管理费用预算管理办法全.docx

管理费用预算管理办法第一章总则第一条为实现公司各项经营指标,控制费用开支，规范管理费用预算,特制定本办法。第二条本办法适用于公司内各部门的管理费用预算工作。第三条职责划分（一）各职能部门，负责提出部门预算目标及确定依据，编制部门预算，并执行预算方案。（二）财务部门，负责汇总、审查、分析、平衡各部门预算，提出调整建议，召开预算会议讨论、修改预算方案，对预算执行情况进行监督和考核。第二章管理费用预算编制管理第四条费用预算是以公司总体目标为起点，以业务需求为导向，基于业务活动且全程考虑成本推动因素的管理方法，应坚持以下原则。（一）统一管理、各负其责。（二）量入为出、收支平衡。（）统筹兼顾、确保重点。（四）需求牵引、勤俭节约。在公司提出总体目标之后,各部门从公司的总目标和自身的责任目标出发编制预算方案,在方案中必须详细说明提出项目的目的、性质、作用以及需要开支的费用数额。费用预算编制的程序包括如下五个步骤。（一）确定预算目标。财务部根据公司的费用控制总目标和指标，分配各部门管理费用的控制范围和指标。（二）开展费用预测，编报费用基础草算。在第四季度末，各职能部门根据财务部提供的财务活动历史资料，并考虑实际的工作目标和计划，对下一年的财务活动做出全面测算。在12月月末至预算年份的1月初，按照财务部的要求编制费用基础草算并上报。（三）编制费用预算。财务人员根据各部门预测的费用草算，从实际需要与可能出发，逐项审核，将审定的费用划分成可控费用与不可控费用，编制汇总费用预算报告，并报财务总监和总经理审批。（四）编制季度费用预算及费用执行情况表。各部门以年度预算为依据，结合各自部门费用发生时间、期限和会计报告期间，编制季度费用预算以及季度费用执行情况表，在下季度初的几日内报财务部。财务人员在审核、½资料后，报财务总监和总经理审批。（五）编制月度资金预算。在月度预算的编制中要突出对现金流的管理控制作用，要求费用的支出和控制必须具体、明确，如差旅费用，拟出差地点、人员、事项、期限、预计费用等，费用责任到人。第六条管理费用预算编制注意事项（二）编制足以反映现实的预算，避免预算过于烦琐。（）应划定预算的控制责任，划清各责任人的实际业绩。（四）在预算控制过程中，应注意预算控制不是对现状本身的控制，而是对发展趋势的控制。（五）一般情况下，管理费用中相对固定的费用均要求有一定的降幅，如果固定费用部分增加，均需要公司管理层对增加原因加以详细解释。（六）管理费用占营业收入的比重越低，代表公司的费用控制能力越优秀，行政管理的效率越高。第三章管理费用预算执行过程管理第七条管理费用预算执行程序（一）管理费用预算方案在经过财务部审核和总经理批准后，以文件的形式下发至各费用执行部门，各部门必须遵照执行。（二）各部门在收到本部门的管理费用预算方案后，应对本部门项目所需费用进行比较分析，权衡轻重、区分层次，划出等级，挑出先后，分析的目的在于判断各个项目费用开支的合理程度、先后顺序及对本部门业务活动的影响，并对重点费用支出的项目进行控制。（）资金分配方案确定后，执行中如有偏离预算的地方、要及时纠正，如有特殊情况要及时修正，如果是预算本身问题要找出原因，总结经验加以提高。（四每季度各部门费用实际发生额由财务部发送各部门,报表应包含详细的明细形式,以便于各部门进行分析核对。（五）各部门根据财务部发送的报表，根据实际产生的费用及实际费用与预算额之间的差异进行分析，并出具详细的季度预算执行情况分析报告。第八条管理费用预算执行考核（一）财务部负责人根据各部门季度实际发生的费用与预算费用分析情况，根据差额范围对各部门进行合理评分。（二）财务部将评分好的部门费用考核表提交到人力资源管理职能部门，由人力资源管理职能部门将其纳入部门季度业绩考核。第四章附则第九条本办法由财务部负责编制、修订与解释。第十条本办法自颁布之日起实施。