财务报销规章制度.docx

财务报销规章制度财务报销管理规章制度及流程介绍度：财务报销规章制度在社会一步步向前发展的今日，越来越多人会去使用制度，制度一般指要求大家共同遵守的做事规程或行动准则，也指在确定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或确定的规格。什么样的制度才是有效的呢？下面是我精心整理的财务报销规章制度，供大家参考借鉴，希望可以帮忙到有需要的伙伴。财务报销规章制度1一、业务费用分类业务费用分为日常业务费用和专项业务费用两类、日常业务费用是指用于日常性开支的业务费用，包含日常关系维护、日常应酬接待、节日打点、日常问题的解决等方面的业务费开支、专项业务费用是指用于解决专项问题的业务费用，包含取得新资源、优化改善资源、取得专项收入、化解重点损失、减少专项开支等特定资料方面的业务费开支、二、日常业务费用管理日常业务费用纳入企业年度财务预算，实行预算额度管理、1、上级批准下达的年度财务预算中的业务费用指标为年度业务费用预算额度，年度预算额度应依据开支需要分解到各月，日常业务费用应依照月度累计预算额度掌控开支，一律不得超支，超出预算额度的，财务一律不得付款、2、预算额度以内的日常业务费用由企业经营职责人统筹布置使用，并保证到达使用效果、3、年度管理费用预算中，除工资、社保及各种摊提费用以外的可控费用有节俭的，报请上级批准后，可用于日常业务费用开支、可控费用节俭用于业务费用开支的，按下列权限审批：(1)企业可控费用节俭用于业务费用开支的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案、(2)事业部本部可控费用节俭用于业务费用开支的，由集团公司直接审批，报集团公司董事会备案、(3)集团本部可控费用节俭用于业务费用开支的，报集团公司董事会审批、4、日常业务费用开支后，必需依照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时依照预算口径经过管理报表进行统计考核、三、专项业务费用管理专项业务费用不纳入企业年度财务预算，依照“一笔一批”的方法管理、1、专项业务费的申请企业需要开支专项业务费用时，应填写“专项业务费用申请表”，写明申请额度、实在用途、预期目标和效果以及项目职责人等资料后，经企业经营职责人、财务负责人和项目职责人签字后，报上级审批、2、专项业务费的审批专项业务费必需遵奉并服从“费用就是本钱”的理念，本着“投入产出”的原则进行审批，实在审批权限如下：(1)企业申请专项业务费用时，不变化年度考核利润指标的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案；需要变化年度考核利润指标的，由事业部初审，集团公司复审后，报集团公司董事会审批、(2)事业部本部和集团本部申请专项业务费用的，一律报集团董事会审批、3、专项业务费的使用(1)专项业务费用指标依照“专款专用”的'原则使用，不得挪作他用、(2)专项业务费用指标因事项未办或中途停办而未使用的，指标自动作废、(3)专项业务费用指标使用后有剩余的，指标自动作废、4、专项业务费用的核算(1)专项业务费用开支后，必需依照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时依照审批口径经过管理报表对费用开支情景和取得的效果进行专项统计、(2)专项问题结束后，申请单位应填写“专项业务费用核销表”，写明申请额度、实际开支额、预期目标和效果、实际到达的目标和效果以及产生差距的原因等资料后，经企业经营职责人、财务负责人和项目职责人签字后，报费用审批部门核销备案、5、专项业务费用的跟踪上级单位批复专项业务费用后，应对专项业务费用的使用和所做事项的进展情景进行跟踪检查，督导进程、6、专项业务费用的考核专项业务费用依照下列原则进行考核：(1)凡是当年已经取得经济效益的，将抵消开支后的净效益并入到当年利润指标完成数中，依照当年的绩效考核政策进行考核、(2)凡是当年没有取得经济效益的，例如取得到新的资源但当年未投入运营等，将专项业务费用开支单列，不影响当年的绩效考核结果、(3)集团审计部门应定期对专项业务费用开支结果进行审计评价，经审计评价确认贡献比较大的，可视贡献大小另行给与嘉奖、财务报销规章制度2为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的实在情况,特订立本制度。一、办公费办公费紧要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。二、差旅费差旅费开支范围为因公出差期间的留宿费、车船费（含飞机费用，下同）、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；二类区：除一类区以外的地区。员工差旅费报销规定：留宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况,超标部分由财务部核实后报董事长审批方可报销），节省归已。业务接待费用由部门领导核定，经总经理批准方可报销。出差人员无留宿费用时，则可按留宿标准的50%领留宿补助。员工出差返回后应于5个工作日内报销，未按规定时间报销的'，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支出。超出1个月以上的出差票据、假票据或不符合规定的票据，财务部门不予报销。三、交通费原则上公司员工外出做事，自行乘坐公交车，特殊原因需用公司派车的，需填写“出车申请单”，按申请单上的审批程序审批,由行政人事部派车。当日的交通费不予报销。（2）员工在本市内出差，只报销公交车票，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。