国开纳税筹划形考任务4题库2及答案.docx

A现金购买资产式兼并B.现金购买股票式兼并&股票换取资产式兼并。.股票换取股票式兼并正确答案：CD三、判断彩（10道，共30分）19.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份.公司土地、房屋权属不发生.转移，不征收契税。OA.对B.错正确答案：A20 .两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。OA.对B.错正确答案：B21 .被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75也可以选择特殊性税务处理.OA.对B.错正确答案：B22 .从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式.OA.对B.错正确答案：B正确答案：B5.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的O，目收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。A. 50%,80%B. 50%,85%C. 75%,80%D. 75%,85%正确答案：B6.甲公司共有股权2000万股,为将来有更好的发展,其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为】0元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为O万元A. 340B. 170C. 153D. 400正确答案：A7 .一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是O。A.出口货物到国际避税地8 .在国际避税地设立子公司C.把财产转移到国际避税地D号国际避桎地税务部门沟通正确答案：B9 .国际税收筹划的直接目的是减轻OA.r税国税负B境外税负C.本国税负D.整体税负正确答案：D10 转让定价的税务管理般强调遵循OA.利涧最大原则11 独立交易原则C.成本收益原则D.费用最小原则正确答案：B10.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法,而且要遵循OA,中国税法B.OECD税法C.联合国税法D,东道国的税法正确答案：DI1.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民,那它（他）就要在该国承担（）A.无限纳税义务B.有限纳税义务C.本国纳稹义务D外国纳兑义务正确答案：A二、多选题（5道，共30分）13.以下属于国际税收筹划特征的是O.A.筹划空间更大B.面临的风险更大C.获得的利润更大。.筹划方法更兔杂24.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。OA.对B.错正确答案：B25.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国模法、国际校收协定中的相关规定,通过公法的生产经营活动安排，规避或诚轻其整体税负的活动。OA.对B.错正确答案：A26.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。OA.对B.错正确答案：A27.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的”OA.对B.错正确答案：B28.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累枳在国际避税地子公司的利涧，不能享受其建公司所在国延迟纳税的优惠.A.对B.错正确答案：AB附属文档C.特殊事项文档D.本地文档正确答案：Aa)转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括OA.转让货物B.提供劳务C.资金融通D.成本分摭正确答案：ABCD15.国际税收协定的基本内容包括OA.消除国际重笈征税B.税收管辖权的划分C.国际税收征管D.加强国际模收合作正确答案：ABCD16 .一般性才兑务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有O。A.被收购企业应确认股权转让所得或损失B.收购企业取得股权的计,兑基础应以公允价值为基础确定C被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变D.收购企业取得股权的订戏基础应以账面价值为基础确定正确答案：AB17 .以下说法正确的是OA.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15%的税率征收企业所得才兑B.企业主营业务属F6西部地区鼓励类产业目录的西部企业,可以享受15、的所得税优惠税率23.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用才兑收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优思金额按存续企业合并当年的应纳,兑所得额（亏损计为零）计算。OA.对B.错正确答案：B24.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可O.A.对B.错正确答案：B25.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人,需要独立承担所在国的纳粳义务：而分公司在更多情况卜.则被视为不具有独立法人地位的经营机构,其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起.OA.对B.错正确答案：A26.转让定价是企业的自主经营行为,在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止.特别是不以税收目的而开展的转让定价行为,并不会损害到相关国家的税收利益.A.对B.错正确答案：B27.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。OA.对B.借正确答案：B纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销作单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税O万元。（化妆品消费模桎率为30%）A.21.42B. 15C. 11.54D. 12.72正确答案：B3.下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有O«A,对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获野盈亏相抵的好处B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则立采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的C.子公司不是独立的法人，共所得与总公司汇总纳税D.无论子公司还是分公司,都是独立法人,都成单独计算并缴纳企业所得税正确答案：A,1.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权.乙公司初始投资成本4600万元，20X8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计基础为9000万元），非股权现金支付为500万元.取得股权的计税基础OA.4600B.4100C.4333.2D.120017.企业兼并需要筹措大挺的资金，从纳*兑筹划的角度来选择其融资方式时，可考虑以下（方面A.股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力B.股权融资股息必须在税后列支C债权融资比较便捷、快速，可以更快地筹到资金D.债权融资利息允许在税前列支，会产生利息抵税效应正确答案：ABCD三、判断题（10道，共30分）19.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或推销商誉弓I起净利润诚少，形成节税效果。OA.对B.错正确答案：A20.债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应OA.对B.错正确答案：A21.增值税一,般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以卜.称“新纳税人”）,并按程序办理注销,兑务登记的,共在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。OA.对B.错正确答案：B22.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值校“OA.对B.错正确答案：B23.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为莪并目标。OA.对B.错正确答案：A2，1.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。OA.XjB,错正确答案：A25.利用国际避税地进行国际税收筹划时.一般只用税收因素即可（）。A.对B.错正确答案：B26.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施“根据这一规定，跨国企业为了避税而累枳在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。A.对B.错正确答案：A27.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳义务：而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构,其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起.OA.对B.错正确答案：A28.国际税收筹划是指从事探国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际才兑收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。OA.对B.错正确答案：A纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额A. 50%B. 75%C. 85%D. 60%正确答案：A3 .某化妆品厂下设一非独立核算门市部，年年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消效税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份,则每年可节省消费税C万元。（化妆品消费税税率为30%）A.21.42B. 15C. 11.MD. 12.72正确答案：B4 .F列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有O.A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的C.子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税正确答案：A5 .根据£企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是OA以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的亚组所得：相反，则作为债权人的重组损失D被收购企业应