大型工程公司投资风险管理管控手册.docx

大型工程公司投资风险管理管控手册股权投资风险防控规则1适用范围本管理文件适用于公司一般权益性投资(即股权投资)风险的防控。2风险描述2.1投资风险(D因对拟投资项目前期分析不充分，导致投资低回报、无回报或投资权益受到损失：(2)因投资业务流程和控制点设计不合理，可能导致股权投资业务失当或失控，甚至出现差错和舞弊；(3)因股权投资管理不严，可能削弱投资控制能力，造成投资损失：(4)投资股权不清晰，造成投资权益损失，投资收益不能足额及时收回。2.2法律风险(D由于协议、合同中相关条款不符合国家法律法规或存在维漏,导致内容无效，可能造成企业直接、间接损失；(2)投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；(3)合资公司日常运营或签署相关法律文件过程中存在违反国家法律法规现象，可能危害股东利益。2.3财务风险(D会计核算遗漏，造成信息不完整；(2)会计核算不规范，高估或低估投资价值，造成财务信息不真实;(3)财务基础资料不完整、不规范；(4)财务报表反映和揭示不完整不真实。3相关制度、规范、细则文件名称XX泰设工程公司分支机构设立管理办法1.总则2 .分支机构的设立3 .分支机构的变更和注销4 .附则文件名称XX建设工程公司股权管理办法1.总则2,定义及投资原则3 .管理机构与权限4 .立项、审批程序5 .股权投资项目实施1.1. 权投资管理7 .股权投资变动与后评价管理8 .附则文件名称XX建设工程公司对外投资企业外派董事、监事、高级管理人员管理办法1.总则2 .委派3 .职责和工作内容4 .工作报告制度5 .考核6 .附则4业务流程5风险防控关键点描述及操作规程风险防控关健点、风险描述、主责部门及防控操作规则风险防控关健点风险描述主主事门.黑作规程立项项目泰选失误造成投资收拉损失，被投资单位、其他投资者选择的失误会出现投资不能收回的可能。战咯*（1）投资项目符合国家产业政策、中国交建和公司发展战珞，有良好的发展前景和显著的经济与社会效拉；（2）对被投资单位进行资信调查和实地考察；（3）对其他投资者的资信情况进行了蟀和调查：（4）项目建议书由市场投资部、财务部，法律部、工程部，技末中心等相关部门会转：（5）立项批复报总经理或堇事长批准。可行性分析对被投资单位、合作单位、项目没有恰当评估，项目可行性分析不当，迨成投资决策失误、投去损失.战咯部可行性研究应当全面、客观、及时可靠。（D调查被投资单位、合作单位的企业规模、行业前景,产品的市场发展前景,募集资金用途，偿债能力，社会商业信用等。（2）调查被投资项目的基本情况包括被投资行业的状况及国家政策等。（3）对项目进行可行性论证，并编制可行性研究报告,报告必须包括：项目起因、被投资单位和合作单位概况、项目内容、技术分析、市场分析、资金分析、效益分析、环保影响、风险分折、政策分析、研究结论等。谈判与签订投资合同在谈判时考虑问题不充分，签订合同存在法律漏洞，导致项目运作风险。战咯部（D与被投资方谈判至少两人以上：（2）有利害关系的人员实行回避：（3）重大合同应征求总法律顾问、法律部的意见，履行内部合同评审程序；（4）必要时办理合同公证。投出资产及办理相关手软工作不当会造成公司资产损失。战珞部、财务部、金踉部（1）组织资产评估；（2）根据公司董事会决议和中国交建批复、投资怖议（经公证）和投资计划，按项目、进度、时间、金欺和方式投出资产；（3）需要提前或延迟投出资产、变更投费方式、中止投资，按项目原审批程序审批：（4）取得投资证明并妥等保管：（5）协助被投资单位办理工商登记等手续：（6）办理资产移交.向祓投资方取得有关凭证。监控投费无法达到预期目的，产生投资损失：高估或低估企战略部财务都（D定期与祓投资单位沟通,归口处理和协调与核投资单位的业务往来：（2）收集被投资单位的有关信息；（3分析评估投资质量,及时发现异常.业对外投资价值，造成财务报表不真实：对外投资业务不能纳入公司的会计核算体系，出现账外设账现象。合费公司外派管理人员：（I）定期向公司汇报工作；（2）除公司章程规定不能事前向公司汇报的事项外.在被投费单位涉及到下列重大事项时要及时书面请示:选聘公司董事会成员及董事会负责人；有关重大投济决策、经营方向、经营方式决策：收益分配决策；资产抵押超过企业净资产三分之一以上；其他涉及公司重大利益的事项。（3）代表公司&加有关决策会议时，必须按公司的利益和意志行使权力。项目后评价投资效果低而且不能改进，甚至出现损失不能及时租止。战略部（D拟定评价工作规范：（2）起草评价工作计划；（3组织评价工作.端写、汇总评价报告；（4）起草投资效果评价报告,报告必须包括以下内容:项目概.况；投资效果评价：对照可行性研究报告所定目标，按成功、基本成功、尚可挽救、失败四类作出判断。小结：按投资成败分类，分析主客观原因，总结经验教训,并提出改进意见；（5）必要时拟定投资处置方案。会计账务处理及办理相关手续投资收苑不能及时足概收回。战略部财务部（D处置价格：由市场投资事业部研究确定转让价格，并经董事会枇准：必要时，聘请具有相应资质的专门机构迸行评估：（2）处置收回的资产：及时足够收取,并交财务部按会计规定入账。收回货币资金.应及时办理收款业务；收回实物资产，应编制资产回收清单并由相关部门验收；收回无形资产，应检查核实被投费单位未在继续使用；收回债权的应确认其舆实性和价值；（3）核销：应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法律文书和证明文件：按投资损失的审批权限审批：（4财务部会计市核和核算：在进行资产处置的相关会计处理时，应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议决议及相关资料，以确保费产处置的真实、合规；应认真审验对外投资处置后的资产回收清单和验收报告，审核对外投密的作价，保证回收资产的安全和完整；对需办理产权转移手续的资产,应查检其产权转移情况；对投资处置进行会计审核后，及时进行会计处理。