四、业务接待费因生产、经营的合理需要而用于各种业务接待、业务交往所支出的费用。严格掌控业务接待费用，公司总经理以下员工原则上不允许发生业务接待费。部门经理受领导批示需请客的，必需先填写“业务接待费申请表”（见附表2）。请客发生的餐费应严格掌控在限额内，无特殊情况超额的，超额部分个人负担。事先未填写审批表的餐费一律不予报销（如遇特殊情况必需电话申请）。公司员工（含出差人员）原则上不允许发生礼品费用，如有特殊情况，事先向部门领导请示。五、费用票据全部费用票据原则上是税务局统一印制的正式发票且须加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效，不允许显现收据或白条。特殊情况需事前请示或报上一级主管领导同意可以特殊处理。凡是购买物资或物品的发票或清单上要有明确的数量、单价,否则不予报销。发票上的要素要完整。对于丢失发票的规定，由丢失人写出认真情况（丢失发票、收据的原则上应向发票、收据开出单位取得书面证明），经所属部门负责人签字后按此程序报销。丢失留宿费发票的，无论留宿费多少，只能按无留宿发票参照第二条差旅费一执行。六、其它非生产性的特殊开支，如赞助金、会务费、员工户外拓展费等由财务部在利润中按5%计提福利基金列支。发生以上费用前由经办人先填写“赞助费申请表”（见附表3）“或“福利费用申请表”（见附表4）,报公司董事长审批。财务报销规章制度3一、经费支出项目我局经费支出除按规定制表发放的在编人员工资外，划分为常常性支出和非常常性支出两类。（一）常常性支出项目1、测站报汛劳务费。紧要支出范围：水文（位）站劳务派遣人员报汛劳务费，洪水期间抢险加班费、夜班费等。2、办公费：紧要包含日常办公用品，如纸、笔、墨、票夹、文件夹；打印资料，饮用水、报刊杂志等。3、邮电费：指信函、包裹、货物等物品的邮寄费。4、差旅费：紧要包含因公出差的交通费、留宿费、出差补助、探亲路费、保险等费用。5、房租费：指经批准临时发生的房屋租赁费用。6、整站及维护和修理费：紧要包含房屋及单价低于2000元的设施设备的一般维护和修理维护费用。7、水文资料整编费：紧要包含对已收集的各类水文原始数据资料，进行初审复审、整理汇编成册所发生的费用。8、生产测验费：紧要包含测站水费、电费、汽油、柴油、黄油、草把、油漆及其他业务专用耗料子等。9、水电费：指局机关、基地办公用水电费。10、雨量站报汛承包费：紧要指雨量站雨量观测报汛承包费，遥测雨量站。自动监测水文站设备看护费。IE水文（位）站临时（抢险、维护和修理、观测）劳务费：紧要包含因临时抢险、整站维护和修理、水文观测发生的劳务费。12、报汛通讯费：紧要包含报汛电话费、网络费等。13、购置费：紧要包含单价在100O元以下的小型、零星设备仪器购置。14、埔情系统运行费：紧要包含墙情设备设施维护费（维护和修理料子、车辆、人员差旅费）、场合租赁费及设备设施看护费、通讯费等。15、车辆运行费：紧要包含车辆的燃料费、维护和修理保养费、保险费、路桥费、洗停车费、年检费、安全嘉奖费、驾驶员公里补助等。16、水质监测费：紧要包含水质业务费和取样费。业务费：含水质劳务派遣人员劳务费、标样费、药品费、小型仪器的购置及仪器鉴定费等。取样费：含取样交通费（包含租船、租车）、差旅费及取样人员劳务费。17、接待费：紧要包含单位各类接待所产生的伙食费、留宿费等。18、会议费：紧要包含会议中按规定开支的留宿费、伙食补助费，以及文件资料的印刷费、会议场合租用费等。19、其他：除以上所列项目外，经审批准予报销的其他费用。（二）非常常性支出项目包含遇不行抗力导致的房屋、大型设备维护和修理和水毁修复以及局布置的专项工作，其经费支出按局财务制度执行，单独列报。二、经费支出报销票据要求（一）需要供应正规发票的.支出项目办公费、邮电费、差旅费（除出差补助）、房租费、整站及维护和修理的料子费、水文资料整编费（除人员补助）、测验费、水电费、报汛通讯费、购置费、墙情系统运行费（除出差补助）、车辆运行费（除安全奖及驾驶员公里补助）、水质监测费（除劳务派遣人员劳务费）、接待费、会议费等支出必需供应有效合规发票票据。水文（位）站发生的临时抢险、整站维护和修理、水文观测劳务费用），应填写水文（位）站临时（抢险、维护和修理、观测）劳务费领条，并到税务部门开取正规发票。（二）需要填列自制凭据的支出项目测站报汛劳务费、雨量站报汛承包费、墙情设施设备看护费，需填列相应的局自制领条凭据。（三）凭证粘贴及附件要求原始票据按经费支出项目归类，填制XX市水文局报销封面。购置料子、仪器设备、办公用品，必需附有所购物品明细清单，并经保管验收人签字；非常常性支出项目应附审批手续。按规定须签订经济合同的，应附相应合同（协议）；金额较大、有经费申请的支出需在报销时附上经费申请及批复文件的复印件；会议费支出需附会议通知、参会人员名单等资料。三、基地、测站报账程序基地、测站取得原始票据后，按规定填制报销封面。经审核、分类、汇总填列经费支出报销表。（一）报表审核看法程序1、机关报销，由经办人、科室负责人、财务人员、分管领导、分管财务领导签字后方可报销。经办人必需是我单位在编职工，收款单位相关人员不得作为报销经办人。2、测站报销，首先由基地进行初审，由基地负责人在报销封面上签字。基地报帐员在报销表上写明费用报销情况，核对测站与基地的上期结存是否全都，注明本期的发生额和本期余额。3、基地报销，首先由财务人员审核其规范性和合理性，再交分管局领导审查，并在报销封面上签字，报销表上批明是否同意报销。4、计财科对测站、基地的凭证和报表数据进行核对，注明本期的发生额和本期余额。如发现支出不合理、票据不合规等，不与报销。数据不全都的，必需当期核实。（二）报表实在填列方法1、经费收支情况(1)经费收入合计二拨入经费+借款+其他收入；(2)经费支出合计二报销数额+上交款；(3)本月经费结存二上月经费结存+本月经费收入