业要制定大修理资产清单和费用计划。在目前企业普遍效益下滑的情况下，房屋、建筑物在不存在安全隐患，不影响使用的情况下，尽量不编制大修理计划。设备存在下面任一种情况时，也不得编制大修理计划：大修理后，不能满足工艺要求和质量要求的；老化、技术性能落后、能耗高、效率低、经济效益差的设备；虽能恢复性能，但与设备更新相比仍不经济的；国家规定应淘汰的设备。（2）企业在实际执行大修理计划时，应事先提出申请，报批后执行。实施大修理时应由概预算，并签订大修理合同。应加强大修理的过程监督，防止虚报工作量。（3）企业应加强机器设备的日常维护，减少机器设备的大修理支出。设备使用单位要建立修理台账，记录维修设备的编号、规格型号、故障原因、维修方式、维修工时、更换备件情况等。（4）财务要根据修理决算单据进行结算，对于超预算的项目应予以考核。10、低值易耗品（包括工具）、机物料消耗（1）明确主管部门，并根据历史数据测算工作量与低值易耗品、机物料消耗的关系，并定期统计分析，查找管理漏洞。（2）建立定额管理制度，严格按工作量发放，由于使用不当造成的浪费，要追究个人责任。（3）明确可以周转使用的低值易耗品的范围，按责任人建立台账,实行以旧换新，促使最大化利用。（4）对废旧低值易耗品集中进行处置，处置时要遵循三公原则。11、三包费用（1）要按照合同号对三包费用进行管理，单笔支出超过1万元或合同累计支出超过3万元时，必须经企业一把手审批后方可支出。（2）企业要建立对三包费用支出的定期分析制度，分析产品产生三包费用的原因，找出责任主体，明确后续管理要求，防止同样的错误重复发生，增加成本负担。（3）对于客户使用不当造成的质量问题或超出保修期的费用，应当收取费用。12、劳务费（1）按照劳务派遣暂行规定要求进行劳务派遣用工，原则上非一线生产岗位不得使用劳务派遣用工，非技术性和特殊关键岗位退休人员不得返聘，严控劳务用工总量。（2）亏损企业要通过企业内部生产用工调整、清退劳务用工派遣、终止返聘协议、严格劳务派遣用工管理等方式加大劳务派遣用工精简力度。（3）通过加强财务预算管理和加强劳务费用真实性审核等方式降低其他类型劳务费用的支出。二、两项资金占用1、应收账款（1）建立月度应收账款分析制度，通过分析找出存在风险的款项,强化过程监督。（2）加大赊销项目执行过程的风险管控力度，将应收账款进行分解落实，明确具体的回收日期，确保过程中每一笔款项都有责任人追踪，防止出现逾期。（3）每年底坚持与客户进行函证，确保欠款在诉讼时效期内。（4）对逾期账款要建立明确的清收制度，针对每笔欠款落实责任人和回款计划，采取适当的建立措施，充分调动员工清收工作的积极性，防止出现坏账。定期召开专项会议，落实指标，确保完成较年初低10%的目标。（5）密切关注欠款客户经营情况，在经济形势不好的情况下谨防客户突然破产、债权无法清偿的风险。对于需要采取法律手段清收的账款，要指定专人积极应对，收集维护企业利益的证据，为法律诉讼做好保障工作，减少企业损失。2、存货管理（1）严格落实库存资产管理办法，划清存货管理责任单位，日常入库、出库单据流转汇报要及时，责任单位要按照月度进行盘点，保证账实相符。（2）财务部与生产部要每月进行抽查，督促落实管理办法的执行。（3）企业对六个月以上的存货及三个月不动的订单要按照类别分别制定处置措施，减少无效占用。（4）生产部门要严格计划管理，控制采购批次和采购量，使产销衔接顺畅，合理确定最佳库存，避免超级坏采购形成存货占用和积压。