起征点和免税额的区别.docx

起征点和免税额的区别一.概念上的不同1 .起征点起征点是指税法规定对征税对象开始征税的数额，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则要就其全部数额征税，而不是仅对超过起征点的部分征税。举例说明：增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额500元（不含税金额），2023年5月，（未办理税务登记或临时税务登记）为某单位提供保洁服务需代开发票。如开票金额（不含税）为400元，未达到起征点，免征增值税；如开票金额（不含税）为600元，超过起征点，则对600元全额征税（600l%=6元）。【学以致用】财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财政部税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这里的月销售额10万元就是起征点。2 .免征额免税额是指在征税对象的全部数额中免予征税的数额，当纳税人收入超过免征额时，则只对超过的部分征税。也就是在计算税额时，计税依据减去免于征税的部分，再计算要交多少税。举例说明：个人所得税免征额为每月5000元，浩博财税去年工资总收入为7万元（在不考虑其他收入和扣除因素情况下），其个人所得税应纳税所得额为1万元（70000-5000×12=10000）o总结：起征点是达到规定数额才开始征税的界限，对超过起点的，按全部数额征税；而免税额则是免予征税的数额，对超过标准的，仅对超过的部分征税。二、适用范围不同在适用范围上，起征点概念专用于货物与劳务税类的税种，如增值税；免征额概念专用于所得税类的税种，如个人所得税。三、优惠力度上的不同起征点和免税额是两类不同的政策工具，其优惠力度也是不一样的。起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。举例说明：假设起征点和免税额的优惠都是5000元。情形一：当应税收入为4000元，低于规定数额时，无论是适用起征点还是免税额政策都不用交税。情形二：假设应税收入为5001元如果适用起征点政策，因为超过了起征点，则要以5001元为基础缴税，应交税款为5001*适用税率;如是是免税额,5000元就免了，只就超出的1元缴税。由此可见，二者对纳税人的照顾程度是不一样的。