国开11620+《会计实务专题》期末复习资料.docx

国开11620÷会计实务专题期末复习资料1、2X18年IO月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2X18年12月31日该股票投资的公允价值为3200万元，2X19年12月31日该股票投资的公允价值为3250万元.甲公司适用的企业所得彳兑税率为25%.2X19年12月31日，该股票投资的计税基础为3000万元。不考虑我他因素，甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负僚的余额为O万元。一>B62.52、2X18年12月20日，甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品生产，另支付相关税费1万元,达到预定用途前的专业服务费2万元,宣传W产品广告费4万元。不考虑增值税及其他因素;2X18年12月20日，该专利技术的入账价值为O万元.->B.2033、2X18年1月1日，甲公司以定向增发1500万股普通股（每股面值为1元、公允价值为6元）的方式取得乙公司80%股权，另以银行存款支付股票发行费用300万元，相关手续于当日完成，取得了乙公司的控制权，该企业合并不屈于反向购买。当日，乙公司所有者权益的账面价值为12000万元。本次投资前，甲公司与乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资的初始投资成本为O万元。>D.90004、2X19年1月1日，甲事业单位以银行存款2000万元取得乙公司40%的有表决权股份，对该股权投资采用权益法核算.2X19年度乙公司实现净利润500万元：2X20年3月I日，乙公司宣告分派现金股利200万元；2X20年3月20日，乙公司支付了现金股利。2X20年度乙公司发生亏损100万元.不考虑其他因索，甲事业单位2X20年12月31日长期股权投资的账面余额为O万元。>C.20805、2X19年8月1日，甲公司以银行存款602万元（含交易费用2万元）购入乙公司股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金眼资产。2X19年12月31日甲公司所持乙公司股票的公允价值为700万元。2X20年1月5日，甲公司招所恃乙公司股票以750万元的价格全部出售，并支付交易费用3万元，实际取得款项747万元。不考虑其他因素，甲公司出价所持乙公司股票对其2X20年度营业利润的影响金额为O万元。->D.476、2X20年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款270万元计入其他应付款。根据桎法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2X20年12月31日，甲公司已经支付了200万元的罚款。不考虑其他因素,2X20年12月310,其他应付款的暂时性差异为O万元。07.2X20年12月I日，甲公司与乙公司签订一份不可撤销的A设备销售合同，并为此购入专门用于生产A设备的一批材料，其初始入账金额为500万元。2X20年12月31日，该批材料的市场销日价格为470万元,甲公司将其加工成A设备尚需发生加工成本310万元，合同约定A设备的销售价格为790万元，估计的销售费用和相关税费为10万元。不考虑其他因素，2X20年12月31日甲公司对该批材料应计提存货跌价准备的金额为O万元。一A.3O8、2×20年1月1日，M企业以1600万元的价格购入面值为1500万元的分期付息、到期还本的公司债券，其中包含已到付息期但尚未领取的利息150万元和相关税费20万元.该债券票面年利率月1日该债权投资的初始入账价值为（）万元。>C.14509、2020年1日，甲公司从其他单位购入宗土地使用权，并于同日开始在这块土地上建造两栋厂房<12X20年9月1日，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。租赁合同约定，该厂房于完工时开始出租。2X20年9月15日，两栋厂房同时完工，当日该土地使用权的账面价值为900万元，两栋厂房实际发生的建造成本均为120万元，能够雎独计量。两栋厂房分别占用土地为这块土地的一半面积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量“则2X->A57010、2X20年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租货给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计S1.该写字楼的买价为3000万元：2X20年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2X20年度利润总额的影响金额是O万元。->C.35011、2X21年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值稹进项税额为123.5万元,款项已通过银行支付.安奘A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2X21年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%,甲公司枭用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2X24年度对A设备计提的折旧额是。万元->B14412、2X21年12月3日，某企业购入一台不需要安装的生产设省并投入使用，原价为60000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2X22年12月31日该设备的账面价值为（）元。>C.4100013、2×21.年I月1日，甲公司与乙公司签订f一项不可撤销的销竹合同，约定以每吨3万元向乙公司俏倍A产品400吨。2X21年1月31日，甲公司库存该产品600吨，单位成本为2.5万元，单位市场销隹价格为2.4万元。甲公司预计销售上述600吨商品将发生相关税费30万元。不考虑其他因索,2X21年1月31日，上述600吨A产品的账面价值为O万元。>B.147014、2X22年12月18日，甲公司以银行存款20（）万元外购一项专利技术用于W产品的生产，另支付相关税费1万元,达到预定用途前的专业服务费2万元,宣传W产品广告费4万元。