某实业绩效指标体系课件.docx

某实业绩效指标体系课件管理咨询公司二零一一年一月第一部分导言一.本关键绩效指标体系作为宁夏新太华煤业实业有限公司绩效考核管理制度实施的基础而被提供。二.本关键绩效指标体系是以全面绩效管理工具一平衡计分卡为基础。（一）平衡计分卡简介以平衡记分卡为核心的绩效管理体系是目前最有效的管理手段之一，平衡记分卡是一种全面的绩效考核体系，除了传统的财务衡量指标之外，还提出了三个新的考核领域：客户，内部运营与学习成长。财务层面：公司是否能够为股东制造价值？客户层面：购买公司提供的产品与服务的直接客户是如何评判公司的业绩表现的？内部运营：公司如何管理内部业务运作以满足客户的期望？这些内部运作包含满足客户需求，保留客户，财务计划等。学习成长：公司是否有能力不断创新，改善，从而实现持续增长？（二）平衡计分卡体系特点1 .平衡记分卡体系包含事前与事后指标；2 .平衡记分卡体系强调不一致绩效领域之间的协调与平衡；3 .在一个特定领域的优良业绩表现往往不能补偿其他领域的不良表现；公司战略与经营目标决定了选择什么样的衡量指标；三.平衡计分卡四个方面指标的要求（一）财务方面财务性绩效指标可显示出策略与执行是否改善了公司利润。典型的财务目标与盈利、成长及股东价值有关。财务性指标是通常企业常用于绩效评估的传统指标。但是，不是所有的长期策略都能很快产生短期的财务盈利，企业应利用其对外部世界的特殊认识与对成功关键因素的懂得来帮助自己对客户满意度、内部运营效率、创新与进步做出分析，使这些方面最终在财务指标上得到反映。（二）客户方面企业应以目标顾客与目标市场为方向，客户面的考核是检视满足核心顾客的关键方面。平衡计分卡要求企业将使命与策略诠释为具体的与客户有关的目标与要点。客户最关心的不外于五个方面：时间，质量，性能，服务与成本。要使平衡计分卡有效地发挥作用,公司务必为这五个方面树立清晰的目标，然后将这些目标细化为具体的指标。（三）内部运营方面进展平衡计分卡的顺序，通常是在先制定财务与客户方面的目标与指标后，才制定企业内部流程面的目标与指标，这个顺序使企业能够抓住重点，用心衡量那些与股东与客户目标息息有关的流程。以客户需求为基础而建立目标固然重要，但如何满足客户的需求则对公司的内部运营提出要求。在这方面应以对客户满意度产生最大影响的业务流程为中心，同时应该努力去确认公司的要紧能力与为了保持市场领先地位所需的关键技术，继而细化成各项指标。（四）学习成长方面关于学习与成长的目标为其他三个方面的宏大目标提供了基础架构，是促使前述计分卡三个方面获得卓著成果的动力。平衡计分卡强调投资未来的重要性。为增强长期竞争力，企业不可只投资于传统的领域（如新产品研发），而同时务必投资于基础架构。学习与成长的三个要紧范畴：1）员工的能力；2）信息系统的能力；3）激励、授权与配合度。一个公司创新、进步与学习的能力与公司的价值息息有关。只有不断推出新产品，为客户制造价值及不断提高业务运作效率，公司才能成功进入新的市场，提高股东收益。四.本关键绩效指标设计的原则宁夏新太华关键绩效指标的设计以原则为基础，即：具体描述能够衡量的能够通过努力实现的结果导向性的有的时候间性的五.本关键绩效指标的特点有长期与短期的有数量型与质量型有结果性的与行为性的有团队的与个人的全方位透明六.使用说明（一）表格各项的说明在第二部分的表格中要紧包含下列几个项目1 .编号：是指标的序列号；2 .方面：如上所述，包含财务方面、客户方面、内部运营方面、学习成长方面；3 .关键成功因素：揭示了宁夏新太华成功的每个方面的关键因素；4 .绩效指标：为实现关键成功因素考核的标准指标，分为关键业绩指标（简称）与工作目标设定完成效果评价（简称）；5 .指标为量化指标，部门/员工指标完成情况由公司财务部或者有关部门负责提供相应数据；6 .指标为主观评价指标，由被考核者的有关上级根据标准评分得到；7 .指标定义/公式：说明绩效指标的概念或者给出如何计算的公式；8 .信息来源：描述了进行指标计算与评价从何处获取数据或者资料；9 .评估对象：说明对谁进行评估即由谁承担指标责任；10 .评估频率：说明了多长时间为周期进行评估，要紧描述了评估信息的收集周期而不是考核周期。（二）实施原则1. 关键业绩指标（简称）与工作目标设定完成效果评价（简称）的制订过程是一个从上而下的分解过程，各层级间与要表达其与公司战略目标导向与支撑的关系；2. 根据战略阶段的工作重点不一致从绩效指标库中选取适当的指标，合理确定各部门、各岗位的及。选择时可根据下列原则：(1)越是高层管理的数目越少，结果性越强，量化性越高；(2)越是基层管理的数目越多，过程性越强，数量与质量性皆有；(3)下属的及应与上司的及有因果关系；(4)每个人的及原则上不多于8个；(5)每个及务必设定衡量标准；(6)及的比重之与为100%,应有主次之分，最少的权重很多于10%；3. 的制订与过程调整，均需按规定进行审批；4. 