财政支出绩效评价管理暂行办法.docx

评价单位：山东大明有限责任会计师事务所被评价单位：中共青岛市委宣传部2023年9月一、项目摘要（一）开展评价工作的项目名称及背景为进一步加强财政预算支出管理，建立科学、规范、高效的财政资金分配和管理体制，健全预算决策机制，提高资金使用效益，山东大明有限责任会计师事务所受青岛市财政局（以下简称“市财政局”）的委托，对青岛市财政局2021-2022年青岛市文化体制改革及媒体融合发展专项资金项目（以下简称“项目”）进行全面综合的绩效评价。（二）资金安排和使用情况资金主要包含以下两部分：一是扶持改制国有文艺演出企业发展资金：用于保障青岛演艺集团基本运转，对院团的艺术人才给予基本待遇保障，防止优秀人才流失，确保艺术创作、演出活动的人才队伍稳定。2022年，扶持改制国有文艺演出企业发展资金预算安排合计3,605.00万元，预算执行3,605.00万元，预算执行率100%。二是文化体制改革和媒体融合发展专项资金2021-2022年对四家市直文化单位的“观海APP媒体融合平台建设（三期）”等22个申报类项目进行扶持，资金安排1.38亿元；对四家市直文化单位的“创城公益广告宣传补助”等7个政策类项目进行补助，资金安排1,800.00万元，总计1.56亿元。其中：2021年度，预算安排为7,800.00万元，执行6,511.23万元，当年执行率83.48%；2022年度，预算安排为7,800.00万元，执行6,990.94万元，当年执行率89.63%。具体明细见附表2：文化体制改革及媒体融合发展专项资金项目一览表。（三）总体评价结论经过本次绩效评价，我们认为专项资金“文化体制改革及媒体融合发展专项资金”总体评价等级为“优”。二、项目基本情况（一）项目概况1.项目背景党的十八大以来，中央和省对全面深化文化体制改革、推动传统媒体和新兴媒体融合发展等作出系列部署安排，2016年青岛市认真贯彻落实上级部署，市委、市政府相继出台了青岛市深化文化体制改革实施方案（青办发（2016）25号）与关于推动传统媒体和新兴媒体融合发展的实施方案（青办发2016）6号），根据上述文件，设立文化体制改革及媒体融合发展专项资金。2 .项目主要内容依据中共青岛市委宣传部、青岛市财政局关于印发青岛市文化体制改革及媒体融合专项资金管理办法的通知（青财文（2019）2号），专项资金的支持重点和使用范围：培育骨干文化企业、推进媒体融合发展、推进文化科技创新和文化传播体系建设、促进金融资本和文化资源对接、推动文化企业“走出去”、推进文化体制改革、对转企改制国有文艺院团的政策性补助、市文改领导小组确定的其他重点发展领域；关于印发青岛市文化体制改革及媒体融合发展专项资金管理办法的通知（青财文（2022）12号），专项资金重点支持：推进文化体制改革、推进媒体深度融合发展、推进文化数字化战略、培育骨干文化企业、促进金融资本和文化资源对接、推动文化企业“走出去”、对转企改制国有文艺院团的政策性补助、市委深改委文改专项小组确定的其他重点发展领域。3 .项目组织管理（1）确定各市直国有文化企事业单位预算控制数市委宣传部根据市委市政府年度重大决策部署，结合各市直国有文化企事业单位年度承担的重点任务和各自发展实际，提出资金分配建议，报经市文改领导小组同意后，下达各市直国有文化企事业单位预算控制数。（2）项目申报及初审媒体融合发展资金，各市直国有文化企事业单位在预算控制数内，根据市委宣传部下发的项目申报通知进行项目申报工作。市委宣传部根据项目申报情况，组织专家进行预算绩效评审，提出扶持项目及资金安排建议，并将评审结果及专项资金扶持建议报市文改领导小组审定。经审定的项目，由市委宣传部与项目实施单位签订项目任务书。文化体制改革资金，按改制前经费保障政策继续予以支持；对转企改制国有文艺院团提前离岗人员安置经费，市财政局按规定程序审核后予以补助。