学院预算执行与财务收支年度审计全覆盖制度实施办法.docx

学院预算执行与财务收支年度审计全覆盖制度实施办法为深入贯彻落实审计法预算法内部审计条例和关于加强审计工作的意见等法律法规和有关规定，进一步严格财务管理、严肃财经纪律、强化内部控制、防范财务风险、促进廉政建设，根据关于建立预算执行与财务收支年度审计全覆盖制度的通知要求，经研究决定建立学院预算执行与财务收支年度审计全覆盖制度（以下简称“年度审计制度”），并结合实际，制定如下具体实施办法。一、审计范围和时限1、范围。学校年度审计单位指一级财务机构、二级财务机构（包括工会、基建、后勤等二级财务单位），必要时根据审计需要延伸到相关（职能）单位（部门）。2、时限（1）我校年度审计制度自2016年起建立并执行。（2）从2016年起，审计处将在每年会计年度结束后3个月内组织开展审计工作，每年6月底完成审计报告，并报送省委教育工委和。（3）审计处会同相关职能部门负责监督指导各有关单位根据审计报告中提出的意见和建议，限期整改，并于12月底前完成审计整改报告，上报省委教育工委和。二、审计方式和费用1、方式。年度审计由审计处牵头组织实施。2、费用。审计费用由学校在每年年度预算中统筹安排。三、审计重点与内容审计重点包括经济决策、预算收入和支出、票据使用、资金往来、科研经费、基本建设和采购、内部收入分配制度、资产管理、对外投资和所属企业等十大类及其相关内容。（一）经济决策1、“三重一大”制度落实到位情况，以及重大（经济）决策、重大（投融资）项目安排以及大额资金使用，有没有广泛调查研究、充分征求意见、进行科学论证，是否经学校领导班子集体研究决定，有没有落实“统一领导、集中管理”的财务管理体制。2、内部管理的相关内控制度是否建立健全，内控制度是否贯彻执行，有无存在漏洞。（二）预算收入1、各项收入是否全部入账并按规定纳入预算管理，统一使用，有无隐瞒、转移收入的问题。2、依法取得的行政事业性收费（含合作办学教育收费）、国有资产（资源）有偿使用收入和处置等非税收入，是否做到应收尽收并按规定及时足额上缴财政，有无隐瞒、截留、滞留、挤占、挪用、坐支、私分非税收入或存入其他账户，以及违规设立非税收入过渡户，违规转移到学校工会、后勤集团、培训中心等单位使用等问题。3、是否存在收入体外循环、非税收入在代管款项中列收列支、未经许可擅自收费、超标准收费，以及擅自改变收费项目、对象、标准的乱收费等问题。4、有无违反法律法规及其他有关规定，将应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含服务性收费、代收费、有价证券及其形成的资产）设立“小金库情况。5、预算收入的预算与决算的差异及原因分析。（S）票据使用1、有无违反票据管理规定用财政票据收取经营服务性收费等问题。2、有无往来结算票据使用不规范、转让、出借、代开、非法买卖、擅自销毁、涂改财政票据等问题。3、有无使用非法票据或者不按规定开具财政票据、使用过期的财政票据、相互串用各种财政票据、财政票据替代税务发票等问题。（四）预算支出1、是否按预算和规定的用途、标准使用经费，有无突破预算、挪用经费、提高开支标准、扩大开支范围、挥霍浪费等问题。2、是否有超预算或无预算安排支出，虚列支出、转移或者套取预算资金，转嫁支出等问题。3、是否存在违规在专项资金中开支工资福利、津贴补贴，不按规定用途使用和核算，截留、挤占、挪用专项资金等问题。4、有无违规扩大出国经费开支范围问题。5、有无违反规定超规格、超标准接待问题。6、有无以虚报、冒领手段骗取会议费，虚报会议人数、天数等进行报销，违规扩大会议费开支范围、擅自提高会议费开支标准，在非定点饭店或严禁召开会议的风景名胜区召开会议，违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关费用等问题。7、有无借会议、培训、展览、学习、调研、考察等名义组织会餐、安排宴请、公款旅游以及在会议费、培训费中列支公务接待费等与会议、培训无关的支出等问题。（五）往来资金1、是否存在各种暂存、暂付、代收、代扣、代缴等款项核对、清算、解缴、清理不及时等问题。2、是否存在跨年度结算或长期挂账等问题。3、是否存在个人借用公款用于从事经营、非公支出等问题。4、是否存在违规将各项收支在往来科目中核算等问题。（六）科研经费。重点审查科研经费管理不到位问题：1、是否存在科研经费管理制度形同虚设、科研经费管理责任不落实和内控制度不完善、缺乏有效的科研经费监督体系等问题。2、是否存在科研经费使用审批流于形式、科研经费审核把关不严（虚假套取资金、报销个人和家庭费用、虚构经济业务、使用不合规发票报销等）等问题。3、是否存在科研项目不按期结题或结题不结账等问题。4、是否存在科研项目合作和科研成果管理不规范等问题。5、是否存在使用科研经费购置的固定资产和形成的无形资产或副产品收入不入账等问题。