装饰公司财务管理会计管理制度.docx
装饰公司财务管理会计管理制度第一节会计基础工作规定一、会计基础1 .会计基础工作应根据财政部颁发的会计基础工作规范和本规定执行；会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意更改或自行设置。2 .凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制。3 .会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序：根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；>根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；二、记帐规则1. 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目尽量用全称或者能让经手人以外的人看懂，不得随意简化或使用代号。2. 记帐必须以审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证,不得登记帐簿。3. 明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；4. 每一笔帐都必须记明口期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“号；5. 记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；6. 红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：> 经济业务完成后，发生退回或退出；> 经济业务计算错误发生多付或多收；> 帐户的借方或贷方需要保持一个方向；> 其他必须冲销原记数字的事项；8.编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先出报表，后补记帐簿。IL年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容,在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐户，画一条斜线注销或盖戳注销；三、结帐结帐是指结算各种帐簿记录，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿,以调整帐簿记录，在全部业务登记入帐的基础上,应结算所有的帐簿。四、对账1 .帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行；月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符；2 .帐帐核对：每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等；3 .帐实核对：分两类，第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对一次；第二节会计核算政策一、固定资产使用年限在二年以上，单价在1500元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产。折旧方法：平均年限法，年限为：5年，残值率为0,按月计提折旧。二、低值易耗品使用年限在二年以下，单价在1500元以下的。采用一次摊销法核算。三、递延资产在没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销，年限为：3年。四、其他应付款按施工总额的5%提取质保金，从“预收帐款”转入“其他应付款-质保金一一某施工队长二五、其他业务收入由于单纯的设计业务收取设计费，按给设计师提成，其余_%计入“其他业务收入”。六、其他业务支出公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业务支出二第三节帐簿设置一、设置总分类帐簿一本，登记总分类帐。二、设置多栏式帐簿一本，登记管理费用帐。三、设置二级明细分类帐三本，分别登记资产类、负债及所有者权益类、损益类明细帐。四、设置三级明细分类帐一本，登记预收帐款三级台帐，按合同、日期、客户进行分类登记。第四节报表及财务软件管理一、财务报表管理体系1. 出纳每日编制现金、银行存款收支表，每月编制工程收入月报表管理人员工资表。2. 会计每月编制设计师工资及提成明细表、管理费用明细表、在施工程结算表、完工工程结算表、收入与费用比例表、资产负债表、损益表。二、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为有关部门的决策提供依据。财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。三、企业银行电子支付系统的管理企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。妥善保管电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
