SAP联想成中心案例(DOC 36页).docx

联想集团R3/C0管理会计本钱中心规划R3系统中管理会计与财务会计的关系及在管理会计中处理的有关费用的各种业务,主要内容有：建立维护各种主数推、费用的方案和预算、费用分转及分配、表用的调整、内部订单的处理、费用报表的交询等,本课程中大家应该重点掌握费用的方案和预算、费用的分拨和分配、报表的杳询.管理会计与财务会计的关系管理会计(Contro1.1.ing)与财务会计(Financia1.accounting)的关系图如下:财务会计(FD是直接先就外部的信息需求，如机务机关、财政机关等等,根据F1.可以编制不同的平衡表，以满足洋外口径的佶息密求，而控制(CO)是用于纽组的内布管理，是通过确定级织内真实本钱和实际状况来满足管理次策的信息希求。财务会计(F1.)严格遵的法律制质和记案观则,为外部人员所用.控制(CO)可根据内部管理的需要,灵活机动的时外部怅芬迸行调整.为内部人员所用控制的根本目的在于提供应管理者用于内部管理的可靠数据管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致管理会计中的主要业务CO中的业务与总帐(FI)密切相关，所有CO中的操作梦死都来源于总帐并最终反映到总帐中，Co中的主要业务包活生产本钱和费用分施，有关生产本钱的操作参见其他相关教材，如下列图：CO中的业务CO(contro1.1.ing)业务由上图可以看出：I、总帐中发生的费用包括日常裁销的费用和通过生产订单发料的生产和用。2、总帐中发生的费用通过本钱中心、订单等费用归集载体反映到8中，并表达为与生产有关的费用.与生产无关的熨用3.与生产无关的费用即一皎性的费用,它是费用的终点：而与生产有关的费用则迸行进一步的流转,通过生产订单的结算将其资本化，最终道迂销售订单进入抿效4,本课程中的费用核等、分配主要是指与生产无关的费用(Overhead).业务流程总览(一)、进行费用的核算，看要了解和拿握的具体内容：I.龙支和缗护主数据,主要包括：建立维护本线中心.利润中心、本饯中心组、利润中心组、本饯要索.本钱要素组、内都订单、内部订单组、作业类型、作业类型姐、统计指标、统计指标俎2,费用的方案和预算：包括作业价格的方案、统计指标的力案3 .光月的分摊和分配：包括基于作业的分捶4 .费用的调整：指重过败行工程的调整5,内部订单的处理(TW)(二)、流程图及说明1.DC-070(维护本钱中心、利润中心主纪录，IxH)71(维护作业类型.统计指标主纪录)、DC-O8。(维护内部订单)，请见附件注在图说男：DC-070I)、本钱中心和利涧中心主数据是SAP系统组织结内的重要级成局部.其目的主要用于内部核算和内部管理.2),主罚据一孩在累统初始化的时候庭立。在业务处理过程中，由于组织结我的受动或业务的调整,需创立或修改本竣中心，使费用能真实归集到相应的本钱中心,利润中心能正确反映对应事业部的粗拄状况和羟苫成果.3).一旦有业务在本钱中心和利润中心发生，就不能就除主数据，只能在系统中冰结相应的本钱中心和利润中心.4),逋过本钱中心(组)和利润中心(组)的强告,可以评期分析就应部门的经曾状况和经营成果.所以对本钱中心和利润中心的分组非常重要。1M*：I)、本钱中心(COStcenter)本钱对象(Costobject)的一种。在本钱控制范围(contro1.1.ingarea)内独立收集本钱的组织单位,并承当本钱费用的流入.流出。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和效劳的不同、甥理地点和负责区域来定义本钱中心“通过本钱中心可以区分相关区域发生的费用(Costdetei-ainationfunction)和Jft控不同娼织费用的发生情况(COStControIIingrUnCtion)。