重庆公司人力资源管理预算管理制度.docx
重庆公司人力资源管理预算管理制度为推行全面预算管理，促进企业提高管理水平，提高经济效益，实现国有资本保值增值及完成即定利润目标为目的，结合公司生产经营的特点及预算管理工作的实际基础，制定本制度。第一条相关概念（一）预算：是企业在科学的生产经营决策的基础上，用数量、价值量等多种形式反映企业未来一定时期内供、产、销及财务等各方面经营决策、经营成果的一套经营计划或规则。（二）预算管理：是以预算为主线，对企业内部各部门、各种资源进行反映、控制、考核、评价等一系列活动，并借以提高管理水平和管理效益的一种管理机制。就其本质而言，预算管理是从效益目标出发，以市场为导向，以财务管理为中心，全面控制企业经济活动的一种企业管理模式。（三）预算分类：按预算期长短分为长期预算与短期预算。短期预算是指每个会计年度的预算，长期预算是指公司未来三至五年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据，按滚动方法编制。本预算管理制度规定，除投资发展预算为长期预算按滚动方法编制外，其他预算为短期预算。短期与长期预算按年（或按项目）编制并按月分解。第二条预算管理的内容预算内容是预算管理的载体，由特种决策预算、日常业务预算与财务预算三大类内容组成，目标利润是预算管理的起点。（一）特种决策预算特种决策预算（专门预算）指公司不经常发生的，需要根据特定决策，临时编制的一次性预算，包括经营决策预算和投资决策预算两类。当公司发生待定决策事项时，由公司经理办公会指定归口部门编制。（二）日常业务预算日常业务预算（经营预算）,指与公司日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。主要包括（1）销售预算（2）生产预算（3）材料耗用及采购预算（4）应交增值税、销售税金及附加预算（5）直接人工预算（6）制造费用预算（7）产品成本预算（8）销售费用预算（9）管理费用预算等。（三）财务预算财务预算作为全面预算体系中的最后环节，从价值方面总体反映经营预算与业务预算的结果，包括资金收支预算、财务费用预算、预计资产负债表、预计损益表。由于特种决策预算不经常发生，所以本办法主要落实日常业务预算及财务预算的编制。根据公司生产经营特点及管理的需要，日常业务预算与财务预算按固定费用项目预算与单项变动预算相结合的方法编制。固定费用项目预算是指不随产销量变动或变动不大的项目预算，具体内容包括公司长（短）期投资发展预算、新产品开发预算等。单项预算指随产销量变动较大项目的预算，按每一订货合同编制，并以单项预算保证全年经营利润的实现，单项预算包括材料消耗与采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用及税金预算等。第三条预算编制的归口部门及具体要求(一)日常预算的编制1、销售预算的编制销售预算是为规划公司一定预算期内因组织销售活动而引起的预计销售收入而编制的一种日常业务预算。该预算由公司营销部门根据实际及预计合同承揽颠，结合公司生产能力编制并汇总。销售预算在不同时期应按实际销售合同、产品结构进行调整，使预算更加具有指导意义。2、生产预算的编制生产预算是以实物量指标来编制的、为规划预算期生产规模的一种业务预算，是材料采购预算的编制基册，并为编制成本和费用预算提供依据。生产预算由生产组织部门负责编制，生产组织部门在销售预算的基础上结合当前生产能力编制生产预算。3、材料耗用及采购预算的编制材料耗用及采购预算由物资采购部门及外协管理部门负责编制。物资采购部门归口管理各项生产用物资的采购资金，包括原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品、设备备件及办公用品的采购资金；外协管理部门归口管理生产外协资金。以上部门根据产品销售合同、生产预算、物资消耗定额、物资储备周期、生产周期等，结合市场供应状况，按每一笔销售合同编制一份材料消耗及采购预算。该预算中材料耗用额与预计采购成本均按当期不含税金额编制，预计采购成本加预计增值税进项税额构成预计采购金额。4、应交税金及附加预算的编制应交税金及附加预算是为规划公司一定预算期内预计发生的应交增值税、城市维护建设税和教育费附加而编制的一种经营预算。本预算不包括所得税和直接计入管理费用的印花税、房产、土地税。