做账实操-咨询服务业的账务处理分录.docx
账务处理会计实操文库做账实操咨询服务业的账务处理分录一、咨询服务收入1 .完成一项咨询项目，收取服务费100OOo元，款项已存入银行。借：银行存款100000贷：主营业务收入一咨询服务收入100000二、支付员工工资2 .支付咨询顾问工资50000元。借：主营业务成本一人工成本50000贷：应付职工薪酬50000三、差旅费支出3 .咨询顾问出差发生差旅费3000元，以现金支付。借：主营业务成本差旅费3000贷：库存现金3000四、办公费用4 .购买办公用品花费2000元，以银行存款支付。借：管理费用一办公费2000贷：银行存款2000五、设备购置及折旧5 .购入办公设备一台，价款8000元，增值税1040元，以银行存款支付。借：固定资产一办公设备8000应交税费应交增值税（进项税额）1040贷：银行会90406 .计提当月办公设备折旧200元。借：管理费用一折旧费200贷：累计折旧200六、营销费用7 .支付广告宣传费用5000元，用于推广咨询服务。借：销售费用广告宣传费5000贷：银行管5000七、期末结转损益8 .期末将收入类科目结转至本年利润。借：主营业务收入咨询服务收入100000贷：本年利润1000009 .期末将成本费用类科目结转至本年利润。借：本年利润58200（50000人工本+3000差旅费+2000办公费+200折旧费+5000广告宣传费）贷：主营业务成本人工成本50000差旅费3000管理费用一办公费2000一折旧费200销售费用一广告宣传费5000咨询服务业财务管理制度一、总则1 .为加强咨询服务企业的财务管理，规范财务行为，确保企业财务安全和健康发展，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。2 .本制度适用于本咨询服务企业及其所属分支机构。二、财务管理体制1 .企业实行统一领导、分级管理的财务管理体制。企业设立财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2 .企业财务部门在企业负责人的领导下,具体负责企业的财务管理和会计核算工作，对企业的财务活动进行监督和控制。3 .企业所属分支机构设立财务机构或配备专职财务人员,负责本单位的财务菅理和会计核算工作，接受企业财务部门的业务指导和监督。三、预算管理1 .企业实行全面预算管理制度。企业根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2 .企业财务部门负责组织编制企业年度财务预算,经企业负责人审核后，报企业董事会或股东会批准后执行。3 .企业所属分支机构根据企业年度财务预算,结合本单位实际情况，编制本单位年度财务预算，经企业财务部门审核后,报企业负责人批准后执行。4 .企业财务部门对企业年度财务预算的执行情况进行监督和控制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。四、资金管理1 .企业实行资金集中管理制度。企业设立资金结算中心，负责企业的资金筹集、调配和结算等工作。2 .企业所属分支机构的资金收入和支出，必须纳入企业资金结算中心统一管理。企业资金结算中心根据企业的资金需求和分支机构的资金状况，合理调配资金，确保企业资金的安全和高效使用。3 .企业严格控制资金支出，建立健全资金支出审批制度。企业的各项资金支出，必须按照规定的审批程序和权限进行审批，确保资金支出的合理性和合法性。4 .企业加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制。企业财务部门定期对企业的资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险隐患，并采取措施进行防范和控制。五、收入管理1 .企业严格按照合同约定和收费标准，收取咨询服务费用。企业的各项收入必'须及时入账，不得截留、挪用或私设"小金库"。2 .企业财务部门负责企业收入的核算和管理工作,定期对企业的收入情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。3 .企业加强应收账款管理,建立健全应收账款管理制度。企业财务部门定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时回收。六、成本费用管理1 .企业实行成本费用核算制度。企业按照国家有关法律法规和企业的成本费用核算办法，对企业的成本费用进行核算和管理。2 .企业严格控制成本费用支出，建立健全成本费用控制制度。企业的各项成本费用支出，必须按照规定的标准和范围进行控制，不得超支或浪费。3 .企业加强人工成本管理，建立健全薪酬管理制度。企业的薪酬支出必须按照规定的标准和程序进行发放，确保薪酬支出的合理性和公平性。4 .企业加强差旅费、业务招待费等费用的管理，建立健全费用管理制度。企业的各项费用支出必须按照规定的标准和程序进行审批和报销，确保费用支出的合理性和合法性。七、财务报表管理1 .企业按照国家有关法律法规和企业的财务报表编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2 .企业财务部门负责企业财务报表的编制和报送工作,确保财务报表的真实、准确、完整和及时。3 .企业财务报表必须经企业负责人审核后,报企业董事会或股东会审议批准，并按照规定的程序向有关部门报送。八、财务监督与审计1 .企业建立健全财务监督制度,加强对企业财务活动的监督和检查。企业财务部门定期对企业的财务活动进行内部审计，及时发现问题并采取措施进行整改。2 .企业接受外部审计机构的审计监督,配合外部审计机构做好审计工作。企业对外部审计机构提出的审计意见和建议，必须认真进行整改和落实。九、附则1 .本制度由企业财务部门负责解释。2 .本制度自发布之日起施行。
