会计学本科复习资料.docx
湖北高校成人高等教化纳税筹划期末复习资料（11春会计本科班）一、单选题1、一般而言，（）对商品供求、资源配置、国民收入安排具有肯定的调整作用。A、税收B,价格C、价值D、都不是2、（）通常被认为使测度纳税人的纳税实力的最好尺度，因为收入最能确定一个人在特定时期内的消费或增加其财宝的实力。A、税收B、价格C、收入D、价值3、税负的转嫁过程，从纳税人到负税人，可以纸一次税负转移，也可能要经过数次税负转移。假如一笔税款从纳税人到负税人，其转嫁过程发生一次，可称做一次转嫁：假如同一税额从纳税人到最终负税人，其转嫁过程发生两次或两次以上可称为（）。A、税负转嫁I1.税负转移C、根转转嫁D、迂回转嫁4、（）与纳税人纳税意识的增加具有客观一样性和同步性的关系。企业进行税务筹划的初衷的确是为了不缴、少缴或晚缴税，旦企业的这种支配实行的是合法或不违法的形式，企业对经营管理活动进行税务筹划是利用国家税收调控政策取得成效的详细鉴证。5、（）不是税务筹划的全部，涉税零风险应是税务筹划的首要目标。涉税零风险就是纳税人帐簿设置、记录符合税法要求，纳申报正确，税款缴纳与时，不会出现任何涉税行政惩罚，即在涉税方面没有风险或风险微小。A、减轻税负B、涉税零风险C、纳税筹划D、都不是6,现代税收的原则中财政经济原则包括（）？A、普遍征税B、主体税种的选择C、税基的确定D、税率的确定7、税务筹划的原则包括（）。A,遵守法律原则B,自我爱护原则C、时效原则D、整体性原则8,激励性条款所涉与的税收实惠主要有以卜几种（）A、税收减免B、免征额C、退税D、税收抵免9、（）是那时人向海关申报进口货物的价格，假如竞海关审定认为符合成交价格的要求和有关规定，就可以此作为计算完税价格的依据，然后竟海关对货价费用和运贽、保险贽等进行必要的调整，即可确认。A,海关税B、完价格C、关税D、应交税金10,依据中华人民共和国海关法的规定，关税减免以最惠国税率或一般税率为基准，详细减免为以下几种（）。A、法定减免税B,特定减免税C,规定减免税D,临时减免税H、价格与税收同样都具有调整作用，般而言，（）对资源效率（经济效率）、国民收入安排、经济结构调整、促进经济稳定（通过税制支配，使税收自动产生抵消经济波动的作用，即自动和定怒作用）和国民经济秩序等具有肯定的调整作用。A,税收B、价格C、收入D,价值12、（）也被认为使衡量纳税人纳税实力的合适尺度，其代表者纳税人种独立的支付实力，方面纳人可以利用财产赚取收入，另方面纳税人通过提高遗产维承或受赠等而增加其拥有量提高纳税实力。A,收入B、财产C、税收D、价值13、（）的最终归着点或税负转嫁的最终结果即税负归宿。税收经过转嫁过程，最终总要把负担落到某个（或某几个）赋税人身上。一旦梭负转嫁过程结束，税负也就有r归宿，即有最终担当者。A,税负转嫁B,负转移C,税负归宿D、都不是14、税务筹划的特点有（）。A、超前性B,目的性C、普遍性D、多变性15、（）与纳税人纳税意识的增加具有客观一样性和同步性的关系。企业进行税务筹划的初衷的确是为了不缴、少缴或晚缴税，旦企业的这种支配实行的是合法或不违法的形式，企业对经营管理活动进行税务筹划是利用国家收调控政策取得成效的详细鉴证。A、税收筹划B、税负转嫁C、纳税筹划D、税务筹16、()可以供应代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值f股纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值f一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以与开展税务询问、税务筹划、涉税培训等涉校服务业务.A、注册会计师B、注册税务师C、会计师D、审计师17、税务违法是指侵害税务法律关系的行为。纳税人、扣缴义务人的税务违法行为依据现行法律、法规的规定主要有以下几种行为()。A、未按规定登记B、违反发票管理C、偷税行为D、欠税行为18、行政惩罚是指国家行政机关对违反法律、法规的相对方当事人所蜴予的一种惩处或制裁。其方法主要有()。