居民企业境外投资信息报告表填报说明.docx

管理办法会计实操文库居民企业境外投资信息报告表填报说明一、报告人信息1 .纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）：填写境内企业的纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）。2 .企业名称：填写境内企业的中文名称。二、外国企业信息（一）外国企业基本信息1 .报告人直接或间接投资多家外国企业，符合规定条件的，应分别按每个符合条件的境外被投资企业填报本表。2 .外国企业名称：填写境外被投资企业的名称。填报的名称为外文的，应同时填报中文译文名称。3 .外国企业识别号：填写境外被投资企业在注册地的纳税识别号。4 .注册地国家（地区）：填写境外被投资企业的注册地国家（地区）。5 .税收居民身份所在国家（地区）：填写境外被投资企业税收居民身份所在国家（地区）。6 .首次取得股权时间：填写报告人首次取得境外被投资企业股权年度。7 .主要业务活动：根据境外被投资企业在相关国家（地区）开展主要业务活动情况,在对应项目下勾选一个或多个项目。如果勾选"其他"，请说明该境外被投资企业的具体业务活动。8 .行业类别及代码：按照国民经济行业分类（GB/T4754-2017）标准，填写境外被投资企业的行业门类（大类）及代码。9 .是否上市公司：填写境外被投资企业是否为上市公司，若是上市公司，填"是"，若不是上市公司，填"否"。10 .报告人持股比例：填写所属期末对境外被投资企业的直接持股比例和间接持股比例。持股比例按照本公告第二条第二款规定计算。11 .报告人实际投资额：报告人直接持有境外企业股份时填写。对境外被投资企业的实际投资额，按照所属期末账载金额人民币数填报。12 .雇员人数：填写境外被投资企业年末或全年平均雇员人数。13.外国企业所在层级：填写报告人与境外被投资企业之间的持股架构中，境外被投资企业所在层级。当报告人直接持有境外被投资企业时，填"1"；间接持有第一层境外被投资企业时，填"2"。（二）外国企业生产经营信息14 .境外被投资企业相关信息应为个别财务报表数据，所在国家（地区）在税收处理上有特殊规定的从其规定。15 .境外被投资企业纳税年度与我国纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。16 .境外被投资企业使用人民币以外的货币进行核算的，按照我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折算。17 .收入总额：填写境外被投资企业纳税年度的收入总额，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。18 .利润总额：填写境外被投资企业纳税年度会计利润总额。（三）受控外国企业信息19 .受控外国企业构成条件：企业自行判定是否构成受控外国企业及控制类型并勾选相应选项。股份控制是指：在纳税年度任何一天，居民企业持有境外被投资企业50%以上股份或有表决权的股份；居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有境外被投资企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该境外被投资企业50%以上股份。实质控制是指居民企业，或者居民企业和中国居民持股比例没有达到股份控制标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该境外被投资企业构成实质控制。未达到上述标准的不构成控制。20 .直接或间接持有外国企业10%以上股份的其他中方股东信息：填报所属期末持有境外被投资企业10%以上股份的其他中国股东（居民企业或中国居民）信息，如有多个中国股东持股比例超过10%以上，填写持股比例前四位的股东信息。附：居民企业境外投资信息报告表一IRR人使H金纥用代好第国入眼刈号）余叠名体二B4I*tt.元人民，(->Bft*I.外国企如名体2.”国企业名体（中文译文）3.外国企识别号4.注册地国*m）5.叔枚H统身份所在国率（MK）6.台次取制总叔W*7.主要业务活动口研发口材行或霄Jf无杉产口聚啊口生产Micm«.而场包酬或分SDlrA.皆足或支静务««OK供劳务D2rMW口保龄口持有股份或R他板arR口才食比企业Kte8.行业美捌及代叼9.是方上市公司ftS10.搬告人持股比例（年代政）AttHfi同接持mI11.发否人实际收货，“人数）I2.«AA*13.外国企业所在层级二外红muM.收入£15.SMA16.刊息收入17.朴许权使用费收人18.H利总19.实除己,靖所科收箱20.簧产第21.K中：长期股收投假22.无形货产23.斯帚权总合计24.K中1未分配内词(三)25.殳冷外国企业构或东什IR份口实崎控M口不构成制自隹或阿接持有外国企业IOXllbM其他中力股东信总MiIR东二股东三26.（1）用0U东名体27.<2）纳税人统社会信明代同纳税人识别号或9份班号）28.<3)|>皎比例三、MWAFH我谨在此京明：屹龙是WIKDB*税收法律法配及相关埋定填.Nja发内存的内实件.可，住完懂贫省.AftA(»>>年flBB.lW*KM悔务机关（&«）n量电话，年月日