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某企业年度财务解读报告（doc35页）管理细则:1、财务分析职能D财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验与教训，找出薄弱环节与关键性问题，并提出改进措施。2）财务分析务必以准确、充分的财务数据、统计数据与其他资料为基础与根据。3）根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各类有效的分析方法与分析指标。4）财务分析报告应及时报送有关企业领导。2、财务分析的要紧内容1）每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的要紧原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。2）每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流淌比率、速动比率等;总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。同时，要不断积存资料，以开展趋势分析。3、财务分析方法1）比较财务报表分析法年（月）度变动分析定基百分比法：定基百分比二分析期数额/当期数额XlOo%.趋势分析法：趋势分析法是指用若干个连续期间的财务报告的资料进行有关指标的比较分析，以说明企业经营活动与财务状况的变化过程及进展趋向的分析方法。趋势分析法即可用文字表述，也可用图解，表格或者比较报告。能够选用绝对数趋势、相对数趋势、比率趋势展示。2）结构分析法：结构分析法是在统计分组的基础上，计算各构成部分所占比重，继而分析某一总表达象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现出的变化规律性的统计方法。结构分析法的基本表现形式，就是计算结构指标。其公式是：结构指标就是总体各个部分占总体的比重，因此总体中各个部分的结构相对数之与,即等于100%结构分析又可用于结构百分比财务报表分析法、局部结构分析法（饼形图）3）回归分析法：将某以财务指标的数值与用做比较基础的标准财务指标（如业务量）的关系表现在坐标中，寻找它与基础财务指标的关系式。4）杠杆分析法：通过研究结果变量的变动率与原因变量的变动率的对比来分析企业风险的大小。杠杆分析法分别对经营风险、财务风险与企业总风险从经营杠杆、财务杠杆与总杠杆三个方面进行衡量与分析。经营风险取决于经营杠杆的大小，经营杠杆反映销售量与息税前利润之间的关系，衡量销售量变动对息税前利润的影响，由经营杠杆系数来衡量。经营杠杆系数（DOL）是指息税前利润变动率相当于销售量（额）变动率的倍数，其计算公式为：DOL=（EBIT/EBIT）/（AQ/Q或者ASS）=M/（M-a）财务风险取决于财务杠杆的大小，财务杠杆反映息税前利润与普通股每股收益之间的关系，衡量息税前利润变动对普通股每股收益变动的影响，由财务杠杆系数来衡量。财务杠杆系数（DFL）是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数，其计算公式为：DFL=（EPS/EPS）/（EBIT/EBIT）=EBITEBIT-I-D/（I-T）企业经营风险与财务风险的总与构成企业的总风险，通过总杠杆来分析、衡量。总杠杆反映销售量（额）与每股收益之间的关系，用于衡量销售量（额）变动对普通股每股收益变动的影响程度，由总杠杆系数来衡量。总杠杆系数（DTL）是指每股收益变动率相当于产销量（额）变动率的倍数，其计算公式为:DTL=（EPS/EPS）（QQ或者SS）=Q（P-V）EBIT-I-D（1-T）通常来说，企业总杠杆系数越大，每股收益随着销售量增长而扩张的能力就越强，但风险也随之越大。5）比率分析法：比率分析法是指在财务报表上，一些有关联项目的金额之间，用比率来反映财务报表所列示的有关项目的相互关系，以说明与制定企业财务状况与经营成果上某一方面的情况。单个比率分析法：包含：反映偿债能力方面有资产负债率、流淌比率、速动比率，反映营运能力方面的有应收帐款周转率、存货周转率，反映盈利能力的有资本金利润率、营业利润率、成本利润率等。杜邦分析法：将若干个用以评价企业经营效率与财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，并最终通过权益收益率来综合反映。使用这一方法，可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出，为报表分析者全面认真地熟悉企业的经营与盈利状况提供方便。如图净资产收益率资产净利率X权益成数销售净利率X资产周转率1÷（I-资产负债率）净利率.