做账实操-码头公司账务处理的实例.docx
账务处理会计实操文库做账实操码头公司账务处理的实例一、公司简介假设某码头公司主要从事货物装卸、仓储服务以及船舶停靠等业务。二、主要会计科目设置1 .资产类库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货（如维修备件等固定资产（码头设施、装卸设备等）、无形资产（码头经营权等2 .负债类应付账款、应付职工薪酬、应交税费。3 .所有者权益类实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。4 .收入类装卸收入、仓储收入、停靠收入。5 .成本类装卸成本、仓储成本、管理费用。三、账务处理示例1 .收到货物装卸费用10万元，存入银行。借：银行存款100000贷：主营业务收入一装卸收入1000002 .购买维修备件，支付现金5000元。借：存货5000贷：库存现金50003 .支付员工工资8万元。借：应付职工薪酬80000贷：银行存款800004 .计提固定资产折旧，码头设施每月折旧2万元，装卸设备每月折旧1万元。借：管理费用一折旧费用30000贷：累计折旧300005 .收到船舶停靠费用5万元，存入银行。借：银行存款50000贷：主营业务收入一停靠收入500006 .支付水电费1万元。借:管理费用100OO贷：银行存款100oo7 .提供仓储服务，收入8万元，银行收款。借：银行存款80000贷：主营业务收入一仓储收入80000&购买办公用品，支付现金2000元。借：管理费用2000贷：库存现金2000四、财务报表编制1 .资产负债表:反映公司在特定日期的财务状况,包括资产、负债和所有者权益。2 .利润表：展示公司在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。3 .现金流量表:反映公司在一定期间内的现金流入和流出情况。以下是一个码头公司成本核算的实例：一、公司业务概述某码头公司主要经营货物装卸、仓储服务以及船舶停靠业务。公司拥有一定规模的码头设施、装卸设备和仓储空间。二、成本分类1 .固定成本码头设施折旧：包括码头主体结构、堆场等设施的折旧费用。假设码头设施原值为100o万元，预计使用年限为20年，残值率为5%,则每年折旧费用为(10001000×5%)÷20=47.5万元。装卸设备折旧：如起重机、叉车等设备的折旧。假设装卸设备原值为500万元，预计使用年限为10年，残值率为5%,则每年折旧费用为(500500×5%)÷10=47.5万兀。办公场所及其他固定资产折旧：办公用房、运输车辆等固定资产的折旧费用。假设这部分固定资产原值为200万元，预计使用年限为10年，残值率为5%,则每年折旧费用为(200200×5%)÷10=19万元。管理人员工资及福利：包括公司菅理层和行政人员的工资、奖金、社保等费用。假设管理人员年工资及福利支出为100万元。2 .变动成本能源费用：主要是电力和燃油费用。假设每月电力费用为5万元，燃油费用为3万元，则每年能源费用为(5+3)×12=96万元。维修保养费用：码头设施、装卸设备等的维修保养费用。假设每年维修保养费用为80万元。人工成本：装卸工人、仓库管理员等一线员工的工资及福利。假设一线员工年工资及福利支出为200万元。货物损耗费用：在装卸和仓储过程中可能发生的货物损耗费用。假设每年货物损耗费用为30万元。3 .其他成本税费：包括房产税、土地使用税、企业所得税等。假设每年税费支出为50万元。保险费用：为码头设施、装卸设备和货物购买的保险费用。假设每年保险费用为20万元。三、成本核算实例1 .计算固定成本总和固定成本总和=码头设施折旧+装卸设备折旧+办公场所及其他固定资产折旧+管理人员工资及福利=47.5+47.5+19÷100=214万元。2 .计算变动成本总和变动成本总和=能源费用+维修保养费用+人工成本+货物损耗费用=96+80+200+30=406万元。3 .计算其他成本总和其他成本总和二税费+保险费用=50+20=70万元。4 .计算总成本总成本=固定成本总和+变动成本总和+其他成本总和=214+406+70=690万元。四、成本分析与控制1 .成本分析固定成本占比较大的是码头设施折旧和装卸设备折旧，这部分成本相对稳定，但可以通过合理规划资产购置和延长资产使用寿命来降低成本。变动成本中人工成本和维修保养费用较高，可以通过提高员工工作效率、优化设备维护计划等方式降低成本。其他成本中的税费和保险费用可以通过合理的税务筹划和选择合适的保险方案来降低成本。2 .成本控制措施固定成本控制：合理规划码头设施建设和设备购置，避免过度投资。加强固定资产管理，定期进行设备维护和保养，延长资产使用寿命。优化管理人员结构，提高管理效率，降低管理人员工资及福利支出。变动成本控制：加强能源菅理,采用节能设备和技术，降低能源消耗。建立完善的设备维修保养制度，提高设备可靠性,降低维修保养费用。优化人力资源配置，提高员工工作效率，降低人工成本。加强货物管理，减少货物损耗。其他成本控制：进行合理的税务筹划，降低税费支出。与保险公司协商，选择合适的保险方案，降低保险费用。
