X年初级会计实务精选题6.docx

一、单鹏选择题1.某企业2010年发生弓损200万元,2011年实现税前会计利涧500万元.其中包括国债利息收入20万元,在苗业外支出中有税收滞纳金罚款州万元：所都校部为25%.则企业2011年的所褥税费用为C万元.A. 112.SB. 130C. 150D. 77.5【考点】所得税费用【容案】I)【解析】20"年的所徨税款M-(50020020+30)×25¾-77.5(万元)。5年之内的亏损，可以用税府科；弥补。2、甲企业F20U年9月I日以2500。元的价格购入一项推船期限为5年的专利权。2。】2年9月1H.甲企业将其转让.取如找止收入30OOo元.交纳营业税1500元.则转止该项专利权应计入利业外收入的金颤为OTt.A.200008.8SOOC.1(11X10D.65001考点】营业外收支【答案】BMfr1.技止该总与利权所实现的净收面=WMO-(2S000-25000÷5×1.)-I500=8SOO(元).3.以下交彩或事项中，不限确认为营业外收入的是O.A.捐财利得B,收到与收粕不关的政府补助C.出悔无形资产的冲收粒».转让无形资产使用权的收技【考点】业外收支【容案】DIf1.Mfr此超考核忖业外收入核肾的内容,转让无形资产使用权的松拉计入共他业务松入，不计入斡业外收入4、以下业务或存事项中.会影响企业邦业外收入的是O.A.确实无法支付的应付账款B.国债利息收入C.冏定资产盘21D.存货盘依【考点】营业外收支【答案】A【析】此国考籁营业外收入核柒的内容.确实无法支付的应付账软记入”营业外收入"：国债利息收入应记入"投资收益：激姐的固定法产应该作为前明过恪通过“以前年慢损益谓?T科目核算；存况物21应流冲t忏理费用.5.某企业20x】年度利泅总械为505万元，其中本年僮国情利息收入8万元，已计入代业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税车为25%。假定不考虑其他因索，该企业20x】年度所的税优M为O万元。A. 126.25B. 125C.124.25D.100【考，'，】所得税费用【答案】B【析】取据税法的双定，国债利息收入免殳所得税,企业发生的税收甫纳金是不能在税通扣除的,所以企业的它纳税所得额505-8+3=500（万元）.诬企业20x1年度所得税费用=5ODX25%=125（万元）.6.茶企亚丁2010年8月接受一地产&安装任务,安装期7个月分同效收入50万元，年度«（收款项25万元.余款在安&、戌时牧网.预i1.总本钱为I。万元.201。年末训专业测录伸测尿，产品安笠程度为80%.该项劳务影响ano年度利涧总例的金额为）.A.40万元B.8万元C.0D.25万元【考点】I计业利润【答案】B【解析】此题号按利洞总额的计Q-当年应娴认的收入-50X80%-4。（力无）,"i年底结转的4、铳1.K>*8OY=321万元）.所以当年影响利洞就领的金醺j=10-32=8（万元）.7.某企业处置一项国定贵产.取得价款300万元,该Ia定资产的账ImKi值为700万元,已计提折旧4S0”比,.it提固定资产M位备50万元.女付清理费用为20万元,则计入营业外收入的金颔为（）万元.A.80B. 120C. 100D.200C¾,营业外收支【答案IAIIWI此题号核壮业外收入的核。咎业外收入=300<700450-50）20=801万元）Cb固定粉产清理200累计折IH450固定资产双依巾备5«贷：B1.定贲产700体：固定济产清理20Vri假行存歙20借ItH行存款300贷IM1.定资产淅理300借：固定资产清理的货：首亚外收人一非流动资产处置利得808.某企业处界一顼固定资产，取徨价款W。万元，谖冏定资产的账面像值为700万元,己计提折旧45。万元，已计提固定塔产收快准任50万元，支付淅理优用为2。万元，则计入首业外收入的金额为C万元.A.80B. 120C. I（JOD. 200A'>营业外收支1答案】AMr1.此上学检苗处外收入的核力.营业外收入=300<700-4So-SO）-20=801万元）蜂固定侪产清理200出计折旧150固定资产戒值准备50贷I固定资产700借：固定旃产清理20贷：租行存款20傲：U1.行存款300贷:Ia定侪产耨理3003h固定应产清理80Vt:首业外收入作渔动所产处7?利得8。9、某企业年初未分配利涧为100万元,本年净利洞为I（100万元.枝1的计搬法定盈余公枳报5%计提任意用余公枳,在梅发放现金股利为80万元,该企钟期末未分配利润为）万元.A.K55B,8tt7G870D.874r¾.'.''I业利润【答案】C【折】此虺专棱期末木分加利洞的HJ?,企业期末未分It利病期初未分配利润+本期实现的冷利利一本期提取的盈氽公枳一本用的投资并分配的利时=1。0+1000-1OOOX1O¾1001.）×5%-80=870（万元）.10、某企业201】年度利湖总薇为630万元,其中国债利息收入为30万元.当年按税法核定的全年计税工资为I（K1.万元.实际分配并发放工资为95万元.收定该企业无典也纳税调修工程,适用的所得税税率为25%.该企业2011年所得税批用为C万元.A. 17SH.150C100D.157.5【号巾J所得税费用1答案】Btf1.Wr1.根据投法的规定，国级利息收人免交所得及,所以企业的应纳税所得靛=6：却-30=600（万元）竽I：的所得税费用=«00X25%=150（万元）。