XX集团股份有限公司关于XX会计师事务所（特殊普通合伙）2023年度履职情况评估报告（2024年）.docx

XX集团股份有限公司关于XX会计师事务所（特殊普通合伙）2023年度履职情况评估报告XX集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请XX会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“XX所”）作为公司2023年度财务报告和内部控制的审计机构。根据国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法，公司对XX所在2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为XX所在资质条件等方面合规有效，在履职方面能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达审计意见。具体情况如下：一、资质条件1 .基本信息XX所初始成立于X年X月，X年X月X日改制为特殊普通合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证券服务业务，拥有30多年的证券业务从业经验。XX所在全国设有X家分支机构，总部位于北京，注册地址为X。2 .人员信息XX所首席合伙人肖厚发，截至2023年12月31日，XX所共有合伙人X人，注册会计师X人，其中X人签署过证券服务业务审计报告。3 .业务规模XX所经审计的2022年度收入总额为X万元，其中审计业务收入X万元，证券期货业务收入X万元。2022年A股上市公司年报审计客户X家，审计收费总额X6万元，客户主要集中在制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，建筑业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，交通运输、仓储和邮政业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，文化、体育和娱乐业，采矿业、金融业，房地产业等多个行业。与公司同行业的上市公司审计客户X家。二、执业记录XX所近三年因执业行为受到刑事处罚O次、行政处罚O次、监督管理措施X次、自律监管措施1次、自律处分1次。X名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚O次、行政处罚O次、监督管理措施X次、自律监管措施X次和自律处分X次。根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施及自律处分不影响XX所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。三、人力及其他资源配备XX所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、国有企业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。XX所建立了完善的服务支持体系及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。项目合伙人：X,X年成为中国注册会计师并开始从事上市公司审计业务，X年起开始在XX所执业，2021年开始为公司提供审计服务；近三年已签署或复核过多家上市公司审计报告。项目签字注册会计师：X,X年成为中国注册会计师，X年开始从事上市公司审计业务，X年开始在XX所执业，近三年签署过X等多家上市公司审计报告。项目签字注册会计师：X,X年成为中国注册会计师，X年开始从事上市公司审计业务，X年开始在XX所执业，近三年签署过X等上市公司审计报告。项目质量控制复核人：X,X年成为中国注册会计师，X年开始从事上市公司审计业务，X年开始在XX所执业；近三年复核过多家上市公司审计报告。前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。XX所和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人员不存在违反中国注册会计师职业道德守则可能影响独立性的情形。四、质量管理水平1 .项目咨询为了对可能存在的风险进行控制和管理，XX所规定了必须咨询事项清单，确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项必须以咨询情况表的形式记录。XX所对咨询情况表的内容和格式有具体要求，旨在明确咨询的性质和范围，并通过项目组与被咨询人之间的双向沟通，最终达成一致意见，确保咨询结论得到记录和执行。2 .意见分歧解决XX所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，XX所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见。3 .项目质量复核审计过程中，XX所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量复核。4 .项目质量检查XX所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。XX所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查：根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性监控；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。5 .质量管理缺陷识别与整改XX所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成XX所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，XX所在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。综上，2023年年度审计过程中，XX所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。五、审计工作方案2023年年度审计过程中，XX所针对公司的服务需求及公司的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。XX所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。六、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了XX所在信息安全管理中的责任义务。XX所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。七、风险承担能力水平XX所具有良好的投资者保护能力，已购买注册会计师职业责任保险,职业保险累计赔偿限额不低于X亿元，职业保险购买符合相关规定。近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：X年X月X日，X法院就X网信息技术（X）股份有限公司（以下简称X网）证券虚假陈述责任纠纷案X京X民初X号作出判决，判决XX会计师事务所（北京）有限公司和XX所（特殊普通合伙）共同就X年3月17日（含）之后曾买入过XX网股票的原告投资者的损失，在1%范围内与被告XX网承担连带赔偿责任。XX所及XX所收到判决后已提起上诉,截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。八、总体评价1 .审计工作评价在审计过程中，XX所审计人员严格按照中国注册会计师审计准则执行审计工作，运用职业判断，并保持职业谨慎性；识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。XX所及审计人员严格遵守中国注册会计师职业道德守则，并履行了职业道德方面的其他责任。2 .对XX出具的审计报告意见的评价XX所及审计人员在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。XX对财务报表、财务报告内部控制有效性发表的无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础上做出的。XX集团股份有限公司2024年X月22日