会计电算化基础知识整理.docx

第一章会计信息系统概述概念；数据(data)是反映客观小物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的屈性进行描述,会计W是用于描述羟济业务M性的数据.在会计.I作中，从不同来源、梁道取得的各种原始费科、原始凭证、记账凭证等会计数楙的蚊体匕就书"大量描述经营业务属性的数幅都称作为会计数据.信爱经过加J具有肯定含义的、对决策有价(ft的数据.信息是数抠I1.n工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式,对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映.帮助人们了解客观力物的本质O佶息的特征：信息共享性，可传递性，可编码性,可增色性,可集成性，层次性会计信息是反映组织财务状况和经营成果的信息.它是对反映组织运作的数据,依据肯定的要求或须要进行加工、计算.分类、汇总而形成有用的信息产Ah信息和数据的关系学问(InB1.*3*)是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。系轶(W8te)2由些相互联系、相互作用的若干要素,为实现某目标而组成的具有材定功能的有机整体.系统的特性，整体性。一个系统由两个或两个以上的要素如成，全部整条的集合构成了一个有机的整体。目的性”目的是一个系统的主导,它确定着系统要素的加成和结构，关联性，即一个系统中各要素间存在范亲密的联系，这种Iffi系确定了整个系统的机制,层次性-一个系统必定地被包含在个更大的系统内,这个更大的系统常被称为“环摊”：个系统内部的要素本身也可能是一个个小的系统，这些小系统常被称为这个系统的子系统(SUbSyStem).AXtt(infonati<msystu)足以侑息基础设施为基本运行环境,由人、信息技术.设备.运行规程组成的.以信息为处理对望，进行信息的收集、传递、存储、加工，协助熠织进行各项决策的人一机相结合的系统.信息系统的基本功能：数据的收集和输入数据的收集和粕入功能是指将待处理的爆始数据集中起来.转化为信息系统所须要的形式.输入到系统中.信息的存储数据进入信息系统后，经过加工或整理，得到了对管理者有用的信总“信总系统负费把信息依据苜定的方法存砧、保管起来.信息的传输为了让信息的运J1.!若便利地运用信息.信息系统能够快速精确地梢信息传送到各个运用部门.信息的加工信息系统对进入系统的数据进行加工处理，包括查询、计以、排序、归井等。信息的检索和分析信息检索和分析功能是依据运用者的琳求应1.信息，利用些模型和方法，如预料模型、决策模型、模拟模型、学问推理模型等,生成针对性较强的、满足用户需求的决策信息.信息系倭的分类电子H处理系俄(EDPS)：以数据处珅为主，-殷不作任何预料、规划.调整和限制”*BMM4tC1.OS):利用印PS的数据和大量定瘠化的科学的管理方法以实现时生产、经营和财务过程的预料、管理、调整、规划和限制：支持高度结构化/可程序化的笆理向Sr决策支持系烧(DSS):强周管理决策中的人【作用.支IHM对决策者、处理半结构化/不行完全程序化的管理问题.管理信息系统(K1.S)的三剑客I企业资淑安排ERP供应鞋管列信息系统SR1.客户关系管理信息系统CRM企业常见(内头痛问期：产供销严岐脱节；销隹接下订单生产不出来：生产安件排好，浪材料供应不上：财务与业务脱琳费用不清,源出多头：财务报告滞后:决策/处理不刚好：需求供应难沟通：代理、客户状况不能刚好骂驳供货状况不能刚好与双企业资事安排ERP(P33)种管理思想在制造资源安排(ManufacturingResourcesP1.anning.MRP-II)基础上进步发展而成的面对供应t(Supp1.yChain)的管理思想,种软件产1»采纳先进的信息技术开发的计鸵机软件产E.i种管理与决策（平台）系统一一同时集先进管理思想和当代信息技术为一体的高度集成的企业资源管理与决策系统.ERP的沿革MRP÷MRP）->ERP物流、信息流个物流、信息流、资金流今内三流+外三流O供应倭管理信息系统（SC*Sp1.yChainMenageaent）是一件桀成的件理思想和方法，它执行供应燧中从供应商到始终用户的物流的安排和限制等职能.