财税实操-公司税务注销流程.docx

做账实操会计实操文库财税实操-公司税务注销流程一、公司税务注销都需要哪些材料1.注销税务登记申请表；2、营业执照副本原件及复印件；3、注销当月及季度的相关税费申报表；4、注销登记的有关决议及复印件；5、营业执照被吊销的应提交工商部门发放的吊销决定及复印件；6、主管税务机关需要的其他证件和资料。二、公司税务注销流程步骤1.向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写纳税清算申请表、纳税清算登记表各一式两份、注销税务登记申请审批表一式三份。（其中纳税清算申请表要填最近三个整年度的纳税额）2、委托中介机构出具清税报告。3、持清税报告、纳税清算申请表、纳税清算登记表、注销税务登记申请审批表、及注销企业提供的税务登记（正、副本）、代码章、发票卡、IC卡、加密盒、空白发票（带齐退票及最后一张已开发票记账联）、上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。4、等待税务部门通知领取注销地税登记通知单。（在未领到注销通知前务必按期申报纳税）三、公司税务注销注意事项1.税务注销要及时公司倒闭或者破产后,应当及时进行税务注销。根据税务登记管理办法第五章法律责任第六十条规定，未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的纳税人,由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。2、税务注销前的税务清算根据中华人民共和国企业所得税法第五十五条规定:“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。"3、存在税务逾期情况按时缴纳税款是每个纳税人的义务，如果企业在税务注销以前存在税务逾期情况,应当立即做出相应补缴。根据税收征收管理法实施细则第十六条规定，纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。4、发票手续缴销的办理根据网络发票管理办法（国家税务总局令第30号）第十条规定，开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。5、一般纳税人注销时，存货进项税额的转出根据财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知（财税2005165号）第六条一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。6、企业税务注销后，税务资料要保存根据税收征收管理法实施细则第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。7、依法破产纳税人的税务注销国家税务总局关于深化"放管服"改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知（税总发201964号）明确表示，经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销"死欠"。8、处于非正常状态纳税人的税务注销根据国家税务总局关于深化“放管服"改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知（税总发201964号）规定，处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的,税务机关可打印相应税种和相关附加的批量零申报确认表，经纳税人确认后，进行批量处理：Q）非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的；（2）非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。