财会实操-代扣代缴税金的账务处理.docx

账务处理会计实操文库财会实操-代扣代缴税金的账务处理代扣代缴个人所得税的会计处理：1.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录借：有关成本费用科目贷：其他应付款-一代扣个人所得税贷：银行存款（或现金）借：其他应付款一代扣个人所得税2 .支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录借：财务费用贷：其他应付款一代扣个人所得税贷：银行存款（或现金）借：其他应付款一代扣个人所得税贷：银行存款3 .代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录借：应付工资贷：其他应付款一代扣个人所得税借：其他应付款一代扣个人所得税贷：银行存款4 .代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录借：利润分配-未分酶IJ润贷：其他应付款-代扣个人所得税借：其他应付款一代扣个人所得税贷：银行存款代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理？1 .支付费用时：借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额）2 .交税时:借：应交税费-代扣代缴增值税贷：银行存款需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。代扣代缴税金账务处理为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：Q)f纳税人企业，在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据"增值税纳税申报表"中”简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据"增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额"。(4)小规模纳税人企业，可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报。