9-项目工资发放单管理标准.docx

中铁建设集团管理标准ZTJS-CWGX-02-2018(A)-9项目工资发放单管理标准2017-05-XX实施2017-05-XX发布中铁建设集团有限公司目次前言Il1范围12规范性引用文件及术语和定义13职责24项目工资发放单管理的目的与风险35项目工资发放单的管理内容45.1 审批流设置45.2 附件要求46报告和记录4附录A.1（规范性附录）项目工资发放单管理流程图5附录A.2（规范性附录）项目工资发放单管理流程说明表6附录A.3（规范性附录）项目工资发放单管理风险控制矩阵8附录A.4（规范性附录）项目工资发放单管理权限指引表10刖百本标准参照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计准则、企业财务通则、企业内部控制规范、总公司会计核算办法、集团公司财务操作指南等有关标准制定。执行中将会追踪上级的最新要求，组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进行评价，并随时修订本标准。本标准的附录A是规范性附录。本标准由中铁建设集团有限公司（以下简称集团公司）财务部提出。本标准由集团公司财务部归口。本标准由集团公司财务部负责解释。本标准起草单位：本标准主要起草人：本标准审核人：本标准批准人：本标准首次发布日期：修改记录版本发布日期修改内容主要修订人VlV2V3项目工资发放单管理标准1范围本标准规定了集团公司项目工资发放单管理的组织设置、相关部门职责，项目工资发放单管理的目的与风险，项目工资发放单线下、线上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司所有项目工资发放单的管理，包含项目各种以货币形式支付一切内外部员工的劳动报酬。2规范性引用文件及术语和定义2.1规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。中华人民共和国会计法会计基础工作规范企业会计准则企业财务通则企业内部控制规范总公司会计核算办法集团公司财务操作指南2.2术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1工资发放单指为在集团公司范围内，项目以货币形式支付一切内外部员工的劳动报酬。在经过事前人力系统批准的反映员工考勤状况的基础上，通过财务共享系统，将事前批准的线下人力工资系统作为对经济业务发生时的附件而生成的一种线上工资发放单。项目工资发放单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“项目财务主任”、“项目经理”、“集团财务共享中心”。注：“线上工资发放单”主要指久其财务共享中心的一种工资发放方式，是指项目的工资发放单在走完相应的项目流程后，单据进入共享池等待共享中心审核，在经初审提取并审核后，进入复核，复核之后，由出纳生成支付指令单进而即可完成工资发放。2.2.2货币化薪酬货币化薪酬如工资奖金及津（补）贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、职工教育经费、工会经费等。2.2.3职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。3职责3.1 财务共享中心出纳岗职责3.1.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1.2保证收付款银行信息准确无误。3.1.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.1.4影像是否清晰齐全。3.2财务共享中心复核岗职责3.2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.2.2确保工资发放明细表准确无误，人力签字认可。3.2.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.2.4影像是否清晰齐全。3.2.5预览凭证查看凭证是否有误。3.2.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3. 2.7审核时限不得超过24小时。3.3财务共享中心审核岗职责3.3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.3.2确保工资发放明细表准确无误，人力签字认可。3.3.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.3.4影像是否清晰齐全。3.3.5预览凭证查看凭证是否有误。3.3.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.3.7审核时限不得超过24小时。3.4项目经理职责3. 4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 4.2审核单据的影像是否存在和清晰。5. 4.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。6. 4.4审核时限不得超过24小时。7. 4.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.4.6审核付款是否符合标准。3.4.7确保付款时资金充足，避免出现赤字情况。3.4.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3.4.9管控敏感业务及金额的发生。3.5项目审核人职责3. 