从单一的企业角度来看，是指企业通过改韩上、下油供应琏关系，盘合和优化供应琏中的信总流.物流、资金流,以获得企业的竞争优势.包括供应商评估管理、逡购管理、销售集道管理、,库存管理、郁竹管理等，日沪关JK管理信息JK筑（CRM-C1.ientRe1.ationManaeeaent）CRM的主要含义就是通过对客户具体资料的深化分析，来提高客户满足程度,从而提高企业的竞争力的一种手段，客户概况分析、客户忠诚度分析.客户利润分析、客户性急分析、客户将来分析、客户产品分析、客户促销分析.*H*1t息系统（AIS-AccountingInforaationSystea）会计信息系统是管理信息系统中最重要的子系统之.它是Bg卷技术的进步和人们对会计理论不断完善的基础E.将信息技术与会计理论有机融合起来构建会计信息系统。芥种职能性信息子系统并不是独立存在的，它们通过信息传递与会计信息系统保持亲密的联系.会计信息系统的产生与发展：手工会计信总系统阶段：机械会计信息系统阶段：始于计算机的会计信息系统阶段：EDP（核鸵软件/财务会计）会计管理佶息系统（郃门级财务软件/财务会计+管理睬计）：基于互联网的会计倍息系统（企业级财务软件/财务与业务协同）会”信息系统的基本构成：战了计算机的会计信息系统是一个人机相结合的系统，其荔木构成包括；硬件货源：软件资源：信息资源：会计人员会计规范也是一种特别重要的信息资政.它是指保证会计伯息系统正常运行的各种制度和限制程序,如帔件管理制度、数抠管理制度、会计人员岗位责任制度、内部限制制度、会计制度等，会计规范可以保存在数据文件中,也可以保存在纸张文件中。会计信息系统的应用体系结构<->齐户，俅务器C/S<-）阅读器,那务粥B/S联系；位二层C/S结构的基础上开发出“三层C/S结构”,它较好地克服了二层C/S结构的缺点：区分；B/S与C/S相比有以卜的优点：实施速度快且外部詈、维护成本低、点对点的实时通信、数据集中存储.P26工业企业流程和管理需求分析P33业务流程：选第/付款流程、生产制造流程、销小/收歆流程.会计流程：选期/付款核停与管理、存货核算弓管理、成本核算与管理、俏停/收款核算与管理、薪金核算与管理.资产核算与皆理、总账与报表管理等流程.管理流程：是以会计流程产生的信息为依据，对业务流程进行安排、限制、评价等一系列活动，从而使企业能有效运作，并正俏评价企业创建的价值“以上三个流程是相互联系、相互作用的，特殊会计流程在密个流程中起到正要的桥梁作用.第三章账务处理子系统第一节账务处理概述一、账务处理的基本脍账务处理是指从价做管理的视角动身，主叠运用货币形式的信息计量，借助F特地的会计核算方法，对各单位（会计主体的经济业务进行核罐、限洞，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息运用者供应服务来创便价值.从佶息系统角度存，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的.