2X22年12月18日，该专利技术的入账价值为O万元.一>A.20315、2X23年12月31日，经相关部门批准，甲公司对外公告将于2X21年1月1日起关闭W工厂，甲公司预计将在3个月内发生以下支出，辞退职工补偿金2000万元，转岗职工培训费50万元，提前终止厂房租赁合同的违约金300万元。不考虑其他因素，甲公司决议关闭W工厂将导致其2X23年12月31日负债增加的金额为S万元.B.230016、2X24年1月IH,甲公司招自用的写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产。当日的账面余额为5000万元，已计提折旧500万元。已计提固定资产减值准备400万元。公允价值为4200万元。甲公司将该写字楼转为投资性房地产核算时的初始入账价值为O万元。->D.410017、2X25年某公司的合营企业乙公司发生的下列交易或事项中，将对甲公司当年投资收益产生影响的是O.->B.乙公司当年发生的电视台广告费18、2X25年某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人，该批产品不含税种价为50000元，适用的增值税稹率为13%,成本为35000元，卜.列谷项中，发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为（）元。C5650019、2018年5月1日,“坏账准备一一应收账款”明细科目贷方余额为8万元，当期实际发生坏账损失5万元，经评估确定，12月31日“坏账准备应收账款”科目应有贷方余额为16万元，当期应计提坏账准备的金额是O万元。一C1320、2019年1月1日，某企业开始自行研究开发套软件，研究阶段发生支出30万元，开发阶段发生支出125万元。开发阶段的支出均满足资本化条件，4月15日，该软件开发成功并依法申请了专利。支付相关手续增1万元，不考虐其他因索，该项无形资产的入账价值为O万元。一A12621、2019年I月20H,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定用途，累计研究支出为80万元，累计开发支出为250万元（其中符合资本化条件的支出为200万元），但使用寿命不能合理确定。2019年12月31日，该项非专利技术的可收回金撷为180万元。假定不考虑相关税镀，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为O万元。一A2022、2019年3月20日，甲公司从证券市场购入乙公司股票，支付价款500万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元。另支付交易费用1.25万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.075万元。甲公司将其划分为交易性金融资产。不考虑其他因素，该交易性金融资产的入账金额为（）万元。A18023、2019年9月1日，某工业企业转让一项非专利技术,该技术成本为250000元，累计撞销50000元。取得转让价款为300000元，开出增值税专用发票注明的增值税额是18000元。不考虑其他因素，则下列关于转让非专利技术的会计处理结果正确的是（）.一C.资产处置损益增加100000元24、2022年I月1日，某股份有限公司未分配利润为100万元，2022年度实现净利涧400万元，法定盈余公积的提取率为10%,不考虑其他因素，下列关于盈余公枳的账务处理正确的是（）。A.借：利湖分配一一提取法定盈余公积400000贷：盈余公积40000025、2022年9月10B.某企业与客户签订料售合同并预收货款55000元，9月20日商品发出，增值税专用发票上注明价款为50000元,增值税额为6500元，当月发出商品的同时收到宽款，该企业应确认的商品销售收入金额为（）元。>A.5000026、2022年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公枳50万元转增资本，2022年12月31日，该公司资产负僚表中盈余公积年末余额为（）万元。-D.13027、2X18年1月I日，甲公可以定向增发1500万股普通股（每股面值为1元、公允价值为6元）的方式取得乙公司80%股权,另以银行存款支付股票发行费用300万元，相关手续于当日完成，取得了乙公司的控制权，该企业合并不屈于反向购买。当日，乙公司所有者权益的账面价值为12000万元。本次投资前，甲公司与乙公司不存在关联方关系.不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资的初始投资成本为O万元。一>1）900028、2X19年1月1日，甲事业单位以银行存款2000万元取得乙公司40%的有表决权股份，时该股权投资采用权益法核算.2X19年度乙公司实现净利润500万元：2X20年3月I日，乙公司直告分派现金股利200万元：2X20年3月20日，乙公司支付了现金股利。2X20年度乙公司发生亏损100万元。不考虑其他因素，甲事业单位2X20年12月31日长期股权投资的账面余额为O万元。>C208029、2X21年1月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定以每吨3万元向乙公司销售A产品400吨。2X21年1月31日，甲公司库存该产品600吨，单.位成本为5万元，单位市场销告价格为2.4万元。甲公司预计销售上述600吨商品将发生相关税费30万元。不考虑其他因素，2X21年1月31日，上述600吨A产品的账面价值为（）万元。>B147030、2X22年7月1日，某企业向银行借入生产经营用短期借款200万元，期限为6个月，年利率为4.5%,本金到期后一次归还，利息按月计提、按季度支付，假定9月20日收到计息通知。卜列各项中，该企业9月20日支付利息的会计处理正确的是（）.B.借:财务费用5000应付利息15000贷：银行存款2000031、2X24年I月1日.甲公司将自用的写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产。当日的账面余额为5000万元，己计提折旧500万元“已计提固定资产减值准备400万元。公允价值为4200万元。甲公司将该写字楼转为投资性房地产核算时的初始入账