财务管理制度.docx
财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范的有关规定,结合公司具体情况制定本办法。第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。第三条发生各类赛用、支出事项，应当及时办理会计手续,取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。第二章费用报销、支出审批人员和审批权限第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。第三章费用报销、支出审批程序第五条经济合同付款审批程序签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送，并由分管业务负责人和财务负责人审查,总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。（一）根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“付款申请单”，并附上与之相关的合同、验收、发票等相关资料，同时，在单据上注明前期已付款情况，便于部门及财务双方核对和监管，由相关部门负责人审核，并签署意见后按正常流程签批。（二）将业务部门负责人核准同意支付的“付款申请单”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。第六条日常费用的报销审批程序及有关规定一、审批程序（一）经办人（申请）一所属部门负责人（确认）一会计（核对）一财务负责人（初审）一总经理（审批）一出纳（付款）（二）部门确认一一赛用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“赛用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；（三）财务部初审一一重点审核在合理范围内开支的发票的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；（四）公司领导审批一一财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；（五）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款，付款时间根据报销的数量不定时统一发放。二、票据及支付规定（一）票据要求1、所有报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章并加盖开票单位发票专用章或财务专用章（公司暂时只接收增值税普通发票）。2、发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名（必须填写商品名称，品种很多的需附清单）、单价、数量、金额等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。3、发票抬头必须填写公司全称，不得使用公司简称或其他名称。4、填制发票方加盖的印章在票面规定区域，不得遮挡票面大、小写金额，不得影响发票的使用。取得发票后经办人员应检查发票的完整性，票面应保持整洁，不得有污渍、涂改、挖补等现象。5、发票内容记载有错误的，应当由填制发票方重开，不得在原始单据上更正。6、票据遗失：发票未到我方人员手中，在送递的过程中遗失，应当由出具单位重开；收到发票后遗失，由最后收票人负责，同时联系出具单位，提供对方出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）或直接提供原始票据财务联复印件，并加盖原开出单位的财务专用章和所在税务局公章节或证明。（二）票据粘贴规范所有票据的粘贴应按：“费用报销单”、“付款申请单”、“差旅费报销单”、”采购申请审批单”-一发票一入库单（办公用品，商品和固定资产采购需附入库单-由行政部开据，其它报销忽略）的顺序粘贴并对齐统一粘贴左上角。费用报销单、发票粘贴为一叠。（三）单据的填写及注意事项。1、“付款申请单”账号的填写需数字清晰，不得涂改，按对方传真来的账号完全相一致，不得任意添加文字和数字。付款单位名称和发票一致。2、“付款申请单”和“费用报销单”总金额的填定不得涂改，金额大小需完全相同。3、报销单据须用黑色签字笔填写，填写时要求字迹工整，不得涂改；具体报销人（多人出差的需实际出差人数本人签名）、填单日期、部门、报销金额（大写金额须顶格填写），并注明所附原始票据张数，否则不予报销。4、所有单据分类附在报销单据背面，票据粘贴时应保证票据上时间，地点，金额等清晰可见。报销人员在报销过程中，如有特殊事项应在备注栏注明。5、款项支付：超过100O元以上转账支付，转账账号及名称需和票据相符，1000元以下可转账也可支付现金（提倡转账支付）。转账账号及名称必需清晰无误的用黑色签字笔填写在单据上。6、费用类款项支付：报销人员需提供手续齐全的单据提交财务审核。每周二，周四将财务已审核的单据交总经理签批。7、对公业务款项的支付，时间按银行规定为周一至周五，节假日无法出账。第七条员工个人因公借款审批程序（一）借款人填制“借款单”，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；（二）“借款单”送财务部复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的“借款单”支款；（四）出差人员借款，填写“借款单”，单据必须标明出差时间、地点，借款金额，原则上按“往返车费（已申请开车出行的需注明车程，过路赛用，由行政部记录始终出车公里数）+（住宿费+餐费补贴）*预计出差天数”计算借款金额。（五）因公出差的借款人，在返回公司后的五个工作日内报销并结清余款，其他借款人在业务完毕后的三个工作日结清借款。如在规定时间内不办理冲账手续，财务部有权在当月发放的工资中扣回所欠款项。第四章具体费用报销细则第八条业务招待费报销规定（一）在合理范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待赛的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。（二）各部门正、副经理有业务招待赛使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。第九条差旅费报销规定凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。（四）差旅费报销额度如下：1、总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过280元/天，因公发生费用实报实销。2、部门经理级出差，每日住宿费标准不超过220元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。3、部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过180元,交通费本着节约原则实报实销，伙食补贴50元。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”,金额超过1000元者报总经理审批。4、差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。（五）市内交通费应于报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。第十条办公费用报销规定（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，由统一购买，按需领取。（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养赛用等。（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用支出。（五）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。第十一条公司办公场地所发生的维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。
