学校内部控制制度.docx

学校内部控制管理制度为进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法中华人民共和国预算法行政事业单位内部控制规范（试行）和XX省财政厅转发财政部关于印发行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）的通知等法律法规和相关规定，特制定本规范。第一条本规范适用于本单位一切财经活动的内部控制。其目标主要包括:合理保证本单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第二条学校建立健全内控管理工作领导小组，校长对本单位内部控制的建立健全和有效实施负总责，支部书记、财务分管校长、工会主席、处室主要负责人、支部纪检委员、工会财经委员、会计等人员参与管理。第三条学校建立与实施财经内控管理时遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。第四条预算管理控制。学校按照“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理要求开展预算管理。第五条收支管理控制。学校收入实行归口管理，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相窖岗位相互分离。严禁设立账外账。第六条政府采购管理控制。学校按照规定组织政府采购活动和执行验收程序，保存政府采购业务相关档案，明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离，建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。第七条资产管理控制。学校资产实行归口管理并明确使用责任，主管部门应定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理，按照规定处置资产。第八条建设项目管理控制。学校基建项目必须按照概算投资，严格履行审核审批程序，建立有效的招投标控制机制，合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项H实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。第九条合同管理控制。学校合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。第十条评价与监督。学校建立健全内部监督制度，明确各相关处室或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。第十一条学校内部控制制度的建立和实施情况随时接受上级部门的监督检查，并按最新要求进行整改。本制度中内容未涉及或不明确的，按上级部门文件规定的相关要求执行。第十二条本制度的解释权在校长室。