民间非营利组织财务制度.docx

财税做账会计实操文库民间非营利组织财务制度为加强财务管理，规范会计核算，确保会计资料的真实完整，根据会计法和民间非营利组织会计制度等财务制度，结合本协会的实际，制定本规定。一、现金和支票管理1.根据有关现金管理规定和本协会的实际工作需要，核定现金的库存额度，对现金收入不得坐支，不得设立小金库。2、日常活动中的现金收入及支票要及时送交财务，不得截留、拖时，更不得挪作它用。出纳人员应及时将款项存人银行，并制单入账。3、日常工作中需要预先支付现金或领用支票的，由经办人填写"现金借款单"或"支票领用单"，经秘书长审批后，方可支付或领用。凡借用现金或支票未结清的，原则上不能发生第二次借款。4、出纳人员应及时结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对。随时掌握银行存款余额，存款余额要与银行对账单核对无误。二、票据管理1、本协会使用的票据分别为"XXx省社会团体会费票据"、"XXx省公益事业捐赠票据"由财政部门核发，均为电子版本。2、本协会票据由专人负责开具。三、费用支付和报销管理1.协会所有开支费用均应事先经秘书长审核同意后方可执行。2、任何费用的单据都必须是合法的原始凭证。属补贴、劳务费开支等自制单据的，必须有领用人和经办人签章，并经秘书长核准；从外单位取得的原始凭证必须盖有开票单位公章,填制日期、业务内容、金额和经办人签章等项目完整。对不符合国家及协会有关规定的支付事项,财务部门有权拒绝支付。对记载不准确、不完整的原始凭证可予以退回，要求报销人更正补充。3、同类费用多张单据报销时，应按费用项目领取相应的报销单据，按要求逐项填写清楚，经秘书长审核、签字同意后予以支付。4、每月8日进行财务结算，原则上费用发生后一月内必须报销完毕，有借款的应办理借款结算。四、固定资产管理1.建立固定资产明细账2、固定资产按年限法计提折旧3、固定资产每年盘存一次五、会计管理、报表与财务报告1、协会应根据规定建立会计账簿。按规定进行会计核算。会计账薄包括总账、明细账及其他辅助性账薄。2、会计人员应按规定严格审核原始凭证的真实性、合法性，凡是不符合规定的原始凭证不予受理。记账凭证所记载的会计事项和金额,应与原始凭证内所示相符。会计账薄应根据记账凭证登记,按规定定期结账。3、会计人员调动或者因故离职，必须将本人经管的会计工作全部移交给接替人员。办理交接时,应有协会秘书长负责在场监交。4、会计人员应按照民间非营利组织会计制度及国家统一会计制度的规定编制年度财务年报，做好协会审计工作。5、财务人员应负责保存会计档案,具体保管年限按财政部制定的会计档案管理办法的标准执行，加强菅理。6、会计人员必须坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德,热爱本职工作。处理会计事务实事求是客观公正。