制造业企业会计核算流程图.ppt

投入投入资本资本负债负债货币货币资金资金储备储备资金资金生产生产资金资金成品成品资金资金货币货币资金资金固定固定资产资产资金投入资金投入资金使用（资金循环与周转）资金使用（资金循环与周转）资金退出资金退出生产过程生产过程 供应供应过程过程 销售过程销售过程 资金筹集业务资金筹集业务供应过程业务供应过程业务产品产品生产业务生产业务产品销售业务产品销售业务财务成果形成与分配业务财务成果形成与分配业务缴纳缴纳税费税费分红分红1 1、实收资本的核算、实收资本的核算实收资本实收资本收到货币资金投资收到货币资金投资退出资本退出资本收到实物资产投资收到实物资产投资收到无形资产投资收到无形资产投资银行存款银行存款固定资产固定资产原材料原材料无形资产无形资产期末实存数期末实存数资本公积资本公积银行存款银行存款超出部分超出部分一一、资金筹集业务的核算、资金筹集业务的核算2 2、短期借款的核算流程、短期借款的核算流程短期借款短期借款银行存款银行存款财务费用财务费用应付利息应付利息未偿还数未偿还数银行存款银行存款偿还数偿还数借入数借入数未付数未付数不计提利息不计提利息计提利息计提利息支付利息支付利息？ 二、材料采购业务核算二、材料采购业务核算预付账款预付账款应付账款应付账款银行存款银行存款应交税费应交增值税应交税费应交增值税在途物资在途物资进项税进项税采购成本采购成本销项税销项税应交尚未交的税应交尚未交的税材料的入材料的入库成本库成本原材料原材料完工入完工入库的库的成本成本材料领用材料领用出库出库生产成本生产成本生产领用材料生产领用材料？入库的入库的成本成本？银行存款等银行存款等领用数领用数库存商品库存商品售出数售出数入库数入库数计提数计提数直接人工直接人工生产成本生产成本验收入库验收入库完工产品完工产品实际成本实际成本制造费用制造费用月末在产月末在产品成本品成本月末库存数月末库存数应付职工薪酬应付职工薪酬支付数支付数直接材料直接材料原材料原材料应付数应付数累计折旧累计折旧制造费用制造费用本月发生数本月发生数本月分配数本月分配数平平三三、生产业务的核算、生产业务的核算？ 四、商品销售业务核算四、商品销售业务核算预收账款预收账款应收账款应收账款银行存款银行存款应交税费应交增值税应交税费应交增值税主营业务收入主营业务收入进项税进项税期末结转期末结转销项税销项税应交尚未交的税应交尚未交的税销售产品销售产品的收入的收入库存商品库存商品主营业务成本主营业务成本本年利润本年利润期末结转期末结转？净利润结转净利润结转利润分配未分配利润利润分配未分配利润本年利润本年利润期末转期末转入的各入的各项支出项支出其他业务成本其他业务成本营业税金及附加营业税金及附加管理费用管理费用销售费用销售费用财务费用财务费用营业外支出营业外支出主营业务成本主营业务成本期末转期末转入的各入的各项收入项收入主营业务收入主营业务收入其他业务收入其他业务收入投资收益投资收益营业外收入营业外收入所得税费用所得税费用期末累计利润期末累计利润平平平平期末累计亏损期末累计亏损 期末累计利润期末累计利润净亏损结转净亏损结转净利润结转净利润结转利润分配未分配利润利润分配未分配利润利润分配未分配利润利润分配未分配利润五五、利润形成的核算、利润形成的核算本年利润本年利润盈余公积盈余公积应付利润应付利润利润分配提取法定盈余公积利润分配提取法定盈余公积利润分配应付利润利润分配应付利润利润分配未分配利润利润分配未分配利润平平平平转账之后，转账之后，“利润分配利润分配”各明细账中，只有各明细账中，只有“利润分配利润分配未分配利润未分配利润”明细账有余额。明细账有余额。“利润分配利润分配未分配利润未分配利润”如为借方余额表示累计未弥补的亏损，如为贷方余额表示如为借方余额表示累计未弥补的亏损，如为贷方余额表示累计未分配的净利润。累计未分配的净利润。六六、利润分配业务的核算、利润分配业务的核算