5报表科目审计程序--长期股权投资及其收益.docx

长期股权投资及其收益客户：编制：日期：所审计会计期间：复核：日期：一、审计目标结合对企业中长期战略发展规划和投资管理办法的了解，重点关注投资项目整体管理、资金运作和效益状况是否合理，有无书面决策制度和管理操作手册、有无定期报告与跟踪核查制度，投资规模和项目类型是否符合发展战略，不良投资的处理是否及时。二、需获取的一般性资料1、企业中长期战略发展规划、非主业投资项目的开展原则；2、对应内控管理制度，长期股权投资的审批和清理权限；3、任期内全部投资项目的增减变动统计表；4、任期内增减投资项目的审批文件、相关协议和支持性证据；5、任期末全部投资项目的经营、管理、财务现状统计表；6、任期内全部投资项目的效益及分红情况7、三、重点检查内容和采取的针对性审计程序重点检查内容针对性审计程序工作底稿索引执行者签名1、了解企业发展战略和整体投资规划全面了解企业中长期发展战略、整体投资计划和非主业投资项目的开展原则；关注总体投资规模是否控制在合理的负债率水平之内，非主业投资项目的时机掌握和潜在风险是否得到有效控制2、检查重大投资项目的决策过程全面了解企业已有投资项目的管理办法和重大事项议事规则中有关投资项目的审批级次和金额权限，对比任期内增减投资项目，检查其决策过程的合规性，以及与整体规划的符合程度3、落实新增投资项目的资金针对任期内新增投资项目，逐项检查其资金（资产重点检查内容针对性审计程序工作底稿索引执行者签名来源来源，落实是否存在使用银行信贷资金进行投资的情况4、检查已有投资项目的日常管理情况根据投资管理办法的要求，检杳已有投资项目的日常管理情况，包括重大经营活动的决策、经营情况的定期报告、财务报表和数据的取得、经济效益的考核、回收等，对经济效益差、管理失控、资金占压严重的项目提请企业考虑尽快清理，并考虑相应的项目减值问题。5、其他四、审计结论与处理意见发现的问题不良后果初步结论和处理意见底稿索引L2、注：本程序仅为一般审计思路指引，请项目操作人员根据企业实际情况酌情增减检查项目