(3)项目确定及资金拨付市委宣传部根据市委、市政府年度重大决策部署，结合各市直国有文化企事业单位年度承担的重点任务和各自发展实际，提出资金分配建议；经市委宣传部部务会研究同意后，下达各市直国有文化企事业单位预算控制数。市委宣传部根据项目申报情况，组织专家进行预算绩效评审，提出扶持项目及资金建议，并将专项资金扶持建议报市委深改委文改专项小组审定。市财政局根据市委深改委文改专项小组确定的意见批复资金预算及绩效目标，并拨付资金。(4)项目实施项目单位根据制定的专项资金管理办法及项目资金用途组织项目实施。(5)跟踪管理项目单位每半年向市委宣传部报送项目进度、资金使用情况；市委宣传部对项目的实施情况进行跟踪管理和监督，定期或不定期地对项目进行现场检查，了解项目进展情况、资金使用和财务状况、项目实施效益等。(6)项目单位绩效自评年度终了，市委宣传部组织有关单位对专项资金使用情况开展绩效评价，形成绩效评价报告。（7）市委宣传部验收年度预算执行结束后，由市委宣传部下发项目考评验收通知，资金使用单位要对上年度资金使用情况、项目完成情况以及绩效目标实现情况等进行自评，提交项目考评验收报告并附相关证明材料。市委宣传部结合年度审计工作，对资金使用单位提报的验收报告、证明材料进行核验，并出具验收结论。（二）项目绩效目标1.总体目标本资金专项用于支持青岛市文化体制改革及媒体融合发展，重点支持市直文化企事业单位深化改革、整合资源、加快转型、融合发展，帮助解决市直文化企事业单位改革遗留问题，推动国有骨干文化企业尽快做强做优做大，提升青岛市文化整体实力和竞争力。2.阶段性目标一是认真贯彻落实上级部署，深入推进文化改革发展，加快媒体融合发展步伐，着力提高主流媒体传播力、公信力、影响力和舆论引导能力，着力培育国有骨干文化企业，各项工作取得阶段性成效。二是坚持保障青岛演艺集团基本运转，对院团的艺术人才给予基本待遇保障，防止优秀人才流失，确保艺术创作、演出活动的人才队伍稳定。三、评价实施情况（一）评价目的、对象和范围通过开展项目绩效评价，跟踪项目完成的数量及质量，考察和反映项目支出的实际效果，分析项目实施后产生的经济效益和社会效益等，评价项目的实用性及项目完成后产生的绩效及预期目标的偏差程度，综合判断项目资金的使用效益；促进市委宣传部加强财政专项资金管理，强化支出责任，规范资金管理行为，提高财政资金使用效益，保障其更好地履行职责。本次评价对象为2021年-2022年青岛市财政局已拨付扶持资金的29个文化体制改革及媒体融合发展项目（金额共计1.92亿元）的资金使用绩效。（二）评价依据1 .第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法（财监（2021）4号）；2 .财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号）；3 .关于深化预算管理改革全面推进预算绩效管理的实施意见（青发（2019）6号）；4 .市级财政绩效评价操作指南（青财绩12020）6号）；5 .青岛市市级财政专项资金绩效目标管理办法（试行）（青财预评（2017）7号）；6 .青岛市财政局关于印发青岛市财政支出绩效评价管理办法的通知（青财预评2015）15号）。（三）评价实施程序1.前期准备(1)成立绩效评价工作组本项目采取就地评价的方式进行。由市委宣传部、市财政局、山东大明有限责任会计师事务所(以下简称“本所”)共同组成绩效评价工作组，进行绩效评价工作，并在项目结束后，形成评价意见。(2) 了解项目基本情况绩效评价工作组在查询项目有关的资料后，在市财政局的组织与协调下，与市委宣传部取得联系，确定评价目的及范围，了解该项目的特点及评价重点，并向市委宣传部提请项目所需资料清单。2 .