做账实操-进项税额转出月末怎么处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操-进项税额转出月末怎么处理进项税额转出在月末的处理涉及将这部分转出的进项税额单独列示，并结转到相应的成本或费用科目中。这包括以下几个步骤：首先，企业需要识别哪些进项税额因为货物非正常损失或改变用途而不能抵扣。然后，在月末时，这些不能抵扣的进项税额需要从"应交税费一应交增值税（进项税额转出科目转入相应的成本或费用科目中。最后，这些处理需要确保符合国家的税收法规，并且所有相关的增值税发票和凭证应妥善保管，以备税务机关查验和审计。这种处理方式确保了税款的准确性和及时性，同时也是企业进行纳税申报的重要步骤之一。哪些需要做进项税转出？进项税转出主要涉及到以下几种情况：非正常损失：当企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失）时，如货物损坏、丢失等，原本抵扣的进项税额需要转出，不再予以抵扣。货物用途改变：如果企业将购进的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，原本抵扣的进项税额也需要转出，因为这些用途不属于增值税应税项目。固定资产和不动产的用途改变：如果已抵扣进项税额的固定资产、不动产发生用途改变，尤其是"专用于"不得抵扣进项税额的项目时，需要在改变用途的"当期"做进项税额转出。商业企业的平销返利和出口企业的特定情况：商业企业收到供货企业的平销返利，以及出口企业按"免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等情况，也需要进行进项税转出。综上所述，进项税转出主要涉及到货物及在产品、产成品的非正常损失，货物或应税劳务改变用途，以及固定资产、不动产的用途改变等情况。这些情况下，原本可以抵扣的进项税额不再允许抵扣，需要进行进项税转出处理。