销售收入销售收入÷平均资产总额负债总额÷资产总额销售净额-成本总额+其他利润-所得税流淌负债+长期负债流淌资产+非流淌资产4、项目目标成本、责任成本分析附件：一、年月度财务分析报告二、项目财务决算报告XXXX年XX月财务分析报告编制部门：财务部编制日期：XX年XX月XX日目录二项目基础数据>财:务分析H资产负债表损益表且现金流量表三项目收入分析H项目销售情况«项目违约情况项目回款情况四项目成本分析五期间费用分近销售费用分析«管理费用分析财务费用分析A往来款分析i预算执行分析H收入预算«支出预算A年度度分析总结一、项目基础数据（年月度分析）项目名称项目地址占地面积m2容积率开发起始时间XXXX年XX月XX日销售起始时间XXXX年XX月XX日可售面积地上销售面积m2住宅面积行商业面积m2地下销售面积m2车位个开发分期：一期可销售面积m2二期可销售面积m2项目开盘时间：一期XXXX年XX月XX日已售面积mi去化率%二期XXXX年XX月XX日已售面积m2去化率%销售面积配比面积区间套数面积比率<50m250m2<<90m2销售情况分析：（文字说明）二、财务报表分析（年度分析）资产负债表资产上年数本年数增加（减少）负债及所有者权益上年数本年数增加（减少）金额百分比金额百分比货币资金0.000.000.0()0.0%短期借款0.000.000.000.0%短期投资0.000.000.000.0%应付票据0.000.000.000.0%应收票据0.000.000.000.0%应付账款0.000.000.000.0%应收账款0.000.000.000.0%预收账款0.000.000.000.0%减:坏帐准备0.000.(X)0.(X)0.0%应付工资0.(X)0.(X)0.0()0.0%应收账款净额().(X)0.(X)0.(X)0.0%应付福利费0.0()0.(X)0.(X)0.0%预付账款0.000.000.000.0%应付股利0.000.000.000.0%其他应收款0.(X)0.(X)0.(X)0.0%未交税金0.0()0.(X)0.(X)0.0%存货0.(X)0.0()0.(X)0.0%其他未交款0.0()0.(X)0.(X)0.0%其中:在建工程0.000.000.000.0%其他应付款0.000.000.000.0%产成品0.000.000.000.0%预提费用0.000.000.000.0%分期收款发出商品0.000.000.000.0%一年内到期的长期负债0.000.000.000.0%低值易耗品0.000.000.000.0%流淌负债合计0.000.000.000.0%待摊费用0.(X)0.(X)0.(X)0.0%长期借款().(X)0.(X)0.(X)0.0%待处理流淌资产净缺失0.(X)0.(X)0.000.0%应付债券0.(X)0.(X)0.(X)0.0%流淌资产合计0.000.000.000.0%长期应付款0.000.000.000.0%长期投资0.000.000.000.0%其他长期负债0.000.000.000.0%固定资产原值0.000.000.000.0%长期负债合计0.000.000.000.0%减:累计折旧0.000.000.000.0%递延税款贷项0.000.000.000.0%固定资产净值().(X)0.(X)0.(X)0.0%负债合计0.0()().(X)().(X)0.0%固定资产清理0.(X)0.(X)0.(X)0.0%实收资本0.(X)0.0()0.0()0.0%在建工程0.000.000.000.0%资本公积0.000.0()0.0()0.0%待处理固定资产净缺失0.000.000.000.0%盈余公积0.000.000.000.0%固定资产合计0.000.000.000.0%其中:公益金0.000.000.000.0%无形资产0.000.000.000.0%未分配利润0.000.000.000.0%递延资产0.(X)().(X)0.(X)0.0%所有者权益合计0.000.(X)0.(X)0.0%其他长期资产0.000.(X)0.(X)0.0%固定及无形资产合计0.000.0()0.0()0.0%递延税款借项0.000.000.000.0%资产总计0.000.000.000.0%负债及所有者权益合计0.000.00损益表项目名称上年数本年数增力金涧口（减少）百分比一、主营业务收入0.000.000.000.0%减:主营业务成本0.000.000.000.0%主营业务税金及附加0.000.000.000.0%二、主营业务利润0.000.000.000.0%加:其他业务利润0.000.(X)0.000.0%减:营业费用().000.000.(X)0.0%管理费用0.000.000.000.0%财务费用0.000.000.000.0%三、营业利润0.000.000.000.0%加:投资