财务预算管理程序.docx

财务预算管理程序依据GB/T19001-2008idtISO9001：2008标准建立文件编号：发放号：编制：审核：批准：批准日期:XX集团有限公司程序文件文件编号：XX主管部门财务预算部财务预算管理程序版本/修改：1/01目的及时、全面、准确地制定集团公司的财务预算，规范集团公司财务预算管理工作，为集团公司全面完成各项任务目标提供支持。2适用范围集团公司及所属分、子公司财务预算的控制和管理。3职责3.1 财务预算部组织收集预算信息，编制年度预算，实施预算计划，改进预算管理，并负责本文件的编制、解释、指导与监督检查。3.2 其他单位3.2.1按照财务预算部要求，负责收集和上报本单位的有关预算信息；3.2.2严格执行集团公司下达的年度预算，接受财务预算部的监督和检查；3. 2.3向财务预算部报告年度预算的完成情况，提出改进措施。4工作程序财务预算管理执行关于企业实行财务预算管理的指导意见、企业国有资本与财务管理暂行办法和xx集团有限公司财务会计管理制度。4.1预算信息的收集各单位收集本单位的预算信息，并根据实际情况进行评估和调整后上报财务预算部，为集团公司编制年度预算提供材料。4.2预算计划的制定4. 2.1编制年度预算草案财务预算部根据集团公司的整体要求、实际情况和各单位上报的预算信息（包括损益预算、成本预算、收入预算、管理费用和财务费用预算、营运间接费用预算、营业外收支预算、资金预算），编制年度预算草案。4. 2.2年度预算草案的修改、完善和确定XX集团有限公司程序文件文件编号：XX主管部门财务预算部财务预算管理程序版本/修改：1/04. 2.2.1财务预算部对编制的年度预算草案进行审核，同各单位充分沟通后，修改完善预算草案的编制，下发年度预算整体目标。4. 2.2.2财务预算部根据集团公司年度预算整体目标，分解预算目标并修改、完善年度预算草案之后，上报集团公司领导审核，然后经职代会审批通过后，形成正式年度预算。4.3 年度预算的执行与控制4. 3.1集团公司年度预算一经正式下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，形成多层次的预算执行责任体系。对于预算外的项目支出，应当经相关领导按权限审批后支出。对于无合同、无凭证、无审批手续的项目支出，不予办理结算，以形成一个有机的预算监控系统。5. 3.2集团公司正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。但预算调整事项不能偏离集团公司发展战略和年度预算目标。4.4 年度预算的监督和检查4. 4.1财务预算部对各单位的年度预算执行情况进行监督和检查，并组织考核，发现预算外不符合实际的项目支出，应督促及时整改。将各单位的年度预算执行情况纳入考核，预算执行结果产生重大偏差的，应追究相关预算执行单位的责任。5. 4.2审计部对集团公司各单位、部室的预算执行情况进行监督和审计，具体执行审计工作管理程序。4.5 年度预算的分析与改进集团建立预算分析制度，定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。针对预算的执行偏差，财务预算部及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交集团领导研究决定。XX集团有限公司程序文件文件编号：XX主管部门财务预算部财务预算管理程序版本/修改：1/0预算年度终了，财务预算部向集团职代会报告年度预算执行情况，同时全面总结各单位在预算执行中的经验和教训，持续改进集团公司的预算管理。5引用文件中华人民共和国会计法企业会计准则企业财务通则关于企业实行财务预算管理的指导意见企业国有资本与财务管理暂行办法6相关文件审计工作管理程序7支持性文件XX集团有限公司财务会计管理制度8记录XX年吞吐量计划XX年损益计划表预算执行情况分析报告