电器连锁企业预算分析规章制度.docx
电连俄企业颈集分析规章制度为了造由企业快速发展的需要，公司将目前架构由二级管理改为三级管理，增设分部管理平自为了使三级管理中每一级责任明确，管理獗畅观阖定分部预算分析规章制度如下。三»«K一、预算的堇要性企业预算管理是现代企业管理的更要组成部分，是企业实现经黄目标.实施战略目标管理的堇要手段。它是将企业的预算目标具体为一系列表格和数据的文件以对市场需求的充分研究和科学JS测为前提,以销售预算为起点,进而延伸到成本、毛利、费用、净利及赞金流等经济活动的各个方面.最终形成预算财务报表来反映企业未来一定预算期的财务状况和预算成果。可见,企业预算是一个复杂的管理、Bi测体系,涉及到企业运作的各个环节及岗位。糙个公司作为一个预算整体，原来是由总部、卖场两个层面蛆成，现分部将作为一级实体对本分部的预算进行编制,并对预算结果负责。也就是说预算由原来的两层变为三层。二、分部预算分析岗位设立和贡任人，预算分析费任人为分部总经理.同经理对董事会负责。2.预算分析执行人员为分部财务经理和总帐,分部财务经理和总帐对财务中心负责。三、算制度(一)预算编制制度，预算编制制度及时程要求：分部依据总部制定的制度组织实施、并按照要求报送预算表到总部顼算分析部，拟订本分部的预算实施计划和过程控制制度。ii.督促卖场具体的操作，并在工作中提出改进意见。2、收入预算编制制度：i. 分部按照息部下达的收入、利河和相关费用指标,将分部目标分解到卖场,执行过程中有问1S及时向总部反映。可以在不低于息部要求前提下，制定本分部的挑战目标；ii. 分部下达指标到卖场，监督、指导卖场循制的年度颈算，并负责汇总后上传到预算分析部。iii. 息部有权检查卖场和分部的实施情况并提出整改意见。3、广促费用嫡制制度：i. 懂算分析部制定广促费用总预算.并按照销售预算结合实际情况分解到各分部.并督促各分部上报的广促费用预算.汇总后提交企划部和预算委员会审批，将审批结果反馈至各分部。ii. 分部按照总部的要求，结合实际情况第制本分部广促总预算预算并落实到卖场，同时就差异部分与总部及时沟通。iii. 分部负责监督卖场的广促费用墉制（注意区分广告费用和促销费用卜4、糊流费用编制制度：i. 预算分析结合上年情况，聃定预算费用总额、费用率并下达到各分部，分部按照时间要求上报至算分析部,由预算分析部提交服务中心物流部门和预算委员会审批，将审批结果反馈至各分部。ii. 分部按照总部要求结合实际情况施制本分部物流费用预算并分解到卖场。其中：A、省内区域库物流费用由服务中心物流部门统一编制，区域库为卖场发生的配送费用由分部和服务中心协调解决；B、省外由各分部自行决定摭制方法.但需要报预算分析部批准。5.其他费用编制制度：i. 总部从相对数和绝对颔两方面控制息费用.并将标准下达到分部和卖场。ii. 分部负费汇总本分部的费用.并在般部下达的息费用内对本分部各卖场进行平衡。iii. 分部负责监百、帮助卖场按照总体要求编制本卖场的费用预算注意不更不漏,尽可塾涵盖所有事项，要将Jfi算墉制过程当成是整理年度计划并制定具体措施的过程。（二）控制制度0年内费用控1、日常费用控制制度：I. 预算分析部负责控制总部各部门的管理费用和分部副总以上人员的费用并监督分部和卖场的费用使用。II. 分部预算部门负责分部人员（不包括分部副总以上人员）和卖场副总以上的费用控制，并按预算分析部要求报送分部和卖场的费用使用情况表.监督卖场的费用使用。III. 卖场预算员负责卖场人员（不包括卖场副总以上人员）的费用控制。2、广促费用控制制度：i. 预算分析部会同企划部负责整个公司广促费用的总体使用和控制。ii. 分部愤算部门会同分部企划部门按照预算控制本分部的广促费用使用。i<i.分部负责监督卖场广促费用的使用和控制。3、糊流费用控制制度：i. 预算分析部会同服务中心物流部门负责整个公司物流费用的使用和控制。ii. 分部预算部门会同分部窈流部门按照预算控制本分部的物流费用使用负责对卖场的物流费用监督控制。4、控制制度总体要求：i. 总部制定总的控制标准，规范表单.明鹤责任，分部遵照执行，总部预算分析部对*事会负责。ii. 分部制定本分部的标准、表单，执行总部控制制度出现问题时，及时向预算分析部反映，分部对分部管理原和遁事会负贡。iii. 卖场执行总部和分部的制度.出现问通时,优先执行总部制度并及时逐级反映，分部和总部在第一时间内沟通解决。1.常加僵K费用控«1制度增加预算,分部必须将增加事项报总部Fi算分析部（有授权的除外），由Bi算分析部初审后报预算委员会审批（事会皴）,未授权或未批准前一律不得使用。（三）分析制度分析作为企业理性控制最用要的工具,必须持续加强.从分析中发现问题.加强控制力度,为管理层提供控制依据。通过科学地分析,一是对费用进行分析控制,合理降低成本，避免浪费；二是结合业务行为，为业务服务，反映业务问题,为业务觉得提供基址数据。1、业务分析制度：i.总部负责五星连锁的总体分析和业务部门、卖场的条块分析，汇总福理分部的分析结果。分部负责本分部的分析，并报送预算分析部下发的各式表单。也可以自己设计宿合本分部的分析表单,报预算分析部批准。Iii,汇总本分部卖场的分析报表，瞽理后报预算分析部。iv.完成总部交办的唱时事项。2,费用分析制度：I. 预算分析部负责总部管理部门的费用分析，汇总整理分部的分析结果。II. 分部负责分部管理部F1.的费用分析,汇总整理卖场的分析培果.按规定报预算分析部。III. 各卖场负责本卖场的费用分析，并完成分部和总部下发的各式表单。3、其他制度:I. 预算分析部结合业务发展和成本控制需要.持续创新,为各分部和卖场提供分析工具,弁负责对分部和卖场进行培训和监督实施。II. 分部要员彻执行总部的各项制度，按时保质地完成下达的各项任务，在执行过程中发现问题及时反映。III. 卖场要员彻执行总部和分部的各项制度,并有权要求总部和分部提供帮助。（四）考核制度考核制度.各级预算部门负责配合各级人力资源部.提供考核需要的各项数据。