组织实施(1)基础数据与资料的收集根据项目所需资料清单，收集、整理项目的相关资料，并核对各项目单位提交资料的完整性；同时查询项目的相关文件及绩效自评报告，并进行对比分析。(2)访谈在市委宣传部的协助下开展综合调查访谈，听取项目实施单位关于项目专项资金的使用情况、财务管理情况、目标完成情况、运行情况以及实施效果的介绍。(3)指标初步设计绩效评价工作组根据市委宣传部提供的相关资料以及访谈的相关内容，了解项目的重点实施内容及资金的使用情况，并结合相关文件资料，形成初步绩效评价指标。(4)指标研讨与修订绩效评价工作组通过座谈会的形式，研讨绩效评价各项指标的合理性、公正性、相关性，并在市财政局的指导下，确定项目绩效评价指标。(5)现场勘察绩效评价工作组成员选择青岛日报报业集团、青岛演艺集团、青岛广播电视台及青岛出版集团四家市直文化单位进行现场评价。依据实施单位提供的各项目资料，对项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出及效益等情况进行专项审核并就审核提报资料的真实性、完整性、合规性予以审查。3 .评价分析(1)基础数据与资料的审核依据现场勘查情况及各部门提报情况，审核搜集到的资料的相关性、真实性、可靠性，对有效资料进行整理、分类、统计，形成项目基础数据。(2)项目决策分析、管理分析、绩效分析对项目的立项、目标设定等决策情况，项目管理制度建设与执行等管理情况以及项目资金使用、成果统计等绩效情况进行分析，对该项目进行定性、定量的评价，同时依据对现场勘验结果及项目单位提报的资料计算绩效评价指标得分并形成评价结论。(3)形成问题和建议通过现场勘查和资料的审核分析，绩效评价工作组针对项目所存在的问题进行归纳整理，积极会同市财政局、市委宣传部进行商讨，并针对存在的问题提出合理化、可行性建议。4 .报告阶段（1）撰写绩效评价报告与内控报告撰写文化体制改革及媒体融合发展专项资金绩效评价报告初稿。（2）反馈并修改报告将初评报告发送相关单位征求意见，并根据反馈意见对初评报告进行修改。（3）报告复核并提交复核修改报告后，打印装订形成正式绩效评价报告，同时整理底稿成册，向市财政局提交。（四）指标分析1 .指标标准根据财政绩效评价关注的重点及其在本类指标中的相对重要性，分别赋予不同的权值。一级指标权重分别为：决策类20分、过程类20分、产出及效益类60分。依据市级项目支出部门绩效评价操作规程（青财绩（2020）8号）要求本次绩效评价分为4个等级：综合得分在90-100分（含90分）为优；综合得分在80-90分（含80分）为良；综合得分在70-80分（含70分）为中；综合得分在70分以下为差。2 .指标体系评价组基于各项目的基本特性，并与市委宣传部进行充分沟通后，同时根据财政部项目支出绩效评价管理办法（财预2020）10号）、青岛市财政局市级项目支出部门绩效评价操作规程（青财绩（2020）8号）设计了一级指标、二级指标及其权重，按照绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合绩效目标，由项目组设计了三级指标及其权重，各类指标详见附表3-1.4-1、5-1、6-lo此次绩效评价的指标体系，分为决策、过程、产出、效益四类一级指标。其中，决策类指标、过程类指标按照一般绩效评价指标体系中的共性指标进行设置。产出、效果类则根据项目的具体情况进行了个性化设置。产出类指标结合该项目特点从项目产出数量、产出质量、产出时效、产出成本等方面进行考察；效果类则从项目效益、可持续影响力、服务对象满意度等方面进行考察。四、评价结论（一）评价分数和等级1.二级资金“文化体制改革及媒体融合发展专项资金”评价分数和等级如下所示：文化体制改革及媒体融合发展专项资金绩效得分序号单位名称财政支持金额（万元）得分资金权重得分等级1青岛日报报业集团4,100.0092.1724.22优2青岛演艺