小企业会计准则的快递行业账务处理分录.docx

会计实操小企业会计准则的快递行业账务处理分录会计科目的设置（一）资产类1、库存现金2、银行存款3、应收账款4、预付账款5、其他应收款6、在途物资7、原材料8、固定资产9、累计折旧10、固定资产清理IL待处理财产损溢（二）负债类L短期借款2、应付账款3、应付职工薪酬4、应交税费5、应付利息6、其他应付款7、长期借款（三）所有者权益类1、实收资产2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、利润分配（四）损益类（1）收入类1.主营业务收入2、其他业务收入3、营业外收入(2)成本类1、主营业务成本2、其他业务成本3、税金及附加4、销售费用5、管理费用6、财务费用7、营业外支出8、所得税费用小企业会计准则的快递行业如何做会计分录。一,快递行业的基本概述在国民行业经济分类中，快递属于交通运输、仓储和邮政业中的快递服务。快递服务，指快递企业在承诺的时限内快速完成的寄递服务。快递企业指从事快递服务的公司。快递又称速递或快运，是指快递企业通过铁路、公路、航空等交通方式，将用户委托的文件或包裹，快捷而安全地运达指定地点或目标客户的门到门服务。快递企业的基本业务是收寄、分拣、封发和运输单独封装、有名址的信件、包括和不需要储存的其他物品，并按照承诺限时送达收件人的门对门服务。二、快递行业常用的会计分录(1)包装物的核算1.外购时借：周转材料贷：银行存款2、领用时借：主营业务成本贷：周转材料(2)向总部购买面单、工作服等，通过会计管理系统内部转扣。借：周转材料贷：其他货币资金(3)计提工资和五险一金1、计提借：管理费用主营业务成本贷：应付职工薪酬2、发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应收款(个人社保公积金部分)(4)购买燃油卡借：预付账款贷：银行存款月末，根据实际耗用确认成本借：主营业务成本管理费用贷：预付账款(5)运输部车辆维修费、过路费、油费的报销借：主营业务成本贷：银行存款(6)支付快递中转费借：主营业务成本贷：银行存款(7)快递件丢失赔偿借：营业外支出贷：其他货币资金(8)给大客户补贴借：主营业务收入应交税费一应交税费贷：银行存款(9)确认快递费收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税如果货到付款，代收货款，其会计分录做如下处理:借：银行存款贷：其他应付款主营业务收入应交税费一应交增值税通过快递管理系统，归还代收货款时借：其他应付款贷：其他货币资金(10)出售纸箱借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税结转成本借：其他业务成本贷：周转材料(10)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录