联想的水钱中心与有愉号的部门对应。(叁见附件-本钱中心标准层次)2)、利润中心(PrOfitcenter)利润中心是出于内部控制目的的反映收在导向的盥织单元.可以通过用销售本钱和期间损益分析利海中心的经营成果,联想的利涧中心对应子公司的事业部和职能部门.(参见附件-利潮中心标准工次)3),本钱中心组(CoStcentergroup)多个本钱中心的柒合。4)»利一中心级(PrOfitcentergroup)多个利潮中心的集台。主要活动：1),创立/修改/冻结/制除本钱中心利润中心申请<DC-07(h01.0>-SRP系统外操作本钱中心、利润中心主数据不能满足业务处理备委时，会提出创立和修改的申请.本钱中心/利潮中心不适用于业务欠理时，会提出冻结或剃除主教福的申请。2).审核(DC-O70-020)-SAP系统外愫作增所提出的申请连行审核并决定批准与否。3)、创立本钱中心/利洞中心(DC-070-030)批准创立申请后，建立相应主数据，4)、创立本钱中心/利涧中心组(DC-070-040)对不能指定到存在的玄饯中心/利润中心组的本饯中心和利润中心.创立新的本饯中心/利润中心组5)、将本钱中心/利洞中心分配蛤相应的组(DC-070-050)完成本钱中心与本钱中心姐，利潮中心和利涧中心组的匹配.6),确认利润中心相关的分配(Assignment)<I)C-070-060>与利润中心相关的主数据知本钱中心,物料主数据指定桧利润中心.(在修改利润中心主数据后7)、修改/冰转/而除本筏中心/利润中心主数据(DC-070-070修改主数据中已不满足业务需求的属性。对已有业分发生的主数据冻结.对无业务发生的主数据可在系统中助除。8)、指定相关本钱中心/利润中心(DC-O70-080)-SRP系统外操作拒绝创立和修改的声请，并指定相关本钱中心/利洞中心蛤申请者.%as*n1.DCfn1）、作业类型和统计指标是费用分摊用到的两类主罚据。2）.通过作业英理和统计指标,可以明玻费用发生的具体业务，追年到费用发生的最原始状态.如用车队的车用了多少公里，房屋占用了的面积.这些信息是通过作业类型和统计指标这两个载体反映在系统中的.3）、作业类型主数据可以用于基于作业的费用分捶方法或产品本钱核算中的间接装用的分摊。统计指标主教据主要用于分拨（Assesseent）和分配（Distribution）的方法.4）、通过在系统中创立作业类型和统计指标主数据，可以进一步细化费用核算和费用控制,到达加强内寄控制的目的.M*>作业类型（Activitytype>用来描逑本钱中心和用作业量（费用的量化）的主数据.通常是用单位来衡量的。统计指标（Statistica1.keyfigure）统计指标表现为本钱中心、内部定单中的统计使，通常以数量.时间、面积等为单位.系统会通过统计值之间的比例关系,将应分费的费用按比比例分摊到应承当费用的部门.主要活动：1）,创立或修改/BJ除作业类型/统计指标的申请DC-O71-0K）-SAP系统外操作根据费用分摊的需要提出创立和修改主战禺的申请,或者对业务已不适用的作业类型和统计指标主战禺摄出删除申请。2）、创立统计指标DC-O71-020确定统计指标的名班、单位及分配的方式3）、创立次圾本线要亲（类型43DCT）71-030创立的作业类型是与次级本饯关素相连，但次级本钱要素在票统中不存在，需要首先创立。4）、创立次级本枝要素缎DC-O71-040次级本钱要素无法赋给存在的本钱要素烟5）、将次线本钱要亲联给相应的本钱要盖组DC-O71-050次级本钱要素应归属于相应的本钱要素组6）、创立作业类型，选择相应的作业类型DC-O71060根据申请创立作业类型7）、反给相应的作业类型组/统计指标组De-O71-070作业类型/统计类型应归翼与相应的组8）、指定业多处理相应的主记录DCr）71-080-SAP系统外操作审核人不批准创立而修改作业类型/统计指标的申清，需指定主记录处理发生的义务.9）、修改作业类型DC-O71-090粮据申请修改或就除作业类51主数据。