记账实操-零售店会计账务处理.docx

财税做账会计实操文库记账实操-零售店会计账务处理一、购进与付款的核算：1.购进商品编制会计分录：借：库存商品借：应付账款一进项税（分户核算）贷：应付账款各供应商2、退回商品编制会计分录：借：库存商品借：应付账款进项税（分户核算）适应税率贷：应付账款一各供应商3、支付供应商货款编制会计分录:借：应付账款T供应商贷：银行存款按银行匚款单4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。借：库存商品借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出5、现金折扣借：现金（或货币资金）借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出6、收到增值税发票借：应交税金进项税（分类核算）适应税率贷：应付账款一进项税额（分户核算）适应税率7、存货破损及盘盈盘亏处理借：其他应收款责任人赔款处罚凭据借：营业费用合理损耗月度差异明细表贷：应交税金-进项税转出（分类核算）适应税率贷：库存商品一（分类核算）二、销售与收款核算：1.销售商品借：银行存款-借：应收账款-客户、业务员贷：主营业务收入-（分类核算）贷：应交税金-增值税-（分类核算）2、货款结算借：银行存款贷：应收账款贷：预收账款3、坏账计提借：管理费用-分类计提坏账准备贷：坏账准备-分类坏账准备4、坏账准备核销借：坏账准备-分类坏账准备贷：应收账款贷：其他应收款5、已核销的坏账准备收回借：应收账款借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款或借：银行存款贷：坏账准备6、结转成本借：主营业务成本-（分类核算）贷：库存商品三、费用核算1.业务员提成借：营业费用一其他促销费贷：贷币资金贷：其他应付款（个人往来）2、计提工资及福利借：营业费用工资核算表贷：应付工资贷：应付福利费3、发放工资及福利借：应付工资借：应付福利费贷：货币资金贷：其他应收款4、开办费的处理借：开办费贷：货币资金摊销：借：营业费用（管理费用）开办费摊销开办费摊销表货：开办费5、费用支出报账借：营业费用贷：其他应收款贷：货币资金6、预付一年期费用支出借：待摊费用贷：货币资金四、固定资产核算：1.购置固定资产借：固定资产借：应交税一增值税一进项税（只有税控系统设备）贷：银行存款2、处置固定资产借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产贷：货币资金借：营业外支出（固定资产清理）损失处理报告贷：固定资产清理（营业外收入）3、计提折旧借：营业费用折旧计提表货：累计折旧4、盘亏处理借：待处理财产损溢-固定资产贷：固定资产借：管理费用借：其他应收款贷：待处理财产损溢固定资产五、往来核算，通过其他应付款科目核算。六、税收及权益核算1.计提税费借：主营业务税金及附加借：管理费用-四小税贷:应交税金一城建税贷:其他应交款教育费附加贷：应交税金-车船使用税、房产税、土地使用税、印花税2、月末增值税结转借:应交税金-增值税-转出未交增值税贷:应交增值税-未交税金3、年末结转增值税借:应交税金-增值税-销项税借：应交税金一增值税一进项税额转出贷:应交增值税一转出未交增值税贷：应交税金-增值税-进项税4、上缴税费借：应交税金-一子目借:其他应交款教育费附加借：管理费用一四小税贷：银行存款5、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交所得税6、结转损益7、年末结转本年利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润扩展资料：企业做账流程1.根据原始凭证编制记账凭证2 .根据记账凭证编制科目汇总表3 .根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿（包括总账和明细账）4 .根据会计账簿（主要是总账）编制会计报表（包括资产负债表和损益表）5 .根据会计报表编制纳税申报表6 .年终结转损益（也可以逐月结转损益）7 .编制年度会计报表（包括资产负债表，损益表，现金流量表）8 .根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自杳表