会计电算化期末考试考点整理(全).docx

一.会计IHS和会计侑息会计数拖：在会计工作中记录下来的描述羟济业务M性的数据.例如：从不同来源、渠道取得的各种原始资料、原始凭证等载体上的描述经营业务属性的数据O会计信息：依据肯定的要求或须要经过加工处理后形成的有用会计数据。二.会计信息系统的含义利川会计信息技术，对会计信息进行收集、存储、处理及传送，完成会计核算、监者、管理和协助决策任务的信息系统，计算机会计信息系统的特点1、以计算机和互联网信息技术为主要工具，采纳人-机结合方式，进行相互操作2,数据采集要求标HE化、规范化3、数据处理方式集中化、自动化4,会计信息载体无纸化5、财务和业务协同处理6,会计信息的收集、处理动态化、实时化三.会计数据处理的含义对会计数据进行加工，生成管理所需的会计信息的过程。一般要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等环节。会计数据处理有三种方式，(1)手工处理(半手工处理)(2)机械化处理(3)电子计算机处理四.会计信息系统对会计实务工作的影响1.对会计实务将来发展的影响随着IT技术的发展，记账凭证、账簿和报表等的作用将可能渐渐淡化甚至消亡。2、对传统会计簿记含义的影响传统账簿：同时完成账户的“记载”和“反映”功能，直观。会计信息系统中的账簿：不再担当按会计账户分类存储会计数据的功能，而是实时输出按会计账户格式要求的结构化会计信息。3、对记账、结账、对账及会计报表期间概念的影响4、对会计工作组织的影响人员构成有变更机构组织有变更手工系统：按专业组组织工作，分工合作计算机会”信息系统：系统统一集中完成。会计工作组织以数据的不同形态为基本依据。5、对内部限制机制的影响手工系统：以人为限制目标评算机会计信息系统：同时以人和计算机系统为对象进行限制的全面限制机制。一般限制：以人为主要限制对象应用限制：以计算机系统为主要限制目标6、对会计数据处理流程的影响手工系统：填制和审核会计凭证一登记账簿一编制会计报表证一账一表计兜机会计信息系统：证一表7、对会计数据存储方式的影响手工系统：纸张构成的单、证、账、表计算机会让信息系统：以库文件的形式存放在以磁介质为主的载体上。8、对会计数据及其采集方式的影响借助先进的数据采集工具和计算机网络平台完成业务数据采集和传输9、对会计核算形式和方法的影响10、对会计核算职能的影响计算机会计信息系统：事中管理和事前预料职能可以得到充分发挥和施展。11,对企业财务和业务整合的影响五.会计信息系统的构成要索硬件资源、软件资源（系统软件、应用软件-会计软件）、人员、信息资源（数据文件、会计规范）共5大部分。六.会计信息系统的基本操作流程建立会计核算账簿体系一录入会i数据一亚核会计数据一处理睬计数据一输出会计信息一会计数据共享及传递一会计数据备份及复原一、系统管理的作用系统管理是一个独立的模块，通过它对各子系统进行统一操作管理和数据维护，为各子系统供应统的运行环境。它本身不担当账套数据的输入1.作，是站在更高角度对所建账套和操作员进行管理。要求各子系统:（1.业务数据共用,个数据库2.具备公用的基础信息3.拥有相同的账套和年度账4操作员和操作权限集中管理）二、系统管理的主要功能1 .账套管理功能：建立、修改、删除、引入（复原）、输出（备份）账套：一组紧密相关的数据。就财务核前功能而言，它指的是一个独守核弊单位所建立的账簿文件体系。不同的账套数据之间彼此独立，没有关联2 .年度账管理一个账套中包含r企业全部的数据。把企业数据按年度划分，称为年度帐.功能：建立、清空、引入：把备份的账套数据且原到新的账套系统中、输出：把账套数据备份到指定的路径卜,、结转上年数据3 .操作权限管理设定用户（即操作员）、安排权限、系统管理员及账套主管：角色：在企业管理中拥有某一类职能的组织。设置角色后，就可以定义角色的权限，当用户归属某角色后，就相应拥有r该角色的权限，并可对属于某角色用户的权限进行增加或删除的调整。如用户不属于某角色，也可干脆对该用户授权。一个角色可以拥有多个用户;一个用户也可以分属多个角色.系统管理员负责整个系统的总体限制和数据维护I：作，他可以管理该系统中全部的账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出：设置角色和用户：指定账套主管：设置和修改用户的密码及其权限等。账套主管负击所选账套的维护工作。主要包括对所选账套参数进行修改，对年度账的管理（包括年度账的建立、清空、引入、输出和结转上年数据），以及该账套操作员权限的设置系统管理员与账套主管的功能区别系统管A1.员账套K管1、建立新账套.输出和。入账套7X2.建立、除出、引入年度帐X3.修改账套X4、埔加、注筋角色和用户J×5.定眼套主管×6.对操作员授权J7、清除弁常任务、站点、单据镣定JX8、查看上机H志X9、对各模块进行日常掾作×三、系统管理及基础信息设盘操作流程1 .新用户操作流程启动系统管理以系统管理员身份注册进入系统管理设置操作员以账套主管身份新建账套设置账套主管注册进入系统管理设置操作员权限启动子系统2 .