做账实操-印花税怎么计算.docx

账务处理会计实操文库做账实操-印花税怎么计算印花税应纳税额二计税依据X税率。不同应税凭证的计税依据和税率都是不同的,下面来大概介绍一下合同类借款合同：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额的0.05%。贴花。买卖合同：动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）,按价款的03%o贴花。承揽合同：包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，按报酬的0.3%。贴花。建设工程合同：包括勘察、设计、建筑、安装工程承包合同等，按价款的0.3%。贴花。运输合同：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同，按运输费用的0.3%。贴花。技术合同：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，按所记载金额的0.3%。贴花。租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，按租赁金额的1%。贴花。保管合同：按保管费的1%。贴花。仓储合同：按仓储费的1%。贴花。财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用等保险合同,按收取的保险费收入的1%。贴花。产权转移书据类土地使用权出让书据：按价款的05%o贴花。土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据：不包括土地承包经营权和土地经营权转移按价款的0.5%。贴花。股权转让书据：不包括应缴纳证券交易印花税的，按价款的0.5%。贝占花。商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据：按价款的0.3%。贴花。营业账簿类记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额的0.25%o贴花。证券交易类对证券交易的出让方征收，税率为成交金额的0.1%o印花税的应税时间是什么时候？根据中华人民共和国印花税法第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。具体如下：应税合同纳税义务发生时间为合同签订并生效的当日。如果应税合同的当事人未在合同签订时明确合同标的金额，则纳税义务发生时间为合同约定的各方当事人协商一致后确定的合同标的金额的当日。应税产权转移书据纳税义务发生时间为书据签订并生效的当日。若应税产权转移书据的当事人未在书据签订时明确转移的财产或权利的金额，则纳税义务发生时间为书据当事人协商一致后确定的财产或权利的金额的当日。应税营业账簿纳税义务发生时间为纳税人启用或领受应税营业账簿的当H0证券交易证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。在纳税申报期限方面，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。证券交易印花税按周解缴，证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记"银行存款"科目，贷记"主营业务收入""应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的"主营业务收入"科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。