IOX修改就计指标Def71-010根再申请修改统计指标主效毋.流程图说典：DCf72I）、通过输入本钱中心消耗的作业的方式，完成费用在各本钱中心之间的分配.2）、在系统中维护作业的费率后，每日由指定的部门根据业务发生的实际情况，输入各水钱中心实际耗用的作业量.系统即可根据耗用的作业*和这杓作业的费率相案拜到本钱中心实际应负担的费用并记入该本钱中心.同时相应减少分出部门的费用.3）、费用工程在作业类型主数据中维护.本流程适用联想车队的用车分稻、1.CS会议室、文印室使用费等.t*:作业费率（Activityprice）：单位作业的价格.主要活动I1)、确定并批准作业先平(DC-072-010)-SAp系统外报作制定作业费率2)、选择本钱中心，偷入作业费率DC-072-020输入相应本钱中心对应的作业的作业费率，3).输入/修正各本钱中心实际作业(是用*)(DC-072-030)随时输入本蛟中心耗用作业的耗用量。4)、俄止输入各本钱中心实际作业-耗用量(DC-O72-(MO)-SAP系统外操作防止对月末结帐产生影响，在的定的时间欲止输入本钱中心实际作业.5),费用分析裁告(DC-072-070)通过费用我告分析分配结果.6)、谢整本钱中心费用(DC-072-080)对认力分配不恰当的费用工程或本钱中心进行近整.St:DC-O73I)、通过在CO中分配(Distribution)和分掳Assessnt)的方法，实现合理的费用归集，满足内部食用控制的密耍。2),一般而言,由部门代付的费用,用分撞、分配的处理方法本质上没有区别,都是用于内部管理,但出于不同的管理目的可采用不同的的处理方法。如某部门讨某项费用仅关注其实际承当的金额.则采用分配的方法.若不仅关注其实际承当的金物，而且关注其分拷出去的金却，则采用分掩的方法.3)、所有的费用处理均在CO中完成,两肿处理的方法都需要在系统中事先设定循环.所有费用分博、分配的原则都需要在循环中进行维护,如果采用统计指标，作业等因素作为费用分摊、分配的权数,则需要在系统中输入各本战中心的统计指标值.作业消耗量等,如果不用统计指标、作业类型分撞费用，则可在循环中直接设定分推、分配的原则(如按固定百分比、固定份制或实际分处费用的值等)，直接运行储环作费用处理。CM*1),费用分配(Distribution)将一个或多个初级本饯要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法,须事先建立循环,可通过输入统计指标值、作业f或直接录入相关比例,将发送方的初级本钱要索值逐一分配给接收方.2) .费用分捶(ASSeSSmen1.)将一个或多个初.次级本饯要素的值汇总打包后通过次级玄优要素在一个或多个韬门之间进行划转的方法.须事先建立循环，可通it椅人统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的次级本钱要素值分摊蛤接收方。3)、循环(CyCIe：用亍会耳分正的批处理程序。建立循环后,费用的发送方和接受方，分配的原则，分配的本钱要素.跟踪因素等.通过运行循环，可以实行费用在不同本饯中心的分配。4)、初奴本钱要素(Primarycoste1.ement)：在F1.中与本钱会计相关的费用在CO中纪录为初级太钱要素，初级本钱要家要求有指定的本钱右象,如本钱中心、内部订单，这样，在口中记账的本钱将会立刻反映到C0,在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。5)、次级本钱要去(Secondarycoste1.ement)：仅在CO中使用，他们没有相应的F1.总贬移目,并且仅在Co中定义.在费用分用时反映为发送方和接收方的费用科目.主要活动