6风险颈警6.1 预瞥等皴按照股权投资风险对公司的影响程度的高低把风险分为红色、橙色、黄色、蓝色四个预警等级，其中蓝色等级表示对外投资处于相对安全情形，红色、橙色、黄色三个预警等级按下列情形发布相应警示：序号指标红色预警指标值核包8普指标值黄色SJ普指标值1项目投资进度完成率低于正常进度30%；发现合作方抽逃资金或异常行动在正常进度30%50%在正常进度50%-70%2投资收益率低于年度指标值15%以上低于年度指标值10-15%低于年度指标值0-10%3负债率运营期达到80%以上运营期达到75%-80%以上运营期达到65%75%4经营性净现金流连续12个月为负连续6个月为负连续3个月为负5重大事项出现投资项目重大不利事项或有信息证明即将会出现重大不利事项发现企业有做假账、两套账、假账真做等嫌疑企业有违反法律法规的嫌疑6.2 预瞽报告报告人报告时间报告内容报告路线红包也警战略部情况发生或获取信息的2小时内问题发生的原因、既成的事实或可能会发生的事实、可预见的经济损失。向风险管理委员会（办公室）报告，由其向重事会报告。橙色5（曾情况发生或获取信息的2小时内向风险管理委员会（办公室）报告，由其视情况向圣事会报告。黄色覆善情况发生或获取信息一个工作日内：每次问题处理完毕后一周内.向风险管理委员会（办公室）报告。6.3 3预警反应（D出现预警后，投资管理代表或相关责任人代表公司与被投资方、投资合作方沟通后，由报告人启动相应风险防控预案。(2)战略部及时对预警信息分析整理，并出具预警风险初步调查报告。(3)在初步调查过程中，发现新情况需上升颈警等级的，与相关部门建议，启动相应预警应急预案，并及时进行报告。(4)相关调查、评估或检查完成后，战略部出具预警处理报告，相关预警排除或进入相关父理环节。预警处理报告应包含预警信息出现的成因、相关调查、评估或检查的过程、发现的问题、处理措施、处理结果、对本次预警有效性的评价等内容。6.4预鲁后期处置及日常管理(D投资风险或其预警中暴露出来的问题，及时处理，及时总结，避免可控风险的再次发生，减少不可控风险的损失。(2)对出现红色、橙色、黄色预警所列示的各种情况有意隐瞒或拖延上报的，一经发现，将对负责人进行处罚。(3)公司内部风险预警报告内容要严格保密，任何人不得随意对外泄露。如有泄露，对公司产生不良后果，应追究泄密者责任，并按公司保密制度进行处理。(4)风险管理应贯穿于整个股权投资管理的全过程。同时建立连接上下级、各部门的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。(5)应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险识别、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。7监IF检查7.1 监督检交主体(1)监事会。依据公司章程对股权投资管理进行检查监督：(2)公司审计部。依据公司授权和部门职能描述，对公司股权投费合同或协议以及投资过程进行审计监督；(3)公司财务部。对公司的股权投资业务进行财务监督。7.2 检查监督方式按公司规定的检查权限定期或不定期进行检查。7.3 3监督检查的主要内容(D股权投资业务相关岗位设置及人员配备情况。重点检查岗位设置是否科学、合理.是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理；(2)股权投资业务授权审批制度的执行情况。重点检查分级授权是否合理，股权投资的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规定的行为；(3)股权投资业务的决策情况。重点检查股权投资决策过程是否符合规定的程序；(4)股权投资资产的投出情况。重点检查各项资产是否按照投资计划投出；以非货币性资产投出的，重点检查资产作价是否合理；(5)股权投资持有的管理情况。重点检查有关股权投资权益证书等凭证的保管和记录情况，投资期间获得的投资收益是否及时足额收回；(6)股权投费项目后评价情况。重点检查评估工作规范、评估工作计划、评估工作的实施、评估报告等；(7)股权投资的处置情况。重点检查投资资产的处置是否经过授权批准，资产的回收是否完整、及时，资产作价是否合理。(8)股权投资的会计处理情况。重点检查会计记录是否真实、完整；(9)风险预警和预警反应的执行情况。重点检查风险的识别、报告、评估和反映情况。7.4Jii1.F检查结果处理(1)对监督检查过程中发现的股权投资风险防控中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因,采取措施加以纠正和完善。(2)监督检查部门应当向风险管理委员会(办公室)报告股权投资风险防控监督检登情况，并监控其整改情况。项目投资风险防控规则1适用范围本管理文件主要适用于由公司为主导，以BT/BOT/PPP等模式实施的投资类项目，在投资建设过程中的风险防控。2风险描述2.1 项目合法合规性风险(1)项目立项、项目建议书、工可研、项目初设及概算、施工图设计及预算、项目选址意见书、建设工程规划许可、建设工程用地规划许可、建筑工程施工许可等项目自身合法合规行手续、文件、批文等未完成，造成项目违规建设。(2)项目范围内涉及的征地拆迁工作未完成，影响工程建设的全面开展及费用的增加。2.2 项目法律风险(1)投资项目合作周期较长