Ik甲企业本期主营业分收入为50。万元,主营业务本钱为30。万元.其他业务收入为200万元其他业务本钱为IQO万元.销伸费用为15万元,货产M位损失为45万元,公允价依变动收益为6D万元,投资收益为20万元.假定不多叱我他因素.该企业本期昔业利润为C万元.A.300B. 320G肾5D,380【号点】也利湖【答案1B【的】曹业和洞=行业收入一首业本钱一铐业榄金及附加一销件费用一管理费用一财务费用一资产减伙损失十公允价小变动枚薇一公允价他变功按失）+投费收筱一投资损失）其中，篝业收入一主就业务收入+其他业务收入,甘业本钱H主营业务本钱+其他业务本钱,因此,本期首业科洵=500+200-300】OO-15-45+60+20=320（万元）.12.会计期末捡i突科Hfrt转至本年利涧后.”木年科涧”科目的贷方余领衣示O.A.收计未分配的利洞B.净利洞C冷损失»,利湖总额【A1本年利润【答案】BIMn此皴本年利纲的结转处转至本年利润后,“本年利涧”科目如为贷方余频,表示当年3»净利洞，如为Wf方余和，表示当年的冷损失.13、某企业2012年度利淘总额为315万元，其中国Mi利息收入为15万元.假定该企业无其他纳税网SS工程，适用的所知税税率为25%.该企业2012年净利湖为（）万元。A.225B.2-10C. 209.4D. 236.25【号点】本年利润【井案】B【解析】根谷也法的规定.W债利息收入免交所得极所以企业的应纳利所称曲=315-15=300（万无）.忘交所得悦=300X25%=75（万元）.因为尤其也纳税调整小项.所以企业2012年的所利£R费用就警产应交所利税.净利和=利润总额-所得税费用=315-75=240（万元）.14.某工业企业2QU年度主发业务收入为5QOO万元，主力业务本钱为2780万元，铜竹生产川原材料确认收入50方元.结转木钱30万元,财务班用为20万元.到业外收入为20万元，营业外支出为10万元,所f税税率为25%.假定不名虑其他因素.该企业2。11年度的净利泅应为O万元.A.1680K.I665C1.672.5D.1687.5考点】本年利润【答案】C（Mfr1.ift2011年净利利=（500<>-27SO+5O-3O-2O+2O-1O>×<1.-25）=I672.51万元）.15.甲公司2011印度税的会计利洞为9900万元，所得税税率为25%.甲公司全年实发工庚、於金总额为ICHX1.万元，职工福利款为15。万元.经荏，甲公司当年行业外支出中有60万元为税收滞纳罚金,假定甲公司全年无其他购税谢JK因求,税法败定，企业发生的合理的工资.薪金支出准予据实扣除I企业发生的职工福利费支出.不超过工资,薪金总领14%的局部准予扣除.则当期冷料粉为O万元.A. 9970B. 2t<W!.5G7«07.5D.7425I号点】本年利润答案】CUwf】应纳桎所封额=9900+1.<150-1（Ia）XM%>+60=»970<万元；）期所得税费用=9970X25%=2，幽.5<元；当期净利泪=9900-2IU2.5=7407.5<万元）.16.某企业20E洋度利间总额为50。万元，其中国Mi利息收入为25万元，联定当年按税法枝定的金洋业务招捋者的扣除惊准为300万元.实际发生的业务招待IW为320万元.假定该企业无其他纳税调整工程.适用的所褥税税睾为25%.该企业20H年所得税费用为O万元.A.12SK118.75G123.75D.126.255-所犯税费用恪案】C【所】此虺号核所得仁费川的计算极禽校法的规；dWr利息比免征所称傥的蟠丁纳悦谓我M项.超标的钟务招价皆不优化税前扣除,WTftIKiBIif1.1H1.if1.所以企业的应纳税所符歆=S-25+（320-300）=1951万元），应交所存税=495X25%=123.75万元）,囚为不存在延所得税，所以所得税费Wb应交所得税T23.75（力元）。17.以下各项中.不需要作纳税明墙俏工程是（）。A.已计入投资收益的国用券利息收入B.出过税法规定扣除标ift.但已计入步期期益的公益性描财支出C.招过税法应定扣除标涯，但已计入当期担株的业务招待费支出D.支付井已计入当期损失的各种税收滞纳金【号点】所得税费用1答案】A【解析】此咫电极葩粒盟币小融.纳税词增加和1：处包括府法规定允许如徐科中企业1.，计入力联抵益做出过秘法规定扣除标布的金stI如超过税法规定标凝的公益性排脐支出.业务用他费支出）以及企业已计入当期拗益但构法规定不允许扣除r密的金湎（加税收滞纳金.罚款、罚金）,已if入投费收费的PI件券利息收入按照税法规定不带姿交纳所得税，应作坊找调我处理，】8、以下各项中,彬响企业当期曲业利利的足（）。A.处置房屋的注糊失B,-一出租设一的折In费C.向灾区捐赠商品的本代D.火灾导致也忖料豉损的冷板失【考点】HHI【答案1BUw经背租出的改番计提的折IIIif到”其他业务本钱”影响企业的业利润.故答案选B.19、企业接受的现金指嫡.应计入O.A.营业外收入H.B1.余公物C.资本公职D.未分配利润【考点】营业外收支【答案】A【折1企业接受现金川1«的分液为舒：库存现金贷I*业外收入20.以下各项中.不立在利诩去"灯业收入'工程列示的是（）.A.政用补助收入KiS备安装劳务收入C代一品销售收入0.无形资产出租收入【答案】A【解析】行业收入工程包括土苫业务收入和其但业务收入选项A记入营业外收入,不包括在营业收入中：选项Ha）均M于企业的收入.21