数电票财务管理办法.docx

数电票财务管理办法为了规范XXX贸易有限公司，本部及所属全资及控股公司发票管理,明确管理要求及使用范围，预防遗失、填制错漏，结合公司实际情况，特制订本办法。1.适用范围适用于XXX本部及所属全资及控股公司发票取得、领用、填制及保管，XXX范围内除控股企业外的所属企业参照本办法执行。2引用文件中华人民共和国发票管理办法、会计档案管理办法4.术语和定义4.1本办法所称发票，是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具、收取的收付款凭证。是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。5职责5.1财经中心财务会计模块的职责：5.1.1负责发票的购买、填制、审核、入账及保管工作；5.12确保所开具发票的内容与经济业务实质相符；5.1.3负责进项税发票的认证抵扣、归档。5.1.4.6管理内容和规定6.1.管理原则6LL一致性原则1）单位一致：销售业务必须做到签订合同单位名称、付款单位和收票单位、出库单上的单位一致；2）内容一致：所有出、入库单与相对应的采购、销售发票中列明的货物名称、数量需保持一致。6.2.发票的领取发票由财经中心财务会计模块指定专人从税务机关领取。6.3.发票的领用发票统一由开票员到财务会计模块领用登记后方可使用，财经中心财务会计模块设发票领用登记薄，领取时要记载领用日期、数量、起止号码、经手人。发票用完后，要及时到财经中心财务会计模块销号，注销后方可领取新的发票。6.4.发票的填制64.1填写发票时必须严格按照真实经济业务内容开具，不得虚开发票；6.4.2.发票开具时不得变更用途和金额，要严格按照规定的时限、号码顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实、字迹清楚并加盖发票专用章；64.3机打发票要先核对纸质发票号码与系统内发票号码是否一致，核对无误后再进行填制。开票须逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实；6.4.4.不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得扩大发票使用范围；6.4.5.错误的发票不得丢弃和撕毁，当月填写错误发票系统内应"作废"处理，加盖作废章或签写作废字样后，粘贴在存根上交财务会计模块保存。涉及增值税专用发票作废的需请示财经中心财务会计模块负责人批准后方可操作；跨月填写错误发票，凭原"发票联"等相关手续及税务机关批准文件在系统内开具"红字（负数）"发票，并严格按照税务机关相关规定办理，开票员请示财经中心财务会计模块负责人后方可开具，不得私自办理；6.4.6因发票开具错误给公司带来损失，经查明原因后，为个人操作失误造成的，公司有权要求其赔偿损失；64.7开票员开具发票后在交给客户时，应提醒客户核对发票开具信息并在记账联的备注栏内签上姓名，并及时在发票登记薄上逐项登记发票信息，以减少日后风险因素。6.5.发票的保管6.5.1.财经中心财务会计模块指定专人负责发票的领用和保管；6.5.2.发票只限在本单位合法经营范围内使用，不准向外转让、出售；6.5.3发票的存放和保管严格按照税务机关的发票管理规定办理，不得丢失和擅自损毁，如有丢失当日书面报告财务会计模块负责人、主管税务机关并在报刊和电视等传播媒体上声明作废；6.5.4.对交回的发票要按照购买日期、购买的顺序号排序并装订成册；6.5.5.已经开具的发票留存联应当按照顺序号装订成册，保管期限为30年。发票领用登记簿永久保存，期满报经税务机关查验后销毁；6.5.6.国家机关进行检查必须出示相关人员证件，由财务会计模块人员配合检查。6.6发票的取得：661.业务经办人为发票索取的直接责任人；6.6.2.业务经办应遵循"收票付款"原则，特殊情况预付款项未取得发票的需提前获得批准，业务经办人应及时索要发票报财经中心核销；66.3对于不合规发票一律不得作为合法的原始单据入账；6.6.4.公司业务原则上应取得增值税专用发票；66.5因发票遗失、逾期上报等个人原因导致发票进项税不能认证抵扣的，经办人应承担相应责任；