记账实操-棋牌室账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库记账实操-棋牌室账务处理实例一、采购设备及用品1 .棋牌室采购麻将桌、椅子等设备，价款为100OO元，增值税进项税额为1300元，货款以银行存款支付。借：固定资产一麻将桌等10000应交税费一应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款"3002 .采购茶叶、饮料等供顾客消费，价款为3000元,增值税进项税额为390元。借：库存商品一茶叶饮料等3000应交税费一应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390二、提供服务及销售商品1 .收取顾客棋牌室服务费,收入为8000元，增值税销项税额为720元，款项已收。借：库存现金8720贷：主营业务收入一棋牌室服务8000应交税费一应交增值税（销项税额）7202 .销售茶叶、饮料等商品，收入为2000元，增值税销项税额为260元，收到现金。借：库存现金2260贷：主营业务收入商品销售2000应交税费一应交增值税（销项税额）260三、支付租金和水电费1 .支付当月店铺租金4000元。借：销售费用一租金4000贷：银行存款40002 .支付水电费1500元。借：销售费用水电费1500贷：银行存款1500四、计提设备折旧1.假设麻将桌等设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。则每月折旧额为10000÷5÷12167元。借：销售费用一折旧费167贷：累计折旧167五、期末结转损益1 .结转收入类科目。借:主营业务收入一棋牌室服务8000商品销售2000贷：本年利润100oO2 .结转成本费用类科目。借：本年利润9757贷：销售费用租金4000水电费1500一折旧费167库存商品茶叶饮料等3000应交税费一应交增值税（进项税额转出）90（假设当月进项税额转出为90元）以下是一个棋牌室成本核算实例：一、企业及产品基本情况假设某棋牌室主要提供麻将、扑克等娱乐活动场地，同时销售一些零食和饮料。二、成本核算要素1 .直接材料成本：零食和饮料：本月采购零食和饮料总成本为3000元。假设这些商品平均销售给每位顾客的成本为5元。清洁用品等消耗品：采购清洁用品等消耗品总成本为1000元。平均每月消耗成本为1000元。2 .直接人工成本：店内有一名员工负责日常服务和清洁工作，每月工资为3500元。3 .场地租金及费用：场地租金每月5000元。水电费每月1500元。三、成本计算过程1.假设本月接待顾客500人次。直接材料成本：零食和饮料成本为500×5=2500元;清洁用品等消耗品成本为1000元，直接材料总成本为2500+1000=3500元。直接人工成本分摊到每位顾客：3500÷500=7元/人次。场地租金及费用分摊到每位顾客(5000+1500)÷500=13元/人次。2.计算每位顾客的总成本:总成本=直接材料成本+直接人工成本+场地租金及费用分摊=5+7+13=25元。四、成本核算结果呈现通过以上计算，该棋牌室每位顾客的平均成本为25元。如果棋牌室的平均收费为每人次30元。那么每一位顾客的号I1.为3025=5元。毛利率=（售价成本H售价X100%二（3025）÷30×100%16.67%