餐厅月度经营报表的编制与分析.docx

餐厅月度经营报表的编制与分析编制餐厅月度经营报表财务部每月根据管理需要提供各部门会计报表并准备经营分析报告，各部门也要准备好自己部门的分析报告。具体时间安排是：1）每月25日结账。2）25日至次月5日，财务部将部门报表做好交各部门。报表应详细记录当期的数据横向比较上月去年同期和预算的数据,纵向采取总项与分项记入的方式，包括总收入和总成本费用。3）8日，财务部将财务分析报告交总经理。4）9日中午12点前各部门必须将部门分析报告的PPT交办公室存入电脑并备档。5）10日上午9点开经营分析会。参加分析会人员会议由总经理主持，财务部负责人主讲，门店负责人、保障部门（工程、物供负责人）、职能部门（财务、人事、办公室负责人）等参加分析。经营分析要以相对数据分析为主由于各期数据不同，以绝对数据分析没有实际意义。为对比方便，采用百分率的方式对照变异差距，找出原因。具体分析的各项指标：1）权重指标分析：收入构成的权重、成本构成的权重、费用构成的权重。2）完成率指标分析：收入的完成率、成本的完成率、费用的完成率等。3）差异率指标分析：与上年同期比较的各项指标的差异率、与上月同期比较的各项指标的差异率、与预算比较的各项指标的差异率。4）部门的各项指标及报表分析。5）每项指标分析不但要数字分析还要加入表格和图对比分析。分析报告财务部的分析和各部门的分析报告应从对本期经营收入、成本、费用等各项指标，重点是超常规数据增减数额做出分析和说明，如增减原因、财务计算的方法变化对费用成本的影响等，各部门还要剖析行动计划完成和预算执行的情况。各营业部门应对本部门经营情况做出分析每个部门具体分析都要包括三个部分：-）历史数据回顾（文、表、图）1.本部门行动计划完成情况通报；2、经营部门还要做报表结算期到分析期的经营收入分析；3、本部门相关数据分析（收入、成本、费用、应收帐款等）。二）查找过去经营过程中的问题和原因1.本部门存在的问题及产生的原因；2、部门收入完成/未完成的因素；3、部门成本、费用节余/超支的原因分析；4、重点分析解决的办法和措施。三）对未来（下月）的展望和具体策略1.行动计划方案和策略；2、市场预测；3、进一步落实已经确认的预订；4、需要餐厅其他部门配合和协调的事项。会议程序发言的Jl褥是:财务部、餐厅负责人、人力资源、工程部、采购部、保安、办公室。总经理最后从各部门谈到的典型事例中归纳总结，说明本月的预算完成、行动计划的履行和各项营销策划活动的总体情况，并提出下月在扩大经营和成本、费用控制方面的意见。对本月营业部门在服务项目和经营成本上存在的不足提出改进意见，明确数据目标，要求经营部门和职能部门如期完成。对下月的市场和营销措施、推广、分布、活动等策划提出改进意见指导性措施。