纳税会计B卷.docx
A业务招待费B捐赠支出C工资薪金D罚款2 .根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征收的方式包括（）.代扣代缴B查验征收C邮寄申报纳税D纳税申报3 .进口应税消费品的，应税消费品组成计税价格包括关税完税价格和（）.A发票价格B关税C消费税D增值税4 .涉税经济业务会计核算主要设置（）一级科目。A应交税费B应交增值税C税金及附加D应交税金5 .纳税人自产的应税消费品用于（）项目时，应计征消费税。A在建工程B连续生产应税消费品C广告D赞助6 .非正常损失是指因管理不善造成（）的损失，以及被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物。A、被盗B、丢失C、霉烂变质D、自然灾害损失7 .纳税人委托加工应税消费品，应设置（）科目。A税金及附加B管理费用C应交税费-应交消费税D委托加工物资8 .下列项目中，属于消费税税目的是（）A高档手表B游艇C木制一次性筷子D地板9 .在下列情况下将导致产生可抵扣暂时性差异的有（）»A资产的账面价值大于其计税基础B资产的账面价值小于其计税基础C负债的账面价值大于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础10 .“应交税费一应交增值税”明细科目的贷方明细栏目有（A已交税金B减免税款C销项税额D出口退税三、判断题（总20分，每题2分）1 .纳税会计在核算和监督企业的纳税活动时，必须以税法为依据。（）2 .纳税会计和财务会计都是会计的分支，其核算前提是一样的.（）3 .因自然灾害造成企业购进货物的损失，进项税额可以从当期销项税额中抵扣。（）4 .小规模纳税人销售农产品适用然的低税率。（）5 .退休工资也属于工资薪金所得，也应缴纳个人所得税。（）6 .纳税人销售货物所收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税。（）一、单项选择题（总20分，每题2分）1 .企业发生公益性捐赠支出,在会计利润（）以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。10%B12%C15%D20%2 .（）不属于企业所得税的纳税人。A上市公司B有所得的民营公司C外国企业D有所得的合伙企业3 .土地增值税的税率形式是（）。A、全率累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、超额累进税率4 .下列所得应缴纳个人所得税的是（）»A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款5 .甲商业企业2021年度的销售收入为2000万元,实际发生的广告宣传费为200万元,其广告费允许税前扣除（）万元。A300B400C200D1006 .财产转让所得中，可以扣除（）来计算应纳税所得额A20%B1600元C财产原值及合理费用D财产原值7 .委托方收回的委托加工货物用于连续生产应税消费品的，支付的委托加工消费品的己纳消费税税款应计入（）科目A“委托加工物资”B“生产成本"C原材料D”应交税费-应交消费税”8 .增值税般纳税人纳税申报的必报资料包拈有（）.A增值税纳税申报表B已开具的普通发票存根联C符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”的抵扣联D符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“机动车销售统一发票”的抵扣联9 .某企业生产化妆品，6月份销售高档化妆品2200盒，每盒含增值税售价为351元，高档化妆品消费税税率为15乐该企业当月应纳的消费税额为（）元。A136270.59B99000C115830D100721.7410 .销售应税消费品，计提消费税税金时，一股应借记（）oA应交税费一应交消费税B销售费用C税金及附加D管理费用二、多项选择题（总20分,每题2分）是需进行纳税增加调整的项目。7 .合伙企业也适用企业所得税法讥（）8 .小规模纳税人当月无发生额，就不用填报增值税纳税申报表。（）9 .企业计提消班税时一般借记“税金及附加“科目（）10 .资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（）四、业务核算题（总40分，每题10分）1 .2021年某企业年度利润表上的税前会计利润800000元。应纳企业所得税235000元，所得税率为25九2020年12月购入设备600OOO万元，折旧年限5年，假设无残值。会计采用双倍余额递减法计提固定资产折旧，2021年折旧额为240000元，按税法规定只能采用直线法，折旧额为120OoO元。假定2016年初没有暂时性差异。要求计算确定暂时性差异的类型和金额、递延所得税金额，编制计提和递延所得税的会计分录.2 .小规模纳税人购进货物11300元，货物收到尚未付款。取得零售收入51500元。请写出该纳税人购进、销售及上缴本月增值税的会计处理。3 .甲为一般纳税人。1日收购农产品一批，适用扣除率为9%实际支付的价款为100万元，收购的农产品已入库。5日购进原材料，价款200000元，货款以银行存款支付。23日销售自产A产品给乙公司，开具的增值税专用发票注明价款2000000元，商品已发出，款项尚未收到。计算进项税额、销项税额、应纳增值税并不同时间的相关会计分录（增值税税率13%）.4 .丙公司（一般纳税人）为一家冰箱生产企业，2021年5月，公司决定以其生产的冰箱作为福利发放给职工，每人发放一台。公司共有职工250人，其中生产工人200人，车间管理人员20人，厂部管理人员30人。该型号冰箱的每台不含税售价为40元，单位成本3000元,增值税率为13%。请编制该公司发放冰箱的相关会计分录。感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用
