代理记账财务会计管理制度.docx

代理记账财务会计管理制度一、从业人员得事业珑律猊落、肉位察看及人员文接制度1、爱岗敬业。要求会计人政热爱会计工作,安心本取为住,忠于取守,尽心尽力,尽取尽无。2、诚实守信。要求会计人员做老实人,说老实话,办老实事,执业正慎,信誉至上,不为利益所谤惑,不弄虚作假,不泄宓秘密,3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不会不占、连纪守法、清正廉洁。4、客观公正。要求会计人员潴正态度,依法办事,实事求就就是,不偏不倚,保持应有得他立性。5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一得会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一得会计制度将要求遂行会计核算,实施会计监督。6、提舟技能。要求会计人员增强提高专业技能科自觉性和紧迫感.坳学苦炼,刻苦钻研,不断进取,提需业务水平。7、参与管理。要求会计人演在做好本职工作得同时,努力钻研相关业务,全面熟悉本单位经营活动和业务流程,主动提出合理化珑议,协助领导决策,积极参与管理。8、强化服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计取业得艮好社会形象9、公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。10、财务部主管协助经理管理好整个系统得财务会计工作,对全系统得财务会计工作负责。11、监亨会就就是公司科财务胜督主管部门,负责从业务上对公司财务部门和会计人员进行4页导、指导、检查、监督、12、公司得财务主管,在经理领导下主持本单位得财务工作。13、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目得登记工作。14、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相好合,如实反映和严格监督各项经济活动。15、记帐、算帐、报帐必须做到手续完备,数字准确,帐目清也内容真实,日清月纨按期报怅,每月10日之前将上月财务报收送至每位股东各一份、16、各级4页导必须切实保建财会人员依法行使型权和履行职责。17、财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办济交接手续得,不得离职,亦不得中断会计工作，移交交接包括移交人控管得会计凭证、报表、帐目、款项、公率、实物及未了事项等.法人代表主要犀资如下：a）执行公司幸程和股东大会、董事会得决议,主持编制并务著公司得财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划得措施,对执行中存在得问跄提出改进措施,楮导各项财务活动,号核生产经营成果,对总经理负合并报告工作；b）审核公司投资和效益得计算方案；C）纨制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；d）长常公司将财务管理和活动；主管代理记账叱务得负责人得主要职I就就是:a）主持财务部得工作,领导财会人员完成各项会计业务得工作；b）制订财务计虬搞好会计核即及时、准硼、完整地核算生产经营成果,考核计划执行忖况,定期提供数据、资料和财务分析报告；c）参与投资、重大经济合同得可行性研究；d）负责编制会计报及,主持济查财产；c）执行财经法令、制度、决定,坚持原虬增收节支.提高经济效血O益公、检查资金使用、费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表、单证，杜篦贪污、浪费及不合理开支、二、内,财产物资管理制度为加骗本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务得发展,提高公司科经济效益，根据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计管理法规和公司章程得有关规定.结合本公司将实际M况而制定本财务会计管理制度。（一）财务会计管理科足本原则1、公司核算应遵循权费发生制原则。（二）财务会计管理科基本任务和方法：1、哥集资金和有我舜使用资金,监甘资金将正常运行,维护资金得安全,努力提高公司经济赦兹。2、做好财务管理得基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。3、有加强财务会计核算符管理,以提高会计信息得及时性和准确性。4、监督公司财产得初定、保管和使用,配合公司管理部门定期进行财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考核工作。（三）财务会计管理得基本内容1、财务会计管理就就是公司经营管理得一个重要方面,公司财务部门负责人对财务会计管理负有如织、实施检查得贵任。财务人员要认真执行会计法,坚决核财务会计制度办事,并严守公司符秘密。2、加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证就就是公司发生得每项经营活动不可疑少径书面证明,就就是会计记录得主要依据。3、公司应根据审核无误得原始凭证、摘制记账凭证，记赈凭证内容必须具备:填制凭证得日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证符张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或基章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。4、处全会计核算,按照国家统一会计制度将规定和会计业务得需要设置会计张薄。会计核算应以实除发生得经济业务为依据.按照规定将会计处理方法谈行。保证会计指标得口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致。5、做好会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务得合法性、真实性、手续完整性和资料得准确性。编制会计凭证、报表时,应由专人复核,更大中项由财务负责人复核。6、会计人员根据不同得账务内容采用定期对会计旅莓记录将有关数据与库存实物、货币资金、有侨证券、往来账科单位或个人等进行相互核对,保证账证相符,账实相符,账表相符7、建立会计核并档案,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其她会计资料者应这立档案,并妥善保管。会计档案应按会计档案管理办法科规定进行保管和销殁。8、会计人员因工作变动或离职,必乡页将本人所经管得会计工作全部交给接替人员,会计人员办理交接手续,必须有盆交人负责监交，交接人苑及监交人应分别在交接清单上落字后.