A、拘留B、责令限期改正C,罚款D、没收19、从某种意义上说，税务筹划的行为就是选择适用税收政策的技巧，选择意味着(),选择就是决策。A、机会Ik决策C、偶然D、都不是20、激励性条款所涉与的税收实惠主要有以下几种()oA、税收减免B、免征额C、退税D、税收抵免二、名诃解析1、税收筹划：2、起征点：3、税负转嫁：4、税法漏洞：5、税收负担：6、免征额;7、税制要：8、混合销售行为：9、税务会计；10、课税对象：11、纳税义务人：12、避税；13、一般纳税人；14、小规模纳税人：15、税收递延。三、简答题1，试述经营过程中的税收筹划。2、税务筹划的六条“军规”3、什么是混合销售行为？4、税收筹划的概念与其特点5、务筹划步骤6、如何利用营业税减免税政策进行纳税筹划？7,增值税的税务筹划应从哪几个方面进行？8、税务实体法有哪些要素？如何正确理解税率的各种形式？9、“免、抵、退”方式K如何进行出口退税的计算与核算？10、营业税的税务筹划方法有哪些？四、实务题1、某生产企业为增值税一股纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品。现有BC三个企业供应材料，其中A为生产甲材料的般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率17%：B为生产甲材料的小规模纳人，能够托付主管税局代开增值校税率为3%的专用发票；C为个体工商户，只能出具一般发票，A、B、C三个企业所供应的材料质量相同。但是含税价格确不同，分别为133元，103元，100元，要求，决策该企业应当与三个企业的哪家企业签订购药合同？2、长江公司托付黄河公司将一批价值160万元的原材料加工成甲产品，加工费120万元，长江公司将甲半成品收回后接着加工成乙产成品，发生加工成本152万元,该批产品售价1120万元。甲半成品消贽税税率为30%,乙产成品消费税率40%,假如长江公司将购入的原料自行加工成乙产成品，加工成共计280万元。要求，分析企业选择哪种加工方式更有利？3、A、B是两个依法成立独立核算的内资企业，经双方友好协商，确定合作进行商品房开发。合同约定A企业供应土地运用权，B企业供应资金，商品房建成后，经评估该建筑物价值6000万元，由双方平分。要求：请给出税务处理结果。4、某展览公司为外地公司举办各种展览会。2003年3月份在广州市某展览馆胜利举办期出口产品展览会，吸引了300家客商参展，取得营业收入800万元，展览公司收入后，应还展览馆租金400万元。要求：请给这家公司作出正确的税务筹划。5,A酒厂托付B厂将批价值100万元的粮食加工成散装白酒，协议规定加工费50万元，加工的白酒（50万千克）运回A厂后接着加工成瓶装白酒，加工成本、分撞费用共计25万元，该批白酒售出价格（不含税）500万元就，出手数量:为50万千克，粮食白酒的消费税率为20%（增值税不计）.（2）如上例，A厂托付B厂将粮食加工成瓶装白酒，粮食成本不变，支付加工费为75万元：A厂收回后干脆对外销售，售价为500万元。清比较以上两种产品加工方式的税负。6、一般纳税人A企业接受小规模纳税人B企业的托付，为B企业加工铸钢件500个，A企业既可以实行经销加工方式，也可以实行来料加工方式，假如实行经销加工，B企业收回每个铸钢件的不含税价格为210元，有关费用由A企业负担,加工时供应熟铁50吨,每吨作价1250元，由于B企业是增值税小规模纳税人，因此，只能供应由税务所按3%代开的专用发票；果实行来料加工方式，每个铸钢件的加工费收入为82元，加工费共计41000元,加工时电费、燃料等可抵扣的选项税额为1600元,作为A企业应当如何进行模务筹划，选择较为合理的加工方式？并分析B企业是否能接受A企业的加【方式？登鹳备楼唐代：王之涣白日依山尽，黄河入海流。欲穷千里目，更上一层楼。译文与注样夕阳依傍着西山渐渐地沉没，滔滔黄河朝着东海汹涌奔流O若想把千里的风光景物看够，那就要登上更高的一层城楼.注释鹤雀楼：旧址在山西永济县，楼高三层，前对中条山，下临黄河。传闻常有鹳雀在此停留，故有此名。白日：太阳。依：依傍。尽：消逝。这句话是说太阳依傍山峦沉落。欲：想要得到某种东西或达到某种目的的愿望，但也有希望、想要的意思。穷：尽，使达到极点。千里目：眼界宽敞。
