加油站财务管理标准.docx
加油站财务管理标准1.加油机字码数管理1. 1交接班时，字码数交接真实、有序、衔接，加油站交接班表记录的“走字总数”与加油机实际走字数一致。1.2 遇加油机乱码，立即结账，清点加油凭证、计量罐存，乱码前后的字码数在加油站交接班表内分别记录。1.3 遇加油机字码归零，归零前后的字码数在加油站交接班表内分别记录。1 .4维修加油机将不同加油机电路板互换时，维修后的加油机字码数与互换的加油机字码数一致。维修前后的字码数在加油站交接班表内分别记录。2 .校泵用油的“回罐”管理2.1 发生油品回罐，填制“油品回罐”单据(单据格式由省市公司规定)，由加油站站长、计量员、加油员、检修人员共同签字确认。2.2 油品实际回罐数与报表记录回罐数一致。3 .自用油管理3.1 加油站发生自用油要填制相关记账凭证，注明时间、用途及数量，由片区经理(ME)、加油站站长和加油员共同签字确认。3.2 所有加油站自用油不得作回罐处理。4 .移库管理4.1 加油站之间油品移库，根据上级主管部门开据的“调出”“调入”单据执行。4 .2油品调入加油站与油品调出加油站账表数据一致。5 .3通过加油机调出的油品不做回罐处理。5 .损溢调整管理5.1 据每日实测罐存数填制加油站油品分罐保管登记账“罐实测数”。5.2 2逐日实测罐存，据实填制加油站油品分罐保管登记账中“累计损溢”，月末根据累计损溢情况填制加油站商品盘点月报表，经上级有关部门审批后逐罐调整。5.3 每月发生油品溢余，当月做收益，不转下月抵消损耗。不同油品的盈亏不相抵，不同油罐的盈亏不相抵。6 .营业款管理6.1 加油员收取的营业现钞，要及时以整百、整千为单位进行整理,超限额部分及时投入保险柜。6.2 收银员与加油员共同确认加油员上交的现钞，确认无误后投入保险柜。没有收银员的可经领班确认无误后投入保险柜。6.3 3加油站收到的预收账款、应收账款、销售货款及时放入保险柜。6.4 加油站营业款当日全额缴存银行，不坐支，不挪用，不公款私存，不白条抵库，不将下日销售款填充本日销售款。6.5 加油站每日上交银行的全部现金（包括支票），与加油站销售日报表中现金收入合计栏相符。6.6 地处偏僻、银行不能上门收款的加油站，确保现金安全送存银行，并做好交款记录。6.7 由银行上门收款的加油站，记账员按主管公司与银行签订的收款协议的要求，主动配合银行人员做好缴款工作。6.8 加油站采用其他方式缴款，按规定上缴营业款后，及时将划款金额通知财务部门或核算人员。6.9 加油站建立支票购油登记册，记录客户单位名称、电话、支票号、经办人姓名、有效证件号等信息。6.10 记账员收取客户购油支票，认真核实，有不符合规定、字迹不清及涂改等现象的支票一律退换。6.11 发生银行退票时，加油站及时通知有关单位尽快解决；发生支票丢失，加油站立即上报主管公司财务部门或核算机构，按规定处理。6.12 使用支票购油，必须款到付货。6.13 有赊销业务的加油站严格履行客户购油协议，及时结清应收账款。6.14 有赊销业务的加油站，掌握赊销客户的经营状况和资信情况，及时向主管部门提出调整客户信用等级的建议，并配合有关部门采取有力措施进行清欠。6.15 有赊销业务的加油站与主管公司签订应收账款回笼责任书,同时逐级界定主管公司与加油站的应收账款管理责任，严格落实各级责任人的应收账款清欠责任。6.16 应收账款结账日期不是月末最后一天的，结账后发生的加油量如实记录在账表内，不用其他方式隐瞒。6.17 主管部门每月对有赊销业务加油站的月末结算情况进行审核,发现问题立即纠正。6.18 加油站收取客户的预付货款，按主管公司的规定为客户开具收款收据，不打白条。收款收据顺号使用，按规定份数一次复写。6.19 预收货款及时足额缴存到主管公司指定的银行专收账户，建立并如实登记预收账款明细台账。不以个人名义私自保管客户的预付货款，不用预收货款冲抵应收账款。6.20 严格按照客户加油时的加油数量和协议价格做销售处理，同时冲减预收账款。6.21 每月结算以后，财务部门会同加油站对用户的预收款进行核对，有误差及时查明原因，妥善处理。6.22 预收货款不足时，加油站应提前通知用户增加预付资金，不透支加油。6.23 加油站及时向代存代付的客户通报存油量，不出现负数加油。7 .备用金管理7 .1加油站的备用金由专人保管。8 .2加油站备用金只能用于现钞换零，支付日常费用开支，不挪作他用。8 .发票管理8.1 加油站建立发票领用存制度，设专人负责发票的领用、发放和保管。8.2 发票管理人员认真查点发票号码、份数、联次，有缺页、错号等情况，事先声明，并向主管部门调换。8.3 增值税专用发票保存在专用保险柜内。未使用的普通发票保存在加锁文件柜内或专用保险柜内。8.4 已开具的发票存根，由专人分别检查审核无误后，及时上交。8.5 各班组交接发票时，由带班长或收银员按照发票起止号码填制交接班表，双方签字确认。8.6 按税务部门规定开具发票。8.7 错票、误票等作废发票在全部联次上明显注明“作废”字样，并把各联粘贴（或装订）在存根后面，不作撕毁处理。8.8 按照主管公司的规定时限保管使用发票。9 .账表管理9.1 统一使用油品销售事业部规定的七种账、表、单。9.2 根据加油站实际需要，完善辅助账、表。9.3 按油品销售事业部规定填制账、表、单。9.4 确保账账、账表数据相符。9.5 账表数据出现错误，按规定进行改错。9.6 单页账面改错不超过3处。9.7 账表相关人员签字齐全。9.8 按照油品销售事业部规定装订和保管账、表、单。9.9 实行软件系统管理的加油站，其账表要符合油品销售事业部的规定。