移交人员方可溯离或离船。三、业务视危制度：（一）、签订代理记雅委托协议书委托人委托本公司进行代理记账时,应当在互相协商科基此上,务订书面委牝协议。委托协议除具有法律规定将基本款外,还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会计资料合法、其实、准确、先终应承担得六任。2、会计凭证得传递程序和签收手续；3、编制和提供会计报表科舜求;4、会计档案将保管要求；5、委托人、受托人终止委托合同应当办理将会计交换事宜。（二）双方郤义务责任及权利1、代理记帐委托人应履行得义务（1）对本单位发生得经济业务,必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定科原始凭证;应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；及忖向本公司提供合法、其实、准确、完婺得原始凭证和相关资料；(4)对本公司退回得,要求按照国家统一会计制度规定进行更正、扑克得原始凭证,应当及时予以更正、补充；(5)承担代理记帐委托协议中约定科责任，2、本公司应履行得义务遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度,依法履行取责；对在执行业务中知悉得商业秘密,负有保宓义务；对委托人示意做出不当得会计处理,提供不实得会计资料,以及其地不符合法律、法规规定得要求应当拒绝；(4)对委托人提出得有关会计处理原始问题负有解释得责任；(5)承担代理汜帐委托协议中约定得责任。四、代理记推将探作规沱1、根据会计业务需要纪番专业会计人员,非会计专业人员,不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可,公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理汜帐人员工作情况,提出合理化定投,并加以改进。4、依法制止客户示意作不当得会计处理或提供不实得会计资料,如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。5、代理业务杉成得会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定将时间提交委托单位。6、承接代理记帐业务时,必乡更向客户说明代理范围、代理点任、双方权利义务和敕费标准,不得以个人名义承接业务或检自收华。7、不符在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外得任何利益.8、代理记帐人员定期参加会计业务得培训。9、会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管符会计工作全部移文给接普人员。没有办理交接手续浮不得训动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交得来了事项。五、现金、费用支出审批管理I、公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支得管理,防止损失,杜篦浪用,良好运用,提南效益。2,银行帐户必须遵守银行将规定开设和使用。偎行帐户只供本单位经营业务收支结算使用严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。3、银行帐户将帐号必须保空非因业务需要不准外泄。4、银行帐户印要将仅用实行3章分管并用制。即:财务章由出纳保管,总经理私章和会计私聿由本人各自保管。印卷保管人临时出差时由其委托她人代管。5、公司狼行帐户往来庖逐笔登记入怅,各单位应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出碉节表逐笔词节平街。6、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项,一律凭付款审枇单办理“付款申枇单应附入付款凭证记帐备查。7、公司日常经营性开支,业务往来及营销差旅好用,均以节俭和控制成本为原则.报由经理答字批准后再合理支配使用。8、根据已获批准签订将合同付款得,应严格按合同讹定得期限付出,不得早付或退付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书现正式委托,也不准改变收款单位（八）9、凡委托其她单位（人）代付款济一律上报经理批泄。10、领用空白史就必须注明限领、日期、用途及使用期限,并视金额大小按第四十条串批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。IK业务皆用得使用和支配,按利润得适当比例提取,由总经理学旌使用,提取存比例由总绘理硼定。12、严禁公司为外单位（含合资、合作企：1E）或个人担保货款。13、严格资金使用审枇手续。会计人员对一切审枇手续不完备将资金使用事项,都有权且必须拒葩办理，否则按违幸论处并对该资金将损失负连带飓停责任。14、有关资金使用得审批,当审批人员出差时、由其指定代理人代为审批。批件必须时入有关发票、单据后面入帐备查。夬、内部稽核制度1、 本制度所涉及得范围包括:会计凭证、会计怅簿、会计报表和其她会计资料得审核,以及对收入记帐、支出报销、费用收支、成本核算、资金划拨及各项利汹税金得解墩等会计事项就就是否符合财务会计制度。2、 公司将会计在从事报销业务时,要严格按有关财务报销制度对原始凭证进行审核,对于违法得收支,应当制止和纠正;制止纠正无效将应向单位4反导提出书面意见要求处理，对其她会计业务符处理也要认真依照企业会计制度将有关规定执行办理，3、 出纳在复核需要经办得凭证时,对不真实、不合法、不规范、不正确得凭证有权拒绝办理,并同会计人员提出拒办理由。必要时要向财务负责人反映。4、 会计电算化人员，负有全面稽核得责任,对于不真实、不合法将会计凭证、帐簿记录和会计报表,有权要求更正补充,对严重违反财会制度得经济事项,应向会计机构负责人提交书面报告，5、 会计人员、复核人员、稽核人员,对于违法褂收支,不予制止,不予纠正,又不向有关领导提出书面意见得应承担相应货任。6、 财务部门负戈人对企业得稽核工作负有全面六任Ca）负责组织制定和完善单位得稽核制度,促使稽核工作褂有效全面得展开。b）确定定期稽核、日常稽核得时间、内容、方法,并负责对稽核中出现问题进行处理,对各项贵任得要定。c）如织井令与不定期将抽查审核工作。d）对于所接到得书面意见,必须要在1O日内作出书面决定,并对其决定承担责任。O签需各项稽交报告,并对报告承担女任。七、企业财产清杳制度1 .这立佗全企业财产清查制度,就就是确保帐簿记录与实物、款项相符得需要,同时强化了会计工作将反映控制能力。2 .通过财产清查可以及时发现财产管理方面得存在得