在不一致阶段，与公司进行战略调整，将导致考核的侧重点是完全不一致的，绩效指标也要发生变化，因此，绩效考核指标调整是一个不断改进、不断完善的动态过程，但绩效指标体系与对应目标值一年定一次，通常不中途修改。5. 绩效指标要紧衡量与当年营业计划有关的重要成功因素，而不是记流水帐；6. 绩效指标的目标值是每年水涨船高，反映了企业进展的脚步；7. 高层领导共同分享与承担总业绩的成败；第二部分及指标序号层面关键成功因素绩效指标&指标定义/公式信息来源评估对象评估频率1财务层面1.提高净资产收益率净资产收益率税后利润/净资产*100%财务报表公司全体2财务层面1.1.增加利润息税前利润当期利润财务报表公司全体3财务层面LLL增加销售收入销售收入当期销售收入公司全体4财务层面LLLL增加煤炭业务销售收入原煤销售收入销售收入值/计划值*100%销售统计数据营销中心5财务层面洗精煤/炭素销售收入销售收入值/计划值*100%销售统计数据营销中心6财务层面销售周期从生产出成品到销售完毕的时间生产/销售统计数据营销中心7财务层面1.L1.2.增加非煤炭业务销售/营业收入非煤炭业务销售收入计划实际收入值/计划值子公司销售统计数据子公司8财务层面1.1.2.降低成本费用成本费用当期成本费用财务报表公司全体9财务层面1.1.2.1.降低直接生产成本直接成本煤炭生产与加工发生的直接成本财务信息分公司10财务层面1.1.2.2.降低销售成本销售费用当期销售费用财务报表营销中心11财务层面1.1.2.3加强货款回收，操纵与降低坏帐缺失货款回笼率（当期货款回笼额/同期销售额）×oo%销售合同财务帐目营销中心每季度序号层面关键成功因素绩效指标指标定义/公式信息来源评估对象评估频率12财务层面1.1.2.4.降低管理费用管理费用当期管理费用财务报表各职能部I'J-k二财务层面1.1.2.5.降低资金成本资金成本借贷资金年利率财务信息财务部14财务层面1.1.2.6.加强预算管理预算制定、调整按时开展与完成情况是否按计划完成财务部各部门/分子公司一五财务层面成本费用与预算差异率（实际发生额-预算额）/预算额*100%财务报表、年初预算各部门/分子公司16财务层面1.2提高资产利用效率总资产周转率主营业务收入/总资产均值合并资产负债表及合并损益表总经理17财务层面1.2.1提高投资收益率投资收益率（投资净收益（亏损）/投资总额）×100%合并资产负债表及合并损益表企划部、财务部每半年19财务层面承包单位达到盈亏平衡的时间承包单位实现亏损额=0所需的时间承包单位财务报表彳了关承包单位20财务层面1.2.2加速运营资本的周转率运营资本周转天数（流淌净资产/销售收入）×365合并资产负债表及合并损益表财务部每季度21财务层面1.2.3加速应收帐款的周转率应收帐款周转率销售收入/应收帐款平均余额合并资产负债表及合并损益表财务部每季度22财务层面固定资产周转率总营业收入/固定资产均值合并资产负债表及合并损益表财务部每半年23财务层面1.3.操纵合理的财务结构资产负债率负债总额/资产总额*100%财务报表财务部序号层面关键成功因素绩效指标。指标定义/公式信息来源评估对象评估频率24财务层面1.3.1提高短期偿债能力流淌资产/流淌负债流淌资产/流淌负债合并资产负债表财务部每季度25财务层面1.3.2提高利息偿还能力现金利息偿还能力（运营现金流+利息费用+所得税）/（利息费用）合并资产负债表及合并现金流量表财务部每季度26客户层面2.1.提高市场份额市场份额销售收入/地区销售总额XlO0%销售统计报表/市场资料营销中心27客户层面2.1.1.提高业务细分市场份额目标细分市场份额目标市场的销售收入/目标市场的规模销售统计报表/市场资料营销中心28客户层面2.1.1.L保留老客户老客户的销售额比例老客户的销售收入/销售收入XlO0%销售统计报表营销中心销售经理29客户层面2.1.1.2.进展新客户新客户的销售额比例新客户的销售收入/销售收入XlO0%销售统计报表营销中心销售经理30客户层面2.1.2提高客户的平均利润水平每个客户的利润奉献净利润/客户数营销中心31客户层面2.2.提高客户满意度客户满意度指标客户满意度调研客户满意度问卷调查数据营销中心32客户层面2.2.1.提高客户拜访水平客户拜访任务完成率（按产品）实际拜访客户的人次/计划拜访客户的人次Xlo0%客户拜访记录营销中心每季度33客户层面2.2.2.提高销售合同按期履约率销售合同按期履约率（按产品）1-（当期未按期履约销售合同金额/应履约的销售合同总金额）×100%销售合同客户收货记录营销中心每月序号层面关键成功因素绩效指标（&）指标定义/公式信息来源评估对象评估频率34客户层面2.2.3.降低客户投诉次数产品投诉次数经认定的产品投诉投诉记录营销中心35客户反馈响应率当期解决的客户反映的问题/当期客户反映问题总数客户意见记录营销中心36客户层面2.3建立良好的企业与品牌形象营销推广活动计划执行率已开展市场活动/计划开展的市场活动*100%市场活动报告，上级主管营销中心37客户层面营销推广