企业税收自查报告模板.docx
企业税务自查报告模板自查报告根据XX市国税稽通(20xx)445号通知书要求，我公司对20xx年度至20xx年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：一、企业基本情况XX县XX煤业有限公司成立于20xx年XX月，经营地址：法定代表人：注册资本：公司类型：经营范围：税务登记证号：公司年设计生产能力20万吨，职工300人，连续五年来被XX县人民政府授予"先进纳税单位"称号，成为XX县地方经济发展的龙头企业，为XX县税收发展做出了巨大的贡献。公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由XX县国家税务局征收，企业所得税由XX县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率2O×X年一20XX年为13%,20xx年为17%,进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。公司自成立以来，严格按税收征管法、增值税暂行条例办理涉税业务。06年已通过宜昌市国税稽查局检查，07、08年也经过XX县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是XX县国税局对企业的精心辅导和精细管理！二、税金缴纳情况：1.20xx年度纳税情况：20xx年初公司库存原煤806.12吨，当年生产原煤184679.88吨，外购原煤32904.42吨，共销售原煤218311.28吨，实现销售收入49849498.43元，销项税额6480434.72元，进项税额1906922.60元，缴纳增值税4573512.12元。其中自产原煤增值税负担率为9.57%,外购原煤增值税负担率为7.20%o当年根据XX县国税局关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx年1月17日，XX县国税稽查局对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书"远国税稽罚(20xx)2号”文件,对公司未按规定设置账簿行为处以20xx元的罚款该罚款于20xx年1月18日上交。2、20xx年度纳税情况:20xx年度共生产原煤209272吨，外购原煤47008.34吨，销售原煤253968.12吨，实现销售收入79904230.43元，销项税额10387549.96元，进项税额2768685.76元，缴纳增值税7618864.20元，其中自产原煤增值税税负率为1008%,外购原煤增值税税负率为6.84%o20xx年10月，根据XX县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税212687.66元，加收滞纳金2339.56元，于20xx年11月6日上缴入库。3、20xx年度纳税情况20xx年度共生产原煤175365吨，外购原煤25866.91吨，销售原煤203410.54吨，实现销售收入52625469.36元，销项税额8946329.85元，进项税额3049808.96元，其中生产设备抵扣进项税489155.15元,应缴纳增值税款5896520.89元，实际入库6876334.67元。其中自产原煤增值税税负率12.57%,外购原煤增值随税负率2.46%o20xx年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境,XX县国税局与我公司签订纳税责任书，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。根据责任书的职责,我公司对20×x年度增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费9604.69元系维修鄂E6A363号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应该由本公司负担，固该维修费用8209.14元应予冲回，进项税额1395.55应予以转出。三、本次税收自查情况：自查发现20XX年X月处置废旧电脑三台，处置收入为1500元，未计缴增值税，应缴增值税=1500/1.13*13%;固定资产处置税率3%-17%0情形一:一般纳税人出售2009年1月1日前购入的固定资产,出售时按3%减按2%征收,开具增值税普通发票。但是,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具税率为3%的增值税专用发票。情形二:一般纳税人出售2009年1月1日后购入的固定资产（不含应征消费税的摩托车、汽车、游艇）,比如（货车）；该固定资产购入时已经抵扣过（包括可以抵扣但自身原因未抵扣的）,出售时按17%的税率缴税,可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。情形三:一般纳税人出售2013年8月1日前购进的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,出售时按3%减按2%征收,开具增值税普通发票。但是,纳税人销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税；按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具税率为3%的增值税专用发票。情形四:一般纳税人出售2013年8月1号后购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,比如（小汽车）,该固定资产购入时已经抵扣过；（包括可以抵扣但自身原因未抵扣的）,出售时按17%的税率缴税,可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。【法律依据】中华人民共和国增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。在今后的工作中，我们一定按照会计法、税收征管法的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位！XX公司（批注：盖上公司章）20XX年X月X日