老用户操作流程启动系统管理建立新年度账结转上年数据后幼其他系统进行新年度操作基础信息设置操作流程登录企业门户进行基础设置按试验资料输入数据如：部门档案、职员档案、客户分类、供应商分类、地区分类、客户档案、供应商档案、开户银行等以上各项工作（建账、设置用户、安排权限、基础设置）都完成后:备份账套数据“账套/输出”一选齐要备份的账套一按系统提示进行备份一.账务处理子系统的数据流程图数据流程图:机制凭证原始凭证记账凭证科目余家发生莪文件报表于系统记赚凭证文件对赚单二.计算机账务处理子系统及手工寐务处理的区分1.数据处理的起点及终点不同手工：起点：为原始凭证。终点：编制并上报各种会计报表。计算机：起点为原始凭证、记帐凭证和机制凭证。终点：输出帐簿和固定报表，而各种格式变动的内部、外部报表交由特地的报表子系统完成。2 .数据处理方式不同3 .数据的存储及输出方式不同4 .对账方式不同三.账务处理子系统的主要功能模块账务处理子系现初始化tfM末处出竺管理版,管理惊统及务窿豆科日虏:凭证录入自动样膝I日记小IJ数据如份科日均IM改;凭证书核对率支票昼记薄假拧今&目记a做据故复输入期初数一查询打印结燃1.1.碟行对账明细分类账修改口令-人费权限近XMI总*系优维护竽其他设直等科日余领表T画出四.会计科目编码设计的意义1 .保证会计科目的唯一性2.简化会计数据的表现形式，有利于输入，储存和加工处理，传输。3.通过有规则的编码方式，可使计算机白动推断科目的某些属性.编码方式：群码2.科目代码结构例：8字节，级长4一2一XXXX-XX-XX五.账务处理子系统的主要数据文件设计、凭证文件设计有哪几种方式，有何利弊.1 .科目文件（KMDBF）2 .凭证文件（PZ.DBF）a.日期凭证号摘要科目代码借方金额贷方金额附件录入审核记帐03/15/02011002100,00003/15/02015101100,000相同内容公复储存,将导致大量存储空间的奢侈和数据的冗余b日期凭证号摘要科目代码借贷标记金额件录入审核记帐011002100,000015101100,0001张虽然节约了一点存储空间，但仍没有从根本上解决同一张凭证中相同数据的就复存储问题c设置两个文件，分别存放分录数据和非分录数据，二文件之间以凭证号为联系(1)凭证内容文件(PZH.DBF)日期凭证号摘要附件录入审核记帐D/8N/8/1C/20N/3C/8C/8C/103/15/0202(2)凭证分录文件(PZNR.DBF)凭证号科目代码借贷标记金额N/8/1C/8N/I2/2N/12/2021002J100,000025101D100,000优点：1.它有很大的敏捷性，可以适应不同的会计分录形式。2.削减r数据的弱及存储，节约了存储空间。3.有利于以后的凭证处理。除点,当以记账凭证为对象进行查询和输出操作时，须要有一个凭证合成过程。3.科目余额及发生额文件（YE.DBF）4临时工作文件：科FI汇总表文件、临时明细账文件六.账务处理子系统的输入、输出内容是什么1 .输入内容（D人I：凭证：提盘输入（2）机制凭证（外部机制凭证）：业务子系统对原始凭证进行处理后自动产生的凭证自动传输（3）派生凭证（内部机制凭证）：帐务子系统自身产生的凭证自动传输2 .输出内容1明细账（时期数）2科目余额表（时点数）3会计报表4临时性输出七.初始化模块的功能、内容及操作.I.科目设置的内容和功能逐一输入科目的全部属性并保存，能增加、修改、删除、查询科目等2 .设置科目的基本内容:代码、名称、类型3 .设置科目的协助核的内容:日记账；银行账；外币账；数员金额账：部门协助账：往来单位协助账：项目协助账。4 .设置科目的原则及限制（1）科目设置必需满意核算、管理及编制会计报表的要求：（2）已运用过的科目不行删除;（3）协助账必需在末级科目上设置：（4）一个科目最多可同时设置两种协助核算；（5）外币核算科目应限制选择币种：数量核算科目应限制输入计量:他位。（一）凭证类型设英一种：转帐凭证三种：收、付、转五种：现收、现付、银收、银付、转自定义凭证类型各类型凭证限制条件设置：借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制（三）初始余额装入（期初氽额录入）1.录入：在末级科目榆入累计发生额和期初余额设置协助核算的科目，在协助账上进行录入2.输完后，进行试算平衡资产=负债+全部者权益总帐=卜属明细科目之和（）其他设置结算方式设置、外币及汇率设置、常用凭证设苴、结帐日期设置、部门设置、人员设置、项目信息设置等八、凭证处理模块的功能及操作】、主要功能、内容：对录入凭证进行正确性、合法性、有效性审核;2、凭证录入方法3、凭证审核的目的：a.发觉凭证在输入过程中无法发觉的错误b.为记账供应标记凭证输入及审核过程中的正确性检验措施：静态校验法（静态屏幕审核法）、二次输入校验法4、凭证修改方法:（1）未审核的错误凭证干脆修改；（2）已审核未记账的错误凭证首先取消审核，再修改；（3）已记账的错误凭证，通过制作红字冲销凭证或蓝字补充凭证来修改。（有痕迹修改）5、凭证删除、冲销及查询方法：九、记账、结账模块的功能及操作记帐处理过程（1）记帐凭证检验<2）爱护记帐前状态（3）取临时凭证文件中已审核的凭证记录存入“历史凭证文件”：（4）依据凭证记录中的科目代码，更新汇总文件中相应科目的发生额，并