中学财务管理制度.docx
XXXX中学财务管理制度第一条为认真贯彻国家财政法规，切实加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进学校各项业务健康发展，根据国家和省市地方有关法律法规，结合本校的实际情况，制定本制度。第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持量入为出、勤俭办学的方针；正确处理学校事业发展和教育经费保障的关系。第三条学校财务管理的主要任务是：科学合理编制学校预算，提高资金使用效益；实行财政国库集中支付、政府采购和预算外资金“收支两条线”管理；加强资产管理，防止资产闲置、流失；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料；建立健全财务规章制度，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第四条学校负责人要根据会计法的规定，严格履行职责，对学校财务行为的合法性、真实性负责。第五条学校财务人员必须严格执行有关财经法规法规及有关财务规章制度，对学校财、物进行全面科学管理,做好后勤保障工作，认真履行财务监督职责。第六条财务人员要做好财务日常事务工作，认真做好原始凭证的审核，抵制各种违反财务制度的行为，做到收有凭，支有据。做好对账、报账工作，做到数字准确，账目清楚，按期报告学校财务收支情况。第七条学校成立民主理财小组，负责监督和审核学校财务管理情况。第二章收入管理第八条学校收入包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。各项收入应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。预算外资金要严格执行“收支两条线”管理，坚决杜绝超范围、超标准乱收费现象。第三章支出管理第九条学校支出实行预算管理。学校预算一经批复下达，必须严格执行，任何人不得随便更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预算不支出，有预算部超支”。因政策变化或教育事业规划有较大调整等原因，确需要调整当年预算项目，经报上级主管部门审核批准后方可调整。学校的各项支出要严格按照国家财政规章制度和上级财政、主管部门相关规定执行。学校支出主要包括人员经费支出、学校公用经费支出、对个人和家庭补助支出、资本性支出等费用，是学校正常开展教育教学活动的需要。第十条学校财务各项开支实行审批制度。审批程序是:经办人提出申请，相应科室主任、分管业务副校长负责在审批单上审核签字，最后由校长审批确认。第十一条财务人员要严格有关按财经法律法规及有关财务规章制度办理学校的一切经济业务，有权拒绝办理一切不合理、不合法、不合规的经济业务。财务人员及时登记入账，做到帐帐相符，账实相符。第四章固定资产管理第十二条固定资产是学校教育教学的主要劳动资料，是发展教育、保证教学的重要物质基础。校长对固定资产管理负有管理责任，总务部门负责人对固定资产的安全性、完整性负具体的组织管理责任，按照归口管理、分级负责的原则，落实责任制。部门的负责人为其部门固定资管理责任人。使用个人为其使用或保管的固定资产管理直接责任人。第十三条建立健学校全固定资产台账，由专人负责，做到帐帐相符，账实相符。第十四条学校固定资产的报废和转让，单位提出申请,报上级主管部门，批准后方可核销。大型设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门批准后方可核销。第十五条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。第五章会计档案管理第十六条会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、合同、协议、权利证书等。第十七条对年度归档资料要严格进行全面检查。对不符合要求的，重新整理，合格后再存档。第十八条对于归档的会计资料，要按科学方法立卷存放，按编号分类顺序入柜。第十九条档案室要做到防火、防盗、防水、防鼠，书面打印资料要做到防尘、防潮、防虫、防霉。第二十条建立严格的会计档案查（借）阅制度。