银行存款的存、取、利、费、贷、理财的财务处理.docx

银行存款的存、取、利、费、贷、理财的财务处理账务处理企业在银行的账户企业在银行可开具三种账户，即：基本户、一般户、专用户。一家企业，基本户只能有一个，而专户和一般户没有数量限制。基本户可以进行所有银行业务的处理，一般户只能转账不能取现，专户是为专款专用而设置，一般是短期账户，根据专户性质不同，使用规则也不同。各类型银行账户具体功能如下：1.基本户是企业只能有一个基本户，基本户课办理现金取款、代发工资、支付各种费用等业务。2、一般账户是已经有基本账户的企业，需办理借款或其他结算业务需求开设的银行结算账户，一般需要基本存款开户银行以外的银行营业机构开立，无法办理取现业务。3、专户是满足企业特定用途开设的账户，比如民工专户、专用政府补贴、贷款专户等，专户需要人民银行的报批。银行存款的存、取、利、费银行存款使用"银行存款”会计科目核算。银行存款增加，银行存款科目即借方；银行存款减少，银行存款科目记贷方。有多个银行账户的企业，明细科目以"银行名称÷银行账号后四位为名称。如：记录企业中国银行6314*3285账户信息的科目，可以设置成"银行存款一中国银行3285科目。1.收到投资款借：银行存款贷：实收资本2、收到货款借：银行存款贷：应收账款/主营业务收入等3、存入银行现金借：银行存款贷：库存现金4、对外转账借：应付账款等贷：银行存款5、提取现金借：库存现金贷：银行存款6、转账手续费、开、销户费用、短信费等借：财务费用贷：银行存款7、收到银行利息借：银行存款贷：财务费用【例】甲公司支付一笔30万元乙公司的欠款，使用基本户工商银行0335账户支付，支付完成，银行收取支付手续费10元。甲公司以该转账凭证为原始凭证，做如下分录：借：应付账款30万财务费用10元贷：银行存款300010特殊情况：利用法人账户收取款一般情况下，企业资金不允许流入法人个人账户。但因生产经营的特殊需要，企业可以使用法人账户收款，企业可以根据法人提供的银行账户，是否为企业专用账户，进行不同的会计处理。、企业专用账户以法人名字开设的个人银行账户，如果为企业专用账户。该账户则不能再用于法人个人消费，账户中不应当有法人的个人存款。账户也需要纳入企业财务管理中。、法人账户临时使用（非企业专用账户）法人账户收到资金时借：其他应收款一XX法人贷：应收账款一XX企业归还借：银行存款贷：其他应收款一XX法人PS:如果该法人账户非企业专用账户，法人收到企业的资金后，需要短时间内转入企业，不得长期占用。银行贷款的分录1、收到贷款借：银行存款一XX银行0023（一般为贷款专户）贷：短期借款/长期借款转入基本户借：银行存款一基本户*32贷：银行存款一xx银行00232、支付贷款中介费借：管理费用一中介费3、支付手续费借：财务费用一手续费贷：银行存款4、审计费、评估费借：管理费用一其他管理费用贷：银行存款5、计提利息借：财务费用贷：应付利息6、归还借款及利息借：短期借款财务费用贷：银行存款企业购买银行理财产品时，需要区分是否为保本理财产品。如货币基金、国债等属于保本理财，购买是计入"其他货币资金"，盈利部分冲减"财务费用"；如股票基金、指数基金等非保本理财，购买是计入"交易性金融资产"，盈利、亏损、手续费用计入投资收益。分录如下：1.保本理财产品、购入借：其他货币资金一国债、卖出借：银行存款贷：其他货币资金一国债财务费用、付出手续费借：财务费用2、非保本理财产品、购入借：交易性金融资产一本金贷：银行存款、月底公允价值变动借：交易性金融资产一公允价值变动贷：公允价值变动损益ps：如果出现亏损则做反向分录、出售非保本理财产品借：银行存款贷：交易性金融资产一本金公允价值变动