（七）基本建设和采购1、是否存在基本建设内控不严格、采购政策执行不到位等问题。2、是否存在基建决策程序不规范、基建项目违规超概算、基建项目（辅材）未按规定招投标、基建程序控制不严格、超进度超合同规定支付款项等问题。3、是否存在“低价中标、高价结算”的现象，并深入查找造成此现象的原因，厘清项目建设全过程中由于工程变更增加投资的环节和程序等问题。4、是否存在未严格执行招投标和采购政策、采购预算编制不完整、执行经费预算和资产配置标准不严格、违反采购程序“暗箱”操作，以及无预算、超预算采购等问题。(A)内部收入分配制度1、各种工资津补贴及工资外的补贴、奖金是否符合规定，是否按批准的办法和标准执行。2、是否有违规发放津贴补贴问题。违规发放津贴补贴的主要形式包括：(1)津贴补贴政策外自行设立发放的各类津贴补贴项目。(2)以有价证券、支付凭证、商业预付卡、实物等形式发放津贴补赔或报销属于个人支出的费用。(3)违反规定使用专项经费发放的津贴补贴。(4)借重大活动筹备或者节日庆祝之机，变相向职工普遍发放货币资金、有价证券或者其他实物。(5)违反规定向关联单位(企业)转移资金，再从关联单位(企业)套现或由关联单位(金业)以各种名目给职工发放的津贴补贴(包括有价证券、支付凭证、商业预付卡、实物)。(6)私设“小金库”发放的津贴补贴。(九)资产管理1、是否存在资产配置、使用、处置管理制度缺失、制度执行不到位等问题。2、有无违反有关法律、法规和制度的规定配置资产，资产配置与履行职责不适应，以及资产重复配置、资产配置中存在奢侈浪费等问题。3、有无资产管理使用制度不健全，资产管理责任制不落实，资产账实不符，擅自变更资产性质，违规设置账外资产等问题。4、有无资产出租未履行报批程序、未按照规范要求实行公开招租、未依法依规签订租赁合同、擅自改变收益权属、资产收益管理不规范、以支抵租或截留资产出租收入，以及资产产权主体、合同签订主体、收益上缴主体不一致等问题。5、有无资产处置范围、审批程序、处置方式、收入管理等方面存在的违规问题。6、有无擅自处置资产、转移收入、私分资产等行为。（十）对外投资和所属企业1、有无对外投资和学校所属企业管理操作不规范等问题，审查对外投资、对学校办企业投资未履行报批手续、对外投资股权管理不规范、学校所属企业改制操作不规范、对学校所属企业投资长期未清理等问题。2、有无对学校所属企业经营目标考核、收益上交、财务监管不到位等问题。3、有无学校所属企业内部控制形同虚设、财务管理混乱等问题。四、审计组织与要求（一）加强领导，确保年度审计工作有序进行。1、高度重视年度审计工作，各单位各部门，特别是审计重点单位和部门，要把年度审计工作摆上重要位置，列入年度工作重点，积极配合，严格执行，确保年度审计工作制度化、规范化、常态化。2、切实加强财务管理和内部审计政策的宣传和培训，支持财务部门和内审职能部门依法履行职责，并在年度预算中统筹安排年度审计工作所必需的经费。3、建立健全内部审计监督机制，重视内审队伍建设，提高内审人员依法审计的能力和水平。为加强对年度审计工作的领导，成立由学校主要领导任组长，分管领导任副组长，有关职能部门负责人为成员的学院年度审计工作领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在审计处。（二）注重质量，确保年度审计工作取得实效。1、审计处要切实增强大局意识、责任意识、担当意识和质量意识，按照“严、细、深、实、快”的要求，研究制定审计目标，细化审计重点内容，准确把握预算执行审计重点，全面反映审计成果。2、在审计过程中，既要严肃查处和揭示预算执行中的违法违规问题，又要注重从体制、制度和政策层面加强综合分析，提出切实可行的审计意见和建议。3、审计报告做到事实清楚，定性准确，处理恰当，建议可行。(S)强化整改，确保年度审计工作扎实推进。1、高度重视年度审计发现问题的整改工作，并将整改情况纳入督查督办事项；建立完善内审职能部门、人事部门、财务部门、资产部门、业务部门、纪检部门参与的联合督促整改工作机制，根据审计报告发现的问题，督促相关单位部门落实整改；同时，审计处要建立整改检查跟踪机制，在规定时限内，对审计发现问题整改落实情况进行全面督查。2、建立健全审计整改清单“销号”制度，对审计发现的问题，按时限要求整改销号，年终考核；对整改不到位的，约谈被审计单位主要负责人；对整改不力屡审屡犯的，严格追责问责。3、学校要把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据，对审计发现的重大问题，要依纪依法作出处理,严肃追究有关人员责任；对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时研究，完善制度。五、其它1、本办法自公布之日起施行。2、本办法由审计处负责解释。