会计档案查阅时要填写查（借）阅申请，经学校校长签字批准，并填写查阅登记簿后方可查阅，查阅时档案管理员必须在场。第二十一条会计档案无特殊情况不得借出，特殊情况需借出时，需经单位负责人批准；会计资料归还时，档案管理员必须认真检查，确认无损后方可注销借阅手续。第二十二条加强会计档案的保密工作。任何人不得伪造、非法涂改变造会计资料，不得故意毁坏数据文件、账册。附件：XXXX中学财务报账流程及要求（试行）附件XXXX中学财务报账流程及要求（试行）财政部行政事业单位内部控制规范（试行）、中小学校财务制度分别于2013年1月1日和2014年1与1日起实施，为了规范学校财务制度，根据莒县财政局和莒县教体局要求，制定莒县实验高级中学财务报账流程及要求。一、差旅费报账流程及要求1.报销时限：原则上出差返回后10个工作日内。2.报销流程：经办人将出差通知、分管业务领导审批的出差审批单、差旅费报销单及附件粘贴好并签字。出纳对发票的规范性、合理性以及各种附件是否齐全进行初审。初审后，再由会计进行复审并签字。报销人持会计复审后的单据，再由科室（处室）负责人、部门分管业务领导对业务真实性审核并签字。分管财务负责人审核签字。出纳付款。3、附件发票出差通知（由部门分管领导注明出差人签字并确认）或会议记录（无出差通知）出差审批单（由分管出差业务领导签字确认）二、培训费报销及流程1.报账流程：经办人将分管领导审批的出差审批单、培训费报销单及附件粘贴好并签字。出纳审核发票的规范性、合理性以及各种附件是否齐全并签字。会计进行复审并签字。报销人持会计复审后的单据，再由科室（处室）负责人、部门分管业务领导对业务真实性审核并签字。分管财务负责人审核签字。出纳付款。2.附件包括：发票培训通知（由部门分管领导注明出差人并签字确认）出差审批单（分管出差业务领导签字确认）三、一般购置物品类报账1.报账流程：经办人粘贴好原始凭证及附件并签字。出纳审核发票的规范性、合理性以及各种附件是否齐全并签字。会计进行复审并签字。部门分管校级领导核对事项真实性并签字。分管财务负责人审核签字。出纳付款。2,附件包括：购物明细单采购入库单注意：原始凭证是维修类材料：原始凭证须列具体商品品名、数量、单价、金额等相关要素，未列明的应附上加盖开具单位印章的购物清单；在商场及超市采购的，需附上电脑小票；原始凭证是清洁用品类：在商场及超市采购的，需附上电脑小票；原始凭证是图书类：原始凭证须列具体图书名称、数量、单价等相关要素，未列明的应附上相关要素并签字；原始凭证是办公用品：原始凭证须列具体商品品名、数量、单价、金额等相关要素，未列明的应附上加盖开具单位印章的购物清单；原始凭证是办公耗材的，应附上领用耗材的记录表（需领用人签字）；在商场及超市采购的办公用品，需附上电脑小票。四、采购固定资产类报账使用年限超过一年或单位价值100O元以上，均必须列入固定资产。1.报账流程：经手人将发票及部件粘贴好并签字。出纳审核发票的规范性、合理性以及各种附件是否齐全并签字。会计进行复审并签字。报销人持会计复审后的单据，再由科室（处室）负责人、部门分管业务领导对业务真实性审核并签字。分管财务负责人审核签字。出纳付款。2.附件包括固定资产明细单采购入库单固定资产增加凭单3.说明：学校的固定资产管理员是单宗华老师。五、工程类报账（含维修改造，大额工程请咨询财务科）1.报账流程：经手人将发票及附件粘贴好并签字出纳审核发票的规范性、合理性以及各种附件和验证材料是否齐全并签字。会计进行复审并签字。报销人持会计复审后的单据，再由科室（处室）负责人、部门分管业务领导对业务真实性审核并签字。分管财务负责人审核签字。出纳付款。2.附件包括：发票会议记录复印件（加盖公章）费用明细工程验收单（需三人以上验收签字）与学校签订合同的复印件有审计报告的，审计报告复印件六、政府招投标类费用报账流程1.报账流程：经手人粘贴好发票及附件并签字。出纳审核发票的规范性、合理性以及各种附件和验证材料是否齐全并签字。会计进行复审并签字。报销人持会计复审后的单据，再由科室（处室）负责人、部门分管业务领导对业务真实性审核并签字。分管财务负责人审核签字。出纳付款。2.附件包括：签订的合同复印件加盖中标公司的项目明细；审计报告书复印件政府采购招标书复印件七、其他未列明的报账事项请随时咨询学校财务科。本流程的解释权属于学校财务科，如遇国家财务政策调整，学校将及时公告。
