做账实操-暂估入账的会计处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操-暂估入账的会计处理费用已发生，未取得发票费用已发生，未取得发票，暂估处理的会计分录为：如业务招待费的暂估入账分录为：借：管理费用业务招待费贷：预付账款分录摘要"暂估X月业务招待费，下月收到发票后，会计进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录:借：管理费用业务招待费（红字）贷：预付账款（红字）再根据发票金额，正常做账：借：管理费用业务招待费贷：预付账款银行存款注意：暂估入账的费用，不能在企业所得税前扣除，需做纳税调整处理。已收到材料，未取得发票已收到材料，未取得发票的暂估处理比如存货的暂估处理，分录如下:借：库存商品原材料贷：预付账款下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录：借：库存商品原材料贷：预付账款再根据发票金额，正常做账：借：库存商品原材料应交税费应交增值税（进项税）贷：预付账款暂估入账的资产投入使用暂估入账的资产投入使用比如对采购的设备进行暂估处理，分录如下：借：固定资产机器设备贷：预付账款分录摘要可写明暂估XX固定资产入库。暂估入账的固定资产，当月已投入使用，在下月仍未收到发票的情况下，暂估计提折旧，具体分录如下：借：制造费用下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，做红字冲销上月的暂估分录：借：固定资产机器设备贷：预付账款借：制造费用贷：累计折旧再根据发票金额，正常做账：借：固定资产机器设备应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款借：制造费用贷：累计折旧预估费用比如预估员工的年终奖费用，分录如下:借：管理费用年终奖贷：应付职工薪酬后面实际发放年终奖时，会计分录如下:借：应付职工薪酬贷：银行存款