该预算由财务部负责编制。财务部根据销售合同与单项产品材料耗用及采购预算，以及相关部门提供的有关资料，按单项产品编制增值税、城建及教育费附加预算并汇总。5、直接人工预算的编制直接人工预算是为规划公司一定预算期内人工成本水平而编制的一种经营预算，包括生产工人的直接工资和按直接工资的一定比例计算的其他直接费用（应付福利费、该预算由人力资源部负责组织，会同各分厂根据公司经济责任制考核细则工资提取标准，按单项产品分解编制。6、制造费用预算的编制制造费用预算是为规划公司一定预算期内除直接材料和直接人工预算以外，预计发生的其他生产费用水平编制的一种日常预算。该预算由各分厂结合生产预算，按每一销售产品编制并汇总，在编制过程中要区分固定性与变动性两部分费用。7、产品成本预算的编制产品成本预算是为规划公司一定预算编制期内每项产品的单位产品成本、销售成本等内容而编制的一种日常业务预算。该预算由各生产分厂及营销部门根据材料耗用与采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算等，按单项产品编制，由财务部汇总。8、销售费用预算的编制销售费用预算是为规划一定时期内公司在合同承揽及售后服务阶段组织产品销售预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。该预算由各营销部门负责编制，包括预计发生的承揽奖、差旅费、发货运费等项目。9、管理费用预算的编制管理费用预算是为规划一定预算期内，因管理公司业务预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。该预算由财务部组织相关部门，根据预算期内业务量，区分固定费用及变动费用，经测算后编制。10、投资发展预算的编制投资发展预算包括固定资产更新改造及技改项目（即内部投资）预算、公司对外投资预算，前者由相应固定资产管理部门（公司设备能源部）会同技术研发中心，根据公司长远规划和中短期发展计划及确定的技改项目，认真分析市场需求结合公司实际能力组织有关部门编制。11、新产品开发预算新产品开发预算由技术研发中心根据市场需求及公司战略组织相关部门编制，该预算包括产品开发前期调研费用、设计费用、试制费用等。（二）财务预算的编制1、资金收支预算的编制资金收支预算由各资金归口管理部门编制，财务部负责汇总平衡。本办法所称资金系指公司财务部负责办理的各项结算款项，财务部依据各资金归口部门编制的各项预算，结合公司实际情况本着“全面平衡，统筹兼顾，先急后缓，量入为出”的原则编制资金预算。2、预计资产负债表及预计利润表的编制预计资产负债表及预计利润表是货币形式反映的公司预算期末财务状况及预算期内经营活动成果的预算，由财务部根据上述日常业务预算，经测算、分析后编制。第四条预算编制的时间要求（一）年度预算：每年八月份各部门进入次年预算的准备阶段，十一月底前由各归口管理部门提出次年预算方案，经公司经理办公会通过后，十二月底前由财务部下达次年预算。（二）月度预算：月末终了最后一日下班前，各归口管理部门将经主管领导签字的月份分解预算报财务部，经预财务部综合平衡后，于次月五日前下达本月各项预算。第五条预算的信息反馈财务部会计人员认真做好核算工作，在准确核算的基础上，按统一的表格，每旬反馈预算执行情况，月末进行综合分析，报总经理、总会计师、各归口部室及时纠偏，预算指标执行差的部门必须拿出整改措施。第六条预算管理的考核措施预算是公司未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明，预算管理具有严肃性，各部门必须认真执行,财务部严控预算外支出，同时对预算的执行情况进行跟踪调控，定期考核，报总经理办公会根据具体情况奖优罚劣。第七条组织机构为了保证预算管理办法的有效实施，成立预算管理委员会，其人员组成：预算管理委员会主任：某某副主任：某某、某某委员：各部门主管领导均为委员会成员。预算管理委员会的主要职责是：（一）组织相关部门审查预算草案，修正、调整预算；（二）确定预算目标；（三）在预算编制、执行过程中协调各部门的关系，制定相关控制、奖惩制度等。预算管理委员会下设日常办事机构，暂设在公司财务部，负责预算管理的日常工作和会议的组织工作。第八条本制度由财务部负责解释,自经理办公会议审定通过后施行。