总账子系统的基本功能是通过果集数据、加工和存储数据、报告财务信息,实现对企业经帮活动进行核算和限制,保让会计信息的口实、精确和有效“1、数据采集数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务，这些数据包括：获得/支付流程的数抠:转换流程的数据：销隹/收款流程的数据：总账了系统从业务流程采集数据2,数据加与存储加工与存储是将反映经济活动的原始凭证侬据会“科目和“有借必有贷,借贷必相对"的原则端制记蛛凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计犯、求和，并将结果保存在各类账待中，3、报告侑息报告信息是以账簿、记账凭证为依据.编制内部报表和外部报我提交给投费人、债权人.管理芥、政府制门等.二、特点规范性强,一样性好，立式记账法）捺合性强，在整个会计信息系统中起核心作用，限制要求严格,正确性要求高.三、目标刚好、精确地采象和输入和和凭证.保证进入计算机的会计数据刚好、正确和全面：俞效、正确地完成记账过程：防时输出某个时期防©:会计科目发生的全部业务，随时输出各个会计期间的和账表，为企业管理供应信息：建立账务处理了系统与其他子系统的数据接门,实现会计数抠的刚好传递和数据共享.其次节账务处理子系统数据处理流程二、手工账务处理系统处理流程的缺点数据大吊业；信息供应不刚好；精俏性差；工作强度大三'计舞机账务数据处理流程图3账务处理沆程中的主要他色：业务人员：凭证填制人员：凭证审核人员：记账1.j结账人员：查询与分析人员四、计算机方式和手方式下一一蛛务处理流程的区分数据处理的起点与终点不同：数据处理的方式不同：数据存保的方式不同：对账方式不同：会计资料我询统计方式不同第三节账务处理子系统设计一、账务处理子系统功能模块设计P88图3-5系统初始化+步助管理+系统眼务二、会计科目代码设计1、意义便于反映会计科目之间的逻辑关系：保证会计科目的唯一性：便于计算机处理和分类“约存储空间：提高处那.选改。2、编码方法依次码基本编码方法：群码（位码、段码）一一主要编码方法：组码（类码）3.编码原则规定性原则（第】级科目是4位I明细科目：会计制度有规定的依规定,无规定依糊码规则:科目代码首位I.2,3、4、5）层次性原则；一样性原则；面短性原则；扩展性原则三、主要数据文件设计1、科目文件方案：立体式科目体系结胸：科目代码、名称、类盘、氽额方向、协助核。织枳方式：以科目编码为关键字建立索引文件2、凭证文件（临时凭证文件和历史凭证文件）<1）方案方案一：集中式（一个科目对应一条记录JA信贷金额式、B信贷科目式、C借货标记式结构；凭证号H期摘要科目借金贷金方案二：分段式.A、凭证内容文件（蛇证号、Hffih相关人员签字等B,凭证业务文件（凭证号、摘要、科目、金额等）<2）存贮策略：1年I个文件J<3）组税方式：以凭证类别凭证号为关键字建立索引文件：序时限制3.汇总文件<1）方案方案一：月库式，方案二：年序式（2）存贮策略：I个月I个文件，即I年12个文件J<3）组织方式:以科目编码为关健字建立索引文件：补充：系统授权设计一、系统授权级别系统管理员：操作员管理、创建些套，指定账套主管、以及负货整个系统的H常运行管理，一般由计口机系统管理员担当：赅套主管：管理本摩套操作权限.创建年货败套、具有本账套的全部权限,一般由会计主管担当：操作员，由系统管理员货费增删和注料,系统管理员和账套主管都哥权安排其具体权限二、权限管理第一，功能级权限管理，该权限将供应划分更为细致的功能级权限管理功能。包括各功能模块相关业务的表布物安排权限.其次数据级权限管理该权限可以通过两个方面进行权限制.一个是字段级权限限制,另一个是记录级的权限限制.第三,金歆级权限管理.该权限上要用于完善内部金腕限制,实现对乂体金融数制划分级别.对不同岗位和职位的操作员进行金额娘别限制，限制他们制单时可以运用的金额ft%。三、系统管理功能；对账云的统噌理:包括徨立、修改、引入和输UM复惊备份和备份）.对操作员及其功能权限实行统喈理，设立统的平安机制,包括用户、角色和权限设?1.允许设置自动备份安柞.系统依据这些设置定期进行自动备份处理,实现账套的自动备份.对年度般的管现,包括建立、引入、输出年度必,结