记账实操-养老服务企业的账务处理分录.docx
账务处理记账实操-养老服务企业的账务处理分录账务处理实例：一、提供养老服务并收款假设养老服务企业为一位老人提供一个月的养老服务，收费4000元，款项已收到。借：银行存款4000贷：主营业务收入一养老服务收入4000二、支付员工工资1.计提护理人员工资共计2500元。借：主营业务成本一护理人员工资2500贷：应付职工薪酬25002.计提管理人员工资3000元。借：管理费用一管理人员工资3000贷：应付职工薪酬3000实际发放工资时：借：应付职工薪酬5500贷：银行存款5300应交税费一个人所得税200三、购买养老服务用品购买一批床上用品、康复器材等养老服务用品，花费3000元，以银行存款支付。借：库存商品养老服务用品3000贷：银行存款3000当月领用部分用品用于养老服务。借：主营业务成本养老服务用品成本2000贷：库存商品养老服务用品2000四、支付房租及水电费支付当月房租2000元,水电费500元。借：管理费用一房租费2000管理费用一水电费500贷：银行存款2500五、的买固定资产购买一辆用于接送老人的车辆，价款10万元。借：固定资产车辆100000贷：银行存款100000六、计提固定资产折旧假设车辆预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为1666.67元。借：管理费用一折旧费1666.67贷：累计折旧1666.67七、缴纳增值税及附加税假设本月养老服务收入应缴纳增值税240元。1 .缴纳增值税时：借：应交税费应交增值税（已交税金）240贷：银行存款2402 .计算本月应缴纳的城市维护建设税16.8元（240x7%）,教育费附加7.2元（240x3%）,地方教育附加4.8元（240×2%1借：税金及附加28.8贷：应交税费一城市维护建设税16.8应交税费教育费附加7.2应交税费一地方教育附加4.80养老服务企业成本核算的实例:一、直接成本核算1 .人力成本护理人员工资：假设企业有20名护理人员，平均月工资为3500元，则月人力成本为3500×20=70000元。管理人员工资：5名管理人员，平均月工资5000元,共计5000×5=25000元。2 .物料成本养老服务用品：如床上用品、康复器材、纸尿裤等，每月采的费用约为8000元。餐饮成本：为老人提供的餐饮费用，假设每位老人每天餐饮成本为25元，企业服务100位老人，一个月按30天计算，则餐饮成本为25×100×30=75000元。二、间接成本核算1 .房租及水电费房租每月12000元。水电费每月3000元。2 .设备折旧及维护费用养老服务设备(如康复设备、电梯等)购置总价为80万元，预计使用8年，无残值，采用直线法计提折旧，则每月折旧额为800000÷(8×12)8333元。设备维护费用每月约2000元。3 .营销及办公费用营销费用每月6000元，用于广告宣传、推广活动等。办公费用包括办公用品、电话费、网络费等，每月约4000元。三、总成本计算直接成本：人力成本(70000+25000)+物料成本(8000+75000)=178000元。间接成本：房租及水电费(12000+3000)+设备折旧及维护费用(8333+2000)+营销及办公费用(6000+4000)=35333元。总成本=直接成本+间接成本=178000+35333=213333元。四、单位成本核算假设企业当月服务100位老人，则单位成本为总成本÷服务老人数量，即213333÷100=2133.33元/位。养老服务企业的工作流程通常包括以下几个主要环节：一、客户接待与需求评估1 .客户接待热情接待来访的老人及其家属，提供舒适的接待环境,解答他们的疑问。介绍养老服务企业的服务内容、特色和优势，让客户对企业有初步的了解。2 .需求评估与老人及其家属进行深入沟通，了解老人的身体状况、生活习惯、兴趣爱好、特殊需求等。对老人进行身体检直和评估，包括健康状况、自理能力、认知能力等方面，确定老人的护理级别和服务需求。根据评估结果，为老人制定个性化的养老服务方案，包括服务项目、服务时间、服务费用等。二、服务方案制定与签约1 .服务方案制定根据老人的需求评估结果，结合企业的服务资源和能力，制定详细的养老服务方案。服务方案应包括生活照料、医疗护理、康复服务、心理支持、文化娱乐等方面的内容，确保老人能够得到全方位的照顾和关爱。2 .签约向老人及其家属详细介绍服务方案的内容和费用，解答他们的疑问和倾虑。与老人及其家属签订养老服务合同，明确双方的权利和义务，确保服务的顺利进行。三、服务实施与管理1 .服务实施按照服务方案的要求，为老人提供高质量的养老服务。生活照料方面，包括饮食照料、起居照料、个人卫生照料等；医疗护理方面，包括疾病预防、健康监测、康复护理等；心理支持方面，包括情感关怀、心理疏导等；文化娱乐方面，包括组织各种文化活动、娱乐活动等。2 .服务管理建立健全服务管理制度，规范服务流程和标准，确保服务的质量和安全。对服务人员进行培训和管理，提高服务人员的专业素质和服务水平。定期对服务质量进行评估和改进，不断提高服务的满意度。四、客户沟通与反馈1 .客户沟通定期与老人及其家属进行沟通，了解老人的身体状况和服务需求的变化，及时调整服务方案。向老人及其家属反馈服务情况，听取他们的意见和建议,不断改进服务质量。2 .客户反馈建立客户反馈机制，及时处理客户的投诉和建议。对客户反馈的问题进行分析和总结，采取有效的措施加以改进，提高客户的满意度。五、服务结束与结算1 .服务结束当老人不再需要养老服务或服务合同到期时，与老人及其家属进行沟通，确定服务结束的时间和方式。按照服务合同的要求，为老人办理服务结束的手续，如退还押金、结算费用等。2 .结算根据服务合同的约定，对老人的服务费用进行结算。向老人及其家属提供详细的费用清单，确保费用的透明和合理。
