中传媒大学2022年春4月线上考试《税法与税务会计》作业考核.docx

税法与税务会计请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答窠！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”分计。一、名词解释（每题5分，共20分）1 .税法2 .税务会计3 .印花税4 .永久性差异资产负债表债务法二、简答题（每题20分，共40分）1 .增值税视同销售与兼营的区别？2 .一般纳税人与小规模纳税人的区别？三、计算题（共35分）1.某房地产开发公司出售新建住宅楼一幢，取得收入6000万元，发生的扣除项目金额合计为2900万元。计算应纳的土地增值税额。（15分）2 .某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。8月19日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额40万元，增值税额5.2万元；8月15日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额3.39万元。化妆品消费税税率15%,增值税率13%。计算该化妆品生产企业当月应缴纳消费税税额。（10分）3 .某居民企业全年境内所得为100万元，境外分支机构所得亦为100万元；境外所得来源国适用的所得税税率为23%,我国企业所得税率25%。求抵免限额和实抵免额。（10分）四、核算题（5分）2020年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额30900元，征收率3%,计算应纳增值税并做账务处理（5分）。