5.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 5.2审核单据的影像是否存在和清晰。5. 5.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。6. 5.4查看附件是否齐全，附件张数是否准确。7. 5.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.5.6审核付款是否符合标准。3.5.7确保工资发放明细表准确无误，人力签字认可。3.5.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3.5.9管控敏感业务及金额的发生。3.6提单人职责3.6.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.6.2确保事项的准确性和及时性。3.6.3确保工资发放明细表准确无误，人力签字认可。3.6.4及时关注单据的流程状态。4项目工资发放单管理的目的与风险4.1 集团公司项目工资发放单管理的目的是保证企业的薪酬在劳动力市场上具有竞争性，吸引优秀人才；对员工的贡献给予相应的回报，激励保留员工；通过薪酬机制，将短、中、长期经济利益结合，促进公司与员工结成利益共同体关系；合理控制人工成本。4.2 集团公司项目工资发放单管理的关键绩效指标包括：入账及时性；退单量。4.3 集团公司项目工资发放单管理需应对的主要风险包括： “应付职工薪酬”科目核算不规范； 拖欠职工工资、社保；一一违规发放工资、福利费、奖金等；一一人事档案、考勤制度执行不到位； 项目工资发放单管理宣传不及时，导致作用发挥不及时。5项目工资发放单的管理内容5.1 审批流设置审批流定义节点用来为某个具体的业务单据或某个具体单据的一个业务类型进行审批流程的定义。被定义了审批流程的单据将按照定义的审批流程被传递和审批。目前中铁建设审批流尚未完全统一，需各分公司提前做好规划，日后股份会统一流程设置。5.2 附件要求对于附件要求一般体现在两个方面：一方面是要素要求，一方面是要素的样式要求。目前中铁建设对于要素要求已趋于统一，尚未统一的是这些要素的统一模板。6报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1报告和记录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限附录A.1（规范性附录）项目工资发放单管理流程图项目工资发放单管理流程图ZTJSCWGX029L1-1附录A.2（规范性附录）项目工资发放单管理流程说明表项目工资发放单管理流程说明表ZTJSCWGX029L1-2序号脱明时限主责部门MS重要输出1每月根据考聊觥虹资月报表及保险JL也表，月度有工资社保发生，工资发放申请人开始提帙即时项目商务室的工资月叱2填写工资发放申请单COl提单人按照人力资源部门所提供的完隧字版工资月+昧逐一填写工资发放单关懒，网账面腿、嫩、骸翻S（不就审批硼蛔时,修改后可直接提交SSC）.工资月报编制审核完成后应即时做出签字版纸质工资表。保证当月薪酬及保险发生数据都是即时准确的。即时项目商务室输入核对正确的工躁中职工！资、维其低斓敏自动计算得出当月寸皿3财务合规性审核002财务主任进I亍财务合规性审核。二级单位人力资源管理部门及项目财务负责人,对数据的发生和实际考勤情况做出正确的比对核验，项目财务、经理及分公司领导确认无误后联合确认并签字，二级管理单位人力资源部门应不定期核对所属项目数据是否准确。即时项目商务室退回需愉入审核意见业务合规的工放小4项Fl经理根据所提供的工资月报表及社保汇总表核对账目数据的正确性及合规性、进行综合业务合规性审批即时项目经理退回需输入审核意见业务合规的工资发放单5各蟀济事项审正003共享中心审核岗按照集团公司财务管理标准，楔昧统黜的正确性及人账月份。福核对数据的连续性、准确性、合理性，二级单位财务部应随时关注每个工程数据，及时发现异常情况，保证二级管理单位整体数据质量即时集团财豺淳中心退回硒入审核意见系统自动生成凭证鹤号6财耳目及各类经济事项审核，JiiEC04共享中心复核岗按照集团公司财务管理标准，触系统数据的正确性和即将生成凭证中各科目的合理性。需关注科Fl使用的正确性及数据的合理性做监督夏核。即时集团财中心退回需输入审核意见斯自动的蜘正W7号7共享中心支付岗校3姓成为的i令单按摩团公司财务管理标准，核验系统收据的IE确性、收付款银行信息的完整与正确电即时集团财享中心退回需输入审核意见支付指令单8项目的勺再次校验支付指令单按照集团公司财务管理标准，再次核验系统数据的正确性、收付款银行信息的完整与正隐性。即时集团财豺淳中心退回需输入审核意见支付指令单9共享中心寸面最后懒支付指令对外支付按照集团公司财务管理标准，录终核险系统数据的正确性、收付款银行信息的完整与正确性。即时集团财中心退回需输入审核意见支付指令单序号说明时限部门重要输出10结束付款完成，此流黝束。即时附录A.3(规范性附录)项目工资发放单管理风险控制矩阵项目工资发放单管理风险控制矩阵ZTJSCWGX029L1-3风险编号风险类别发生率影响程度风险等级控制编号控制点nR01工资月报表编制不及时，会导致项目薪酬与实际情况不符。财务23中等C01填写工资发放单(C01工资月报编制审核完成后应即时做出签字版纸质工资表。保证当月薪酬及保险发生数据都是即时准确的。项目商务室R02工资及保险编制错误、多扣少扣保险或薪隈成本数据不准确会导致核算项Fl整体财务33中等C02数据审核C02二级单位人力资耀理部门及项目财务负责人,对数据的发生和实际考勤情况做出正确的比对核验，项目财务、经理及分公司领导确认无误后联合确认并签字，二级管理单位人力