公司发票管理制度.docx

发票管理一、发票的分类：（1）、国税发票（国家税务局监制的发票）：分为机打发票、手开发票（千元版发票）、定额发票;机打发票的付款单位为公司全称，飞机票、火车票除外。（2）地税发票（地方税务局监制的发票）：分为机打发票、手开发票、定额发票，机打发票的抬头为公司全称。（3）其他无税务局监制章的可以报销的凭证：公交车票、火车票、银行收费单据、行政事业单位收费收据。取得的国税与地税发票，发票上需要加盖发票专用章（不是公章和财务章），发票专用章为椭圆形，发票专用章样式后附。（4）在取得国税发票时尽量选择增值税专用发票（食品类发票除外，将在招待费中详述），其次选择增值税普通发票，再次为手开发票。二、发票的具体种类1、 差旅费（1）可以报销的发票：飞机票、汽车票、火车票、住宿发票、汽油票、过路费、停车费、出租车票、地铁票、公交车票。上述飞机票、火车票、汽车票上如果有名字需为本单位员工名字；上述发票中除住宿费发票为地税发票，公交车票、火车票为其他种类票据外,其他发票为国税发票。(2)报销要求：在符合合法、合理的情况下，以上发票据实报销，填差旅费报销单；报销发票应该体现的是一个完整的行程，如果只有单程发票，需要说明理由；膳食补助不需要贴票报销，直接在差旅费发票报销单上面填列即可；出差期间的餐费与差旅费一同报销；出差期间购买的办公用品等物品单独报销，不与差旅费一起报销；2、 办公用品、文具、图书、清洁用品、劳保用品办公用品，文具包括：打印纸、笔、打印机、计算器、电脑配件等清洁用品包括：拖把、清洗剂、洁厕液等劳保用品包括：手套、口罩、劳动用服装、员工宿舍的被子等(1)、可以报销的发票为国税发票。(2)、报销要求：报销上述物品时，如果发票上面无商品明细，则需另附购买清单，清单样式后附；如发票上面有商品明细则无需另外附购买清单。在符合合法、合理的情况下，以上发票据实报销；尽量索取增值税专用发票，在开票时尽量直接开具商品的明细；(3)、在对外索取发票时三种开票名目的优先顺序为：办公用品、清洁用品、劳保用品，在总金额较大时可以按比例分别开具以上三种明细。3、 维修费(1)可以报销的发票为国税发票。包括电脑维修等，不包括汽车维修费。4、 培训费（1）可以报销的发票为国税发票或地税发票。（2）报销除提供培训费发票外还需附培训邀请函、培训取得的证书复印件、培训课程表等。5、 团队建设费用报销。该费用是由于加强团队凝聚力而支出的费用，一般为外出聚餐的餐费与路途中的车费。（1）可以报销的发票：餐费、出租车费、汽油票、过路费、停车费、公交车发票（2）报销要求：在外出就餐时需索取发票，最好是同一个地方的餐费发票；报销时付内部审批同意的函件；餐费定额发票在没有兑奖的情况下不能将兑奖联撕掉，以免影响发票专用章的完整。6、 会议费（1）、可以报销的发票：地税发票（发票内容为餐费、场地租赁费）、国税发票（发票内容为会议费）、奖品、横幅制作费等其他会务所需物品。（2）报销要求：附会议纪要（注明会议地点、会议时间、参会人员、会议流程），员工签到表。7、 招待费（1）对外招待客户。可以报销的发票为餐饮费发票、住宿费发票、车费发票，以上发票据实报销。（2）购买食品类或者购物卡a、可以报销的发票：国税发票b、如商户发票明细只能开具食品类的明细，开具发票时不需要开具增值税专用发票，开具增值税普通发票或者手写票即可；如商户能开具除食品以外的发票明细，则可以选择办公用品、文具、清洁用品、劳保用品来开具，优先选择增值税专用发票，其次增值税普通发票、手开发票；c、发票中不能出现“礼品”字样。8、 招聘费(1)可以报销的发票：一般为国税发票；从事提供中介招聘服务的为地税发票。9、 邮寄费(1)可以报销的发票：为国税定额发票或者机打国税发票10、 广告制作费或者其他物品制作费(1)可以报销的发票：国税或者地税发票11、 电话费(1)可以报销的发票：发票为国税定额发票或机打发票，机打发票的抬头为公司全称。12、 用其他发票代替实际使用发票报销.(1)可以报销的发票：除食品、餐费类发票以外的其他发票，其他发票在使用时需符合上述各种发票相应的报销要求；(2)电话费、油费、出租车费发票使用限额如下部门经理及以上：油费发票金额不能超过600元/人/月，电话费发票金额不能超过600元/人/月，出租车发票金额不能超过600元/人/月；其他员工：油费发票金额合计不能超过400元/人/月，电话费发票金额不能超过300元/人/月，出租车发票金额不能超过300元/人/月。（3）办公用品、劳保用品、清洁用品单张发票金额可以超过1000元，但每个商品的单价不能超过1000元（发票上无商品明细的发票不受此限制）。13、 其他发票（使用时详询财务部）三、发票使用期限：如遇跨年，新一年的1月份只能使用上年12月份的发票，从2月份起不能再使用上一年的发票。四、报销单填列1、以发票种类来填“费用报销单”（实际用途与费用使用部门用铅笔备注）；差旅费报销用“差旅费报销单”填写。2、当发票金额高于报销金额时，按报销金额填写报销单。附注：国税发票（国家税务局监制的发票）：地税发票（地方税务局监制的发票）发票专用章式样发票专用章办公用品、低值易耗品、清洁用品、劳保用品清单序号种类品牌规格/型号单位单价数量总费用1O2O3O4O5O6O合计O14、差旅费(1)可以报销的发票：飞机票、汽车票、火车票、住宿发票、汽油票、过路费、停车费、出租车票、地铁票、公交车票。上述飞机票、火车票、汽车票上如果有名字需为本单位员工名字；上述发票中除住宿费发票为地税发票，公交车票、火车票为其他种类票据外,其他发票为国税发票。(2)报销要求：在符合合法、合理的情况下，以上发票据实报销，填差旅费报销单；报销发票应该体现的是一个完整的行程，如果只有单程发票，需要说明理由；膳食补助不需要贴票报销，直接在差旅费发票报销单上面填列即可；出差期间的餐费与差旅费一同报销；出差期间购买的办公用品等物品单独报销，不与差旅费一起报销；