企业内部控制资金活动调研表.docx

企业内部控制调研表-资金活动第六号资金活动：是指企业筹资、投资、资金营运等活动的总称。I至少需关注的风险点（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（三）资金调度不合理，营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。序号控制要点是否已设立内控措施相关制度或文件的名称制度条款是否已执行执行效果（以达到控制目标的程度分：优/良/中/差）备注是否是否1是否已建立筹资管理制度2是否已制定投资管理制度3是否已制定资金管理制度4是否已完善严格的资金授权、批准、审验相关的管理制度5筹资、投资、营运等各环节相关部门和人员的职责权限是否明确，不相容岗位是否已分离6是否已建立严格的监督检查和项目后评价等制度，定期或不定期检查和评价资金活动情况，跟踪资金活动内部控制的实际情况，据以修正制度、改善控制效果。7财务部是否参与投融资方案等可行性研究；财务总监或财务部长是否已参与投融资决策过程。8企业有子公司的，是否已采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控（一）筹资管理1是否已根据经营和发展战略的资金需要，确定融资战略目标和规划2企业是否已结合年度经营计划和预算安排，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。3筹资方案应进行科学论证，重大筹资方案应形成可行性研究报告（1）战略性评估：是否与企业发展战略相符，筹资规模是否适当（2）经济性评估：筹资成本是否最低，筹资结构是否恰当，筹资成本与资金收益是否匹配（3）风险性评估：筹资方案面临什么风险，风险是否适当、可控，风险与收益是否匹配4通过可行性论证的筹资方案，是否在企业内部按照分级授权审批的原则进行审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力5重大筹资方案，应当提交股东（大）会审议，筹资方案需经有关管理部门批准的，是否履行相应的报批程序。6审批人员与筹资方案编制人员是否适当分离7重大筹资方案是否按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。8筹资方案发生重大变更的，是否重新履行可行性研究以及相关审批程序。9企业是否根据审核批准的筹资方案，制定详细的筹资计划10筹资计划是否根据有关授权审批制度报有关部门批准11企业是否根据筹资计划进行筹资，并签订相关筹资协议12企业是否认真审核筹资合同的具体条款，防止因合同条款而给企业带来潜在的不利影响13企业有否借助专业的法律中介机构来进行合同文本的审核14企业是否已制定完整的筹资管理制度，包括资金到账、资金使用、利息支付、股利支付等，并时刻监控资金的动向。15筹资业务的会计控制：（1）财务部是否已对筹资业务进行及时恰当的会计核算（2）财务部是否对筹资合同、收款凭证、入库凭证等登记造册、妥善保管。（3）财务部是否做好具体资金管理工作，随时掌握资金情况。（4）财务部是否与资金提供者定期进行账务核对，以保证资金及时到位与资金安全。（5）财务部是否协调好筹资的利率结构、期限结构等，力争最大限度地降低企业的资金成本。16是否已建立筹资活动的监督检查制度，严格按照筹资方案确定的用途使用资金，确保款项的收支、股息和利息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定。筹资活动完成后是否按规定进行筹资后评价，对存在违规现象的，严格追究其责任。（二）投资管理1企业是否根据发展战略确定投资目标和规划2选择投资项目应当突出主业，谨慎从事衍生金融产品等高风险投资，并拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险3加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价（1）战略性评估：是否与企业发展战略相符（2）投资规模、方向和时机是否恰当（3）技术、市场、财务可行性研究，比较或评价不同项目的可行性4企业是否按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重大投资方案是否按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。5在决策审批过程中，是否重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预计收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等6决策者是否与方案制定者适当分离。7重大投资项目，是否按规定报经董事会或股东（大）会批准。8投资方案需要经过有关管理部门审批的，是否履行相应的报批程序。9是否根据审批通过的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，制定详细的投资计划，落实不同阶段的资金投资数量、投资具体内容、项目进度、完成时间、质量标准与要求等，并按有关授权审批制度报有关部门审批10企业是否指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，定期组织投资效益分析，发现异常及时报告并妥善处理（1）企业是否根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投放资金（2）是否已建立严格的投资授权审批制度和不相容职责分离制度（3）企业是否以投资计划为依据，对项目实施过程进行监督和控制，保证项目建设的质量和进度要求（4）财务部是否及时准确做好投资项目的会计记录和处理。（5）投资管理部门是否跟踪分析工作，及时评价投资的进展，并将分析和评价结果及时反馈给决策层，以便及时调整投资策略11投资业务的会计控制(1)是否按照会计准则的要求，对投资项目进行准确地会计核算、记录与报告，确定合理的会计政策，准确反映企业投资的真实状况(2)是否妥善保管投资合同、协议、备忘录、出资证明等重要的法律文书(3)是否建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用。(4)是否密切关注投资项目的营运情况，一旦出现财务状况恶化、市价大幅下跌等情形，必须按会计准则的要求，合理计提减值准备。12企业是否对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。13转让投资是否由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估14核销投资是否取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件15企业加强投资收回和处置环节的控制，对于到期无法收回的投资，是否已建立责任追究制度(三)资金营运管理1是否根据公司经营规划制定年度资金预算2是否按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环3是否严禁企业资金的体外循环，切实防范资金运营中的风险4定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常及时处理5是否严格规范资金的收支条件、程序和审批权限6资金收付是否以业务发生为基础7资金支付是否严格履行授权分级审批制度。不同责任人是否在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。8财务部收到经过授权部门审批签字的相关凭证或证明后，是否再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。9出纳是否根据按审核后的相关收付原始凭证收款和付款，并加盖戳记10未经授权人员是否不得经办资金收付业务11是否规定不得由一人办理货币资金全过程业务12会计人员是否根据有关凭据及时记录资金会计帐薄13是否定期进行帐证、帐表和帐实核对14是否授权专人保管现金15是否定期和不定期盘点现金和票据，发现差异是否及时查找原因并处理16是否建立银行帐户的开设、变更和销户的授权审批制度17是否及时取回银行对帐单并进行对帐，发现异常情况是否及时查找原因并处理18票据是否授权专人保管19印章和空白票据是否由不同人员保管20财务专用章和企业法人章是否已由不同人员保管21是否严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管备注:1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